Высчитывают ли алименты с возврата подоходного налога

Ответы профессионалов по теме: "Высчитывают ли алименты с возврата подоходного налога" с пояснениями и выводами. Предлагаем статью собранную из различных авторитетных источников с ответами специалистов. Каждый вопрос, конечно, индивидуален. Если вы не нашли ответа на вопрос, или хотите уточнить актуальность информации в 2021 году, то просто обратитесь к дежурному консультанту.

Алименты с имущественного налогового вычета

При взыскании алиментов у взыскателя и плательщика часто возникает вопрос о том, с каких доходов могут удерживаться средства на содержание нуждающегося лица (ребенка, супруга, родителя и др.), в силу того, что каждая из сторон вправе отстаивать свои интересы.

Одним из таких спорных видов дохода к удержанию алиментов является имущественный налоговый вычет при покупке квартиры или строительстве дома алиментообязанным лицом, предоставляемый:

  • постепенно (например, по месту работы в виде освобождения от подоходного налога);
  • единовременно — т.е. всей суммой сразу на банковский счет физического лица.

Понятие имущественного налогового вычета и его отношение к доходу

Налоговый вычет представляет собой своеобразную налоговую льготу при приобретении или строительстве объектов недвижимости, и может быть предоставлен в виде фиксированной суммы, уменьшающей размер доходов при налогообложении или возврат части уплаченных подоходных налогов.

Косвенное разъяснение вопроса о том, является ли налоговый вычет доходом к удержанию алиментов, содержится в письме Федеральной службы по труду и занятости населения от 28.06.2012 №2261-6-1, в котором утверждено, что в случае предоставления подобной льготы в заработную плату ее принято относить к периодическому доходу, а именно: при предоставлении вычета снижается налогооблагаемая база, в результате чего увеличивается ежемесячный доход получателя заработной платы.

Согласно Постановлению № 841 от 18.07.1996 «О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей» (далее — Постановление №841) — алименты должны быть удержаны со всех видов заработной платы и иных доходов со всей суммы зарплаты.

Судебная практика

Подобная позиция законодательства подкрепляется и судебной практикой. Так, Челябинский областной суд в 2008 году вынес определение, утвердившее необходимость удержания «постепенного» налогового вычета в счет выплаты алиментов. В результате заявление гражданина Р., оспаривавшего действия судебного пристава в части требования об удержании алиментов с налогового вычета, не было удовлетворено.

Однако, не все так просто и однозначно в алиментном законодательстве, как хотелось бы, поскольку от различности особенностей каждого конкретного исполнительного производства, а также добросовестности плательщиков зависит возможность/невозможность удержания алиментных выплат с вычета при покупке квартиры (строительства жилого дома).

Удерживают ли алименты с налогового вычета?

Алиментные средства в пользу взыскателя удерживаются с имущественного налогового вычета в двух случаях:

  1. Если получатель такового вычета оформил его «постепенное» отчисление в заработную плату — алименты будут удержаны со всей ее суммы, включая подоходный налог (конечно, плательщик имеет право обжалования подобных действий, но, учитывая утвержденную судебную практику в данном вопросе, вероятнее всего решение будет принято не в его пользу).
  2. Если налоговый вычет был оформлен к получению единовременной суммой — она может быть списана с любого банковского счета судебным приставом-исполнителем только при наличии у алиментообязанного лица задолженности по выплатам, образовавшейся по вине плательщика.

Поскольку наличие алиментной задолженности — нарушение со стороны плательщика, санкции и меры в отношении должников особенно в последние годы стали носить серьезнейший характер путем расширения полномочий судебных приставов в применении различных санкций, в том числе — арест имущества и денежных средств на счетах должников, умышленно не выполняющих обязательства по выплатам в сроки для добровольного исполнения требований исполнительного документа (судебного решения, приказа или нотариального соглашения). Учитывая вышеизложенное, судебный пристав-исполнитель уполномочен заблокировать (арестовать) любые денежные средства, находящиеся на счетах должника, в пользу погашения долга (кратные сумме долга), и имущественный вычет — не исключение.

Важно отметить, что в данном случае действия должностного лица будут законными лишь тогда, когда алиментная задолженность образовалась по вине плательщика.

Источник: http://alimenty-expert.ru/razmer/nachislenie/s-imushchestvennogo-vycheta/

Алименты с имущественного налогового вычета

Сейчас существуют две возможности получить имущественный налоговый вычет и уменьшить размер уплачиваемого налога на доходы физических лиц:

  • по окончании года, сдав декларацию и получив возврат из ИФНС;
  • в течение года у работодателя, предъявив Уведомление о подтверждении права на льготу.

В любом случае для получения льготы необходимо предоставить в ИФНС пакет документов, подтверждающих право на нее: договор купли-продажи жилья, ипотечный договор, акт приема-передачи жилья, платежные документы.

Каким же образом будут обращены удержания по исполнительным листам на дополнительные доходы, получаемые налогоплательщиком в этом случае?

Рассмотрим, чем же отличается порядок исчисления и уплаты алиментов с доходов плательщика в обеих ситуациях.

Средства на содержание детей и иных лиц: порядок уплаты

Удержание денежных средств на содержание несовершеннолетних детей производится из всех доходов плательщика (Постановление Правительства № 841 от 18.07.1996):

  • заработной платы, включая любые премии и надбавки;
  • отпускных и платежей по больничным листам;
  • пенсий, стипендий;
  • материальной помощи;
  • поступлений от сдачи имущества в аренду;
  • иных поступлений.

Удержания не распространяются только на очень ограниченный вид компенсационных выплат, согласно ст. 101 Федерального закона № 229 от 02.10.2007: командировочные расходы, компенсации за использование личного имущества, выплаты в связи с рождением, смертью, вступлением в брак.

Вычет алиментов из заработной платы производится работодателем либо на основании исполнительного листа, либо по заявлению работника. Удержание производится из суммы оплаты труда работнику после исчисления НДФЛ. Размер удержания не может превышать 70 % суммы заработка ( ст. 138 ТК РФ ).

Алименты: налоговый вычет предоставлен работодателем

Средства на содержание несовершеннолетних детей работника или иных лиц удерживаются работодателем с дохода сотрудника после уменьшения его на сумму исчисленного НДФЛ. Если сотрудник принес уведомление о подтверждении права на уменьшение налога на стоимость приобретенного жилья, то налогооблагаемый НДФЛ доход будет уменьшен на сумму предоставляемой льготы. Таким образом, ежемесячно положенная к выплате сотруднику сумма будет выше.

Следовательно, налоговый вычет на алименты влияет и увеличивает их сумму. Покажем это на примере:

Менеджер Калинин А.М. должен выплачивать на основании исполнительного листа алименты на содержание сына в размере 25 % от дохода. Его заработная плата составляет 30 000 в месяц. В январе он принес уведомление из ИФНС, подтверждающее его право на имущественный налоговый вычет в размере 1,6 млн руб. Заявление на стандартный вычет работник не писал. Рассчитаем сумму, выплачиваемую на содержание ребенка без применения льготы на приобретение жилья и с применением:

Читайте так же:  Индивидуальные трудовые споры могут быть рассмотрены раванда
Без применения С применением
Заработная плата за январь 30 000 30 000 Облагаемый НДФЛ доход 30 000 Сумма НДФЛ 3900 Доход, с которого удерживаются алименты 26 100 30 000 Сумма удержания 6525 7500 Сумма к выплате сотруднику 19 575 22 500

Алименты с имущественного налогового вычета, возвращенного ИФНС

Уменьшить свой налогооблагаемый доход и вернуть налог налогоплательщик может и через ИФНС. Для этого необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ. Сделать это можно:

  • непосредственно в ИФНС лично или через представителя;
  • отправить почтой;
  • в электронной форме через личный кабинет на сайте nalog.ru.

После ее проверки ИФНС вернет излишне удержанный налог на банковский счет налогоплательщика. Нужно ли в этом случае выплатить алименты с налогового вычета при покупке квартиры, социального, стандартного или иного вычета, предусмотренного НК РФ?

Налоговой инспекции не предоставлено право исчисления и выплаты алиментов с сумм возвращаемых налогов.

К тому же возвращенный налог в связи с пересчетом НДФЛ на основании предоставленной декларации и применением льготы на приобретение жилья не поименован в Перечне видов дохода, установленном Постановлением № 841.

Таким образом, получается, что с возвращенного налога удерживать суммы на содержание детей некому. Исчислить и выплатить их может только сам плательщик.

При этом если плательщик не перечислит с возвращенного НДФЛ алименты, судебные приставы посчитают это правильным. Судебная практика также сложилась не в пользу получателей содержания на детей и поддерживает точку зрения о неправомерности удержания из полученного имущественного налогового вычета средств на содержание детей (Апелляционное определение по делу № 11а-14277/2015 от 17.11.2015).

Источник: http://clubtk.ru/alimenty-s-imushchestvennogo-nalogovogo-vycheta

Возврат подоходного налога алименты

Советы юристов:

Возврат не предусмотрен

13.3. Если Вы докажете, что право на долю квартиры принадлежит Вам, то на половину того, что он получил при возмещении, можете претендовать полностью. К алиментам это не относится. Это Ваша законная половина.

А вот что касается его половины возмещения, которое он получил, то, полагаю можно попробовать по литере «а» пункта 1 Перечня, утвержденного Постанолвением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841.

Возмещение суммы налога при покупке квартиры, это есть ни что иное как возврат излишне уплаченной суммы налога. Ведь если он бы не платил НДФЛ в бюджет, то ему бы ничего не возместили. А излишне уплаченная сумма налога не является вообще никаким доходом.

То есть, при возмещении Вашему мужу вернули то, что он заработал ранее по трудовому договору, если конечно у него нет другого вида заработка.

Согласно части 1 статьи 99 Закона об исполнительном производстве размер удержания из заработной платы доходов должника исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов.

Следовательно, ту его половину НДФЛ, которую ему вернули налоговики, не использовали для удержания алиментов, потому что она уплачивалась в качестве налога. А теперь нет. Таким образом, на эту его половину Вы также можете претендавать в размере 1/4 согласно пункту 1 статьи 81 Семейного кодекса.

В итоге Ваша половина полученного мужем возмещения НДФЛ + 1/4 от его половины. Удачи.

С Уважением, Генеральный директор правового центра «Зевс», Степанов Вадим Игоревич.

17.1. Надежда!
Согласно ПЕРЕЧНЕ ВИДОВ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ И ИНОГО ДОХОДА, ИЗ КОТОРЫХ ПРОИЗВОДИТСЯ УДЕРЖАНИЕ АЛИМЕНТОВ НА НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНИХ ДЕТЕЙ

Алименты с этой суммы не удерживаются.

Однако, в выше указанном Постановлении правительства ОТСУТСТВУЕТ такой вид заработка или иной доход, как «возврат подоходного налога», «Имущственный налоговый вычет». Следовательно взыскание алиментов с суммы возврата излишне уплаченного налога не установлено.

30. Я плачу бывшей жене алименты на несовершеннолетнего сына. В прошлом году я приобрел квартиру и оформил возврат подоходного налога. Эта сумма была перечислена мне на лицевой счет в СБ. Т.е. формула начисления алиментов была:
алименты = (доход — подоходный) * 0,25
В этом году я написал заявление в налоговой об возврате подоходного в организации, где работаю. В данном случае при начислении алиментов просто взяли 25% от общей суммы дохода.

Вопрос: при приобретении жилья это возврат подоходного налога или освобождение от него? И какой метод расчета правильный? Иначе получается разница — возвращает деньги налоговая (в начале следующего года) или организация (каждый месяц).

Источник: http://www.9111.ru/%D0%B0%D0%BB%D0%B8%D0%BC%D0%B5%D0%BD%D1%82%D1%8B/%D0%B2%D0%BE%D0%B7%D0%B2%D1%80%D0%B0%D1%82_%D0%BF%D0%BE%D0%B4%D0%BE%D1%85%D0%BE%D0%B4%D0%BD%D0%BE%D0%B3%D0%BE_%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B0_%D0%B0%D0%BB%D0%B8%D0%BC%D0%B5%D0%BD%D1%82%D1%8B/

Алименты и НДФЛ

К вам как к работодателю может поступить исполнительный документ, в соответствии с которым вы должны будете удерживать из зарплаты работника алименты. Это может быть:

  • исполнительный лист;
  • судебный приказ;
  • нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов;
  • постановление пристава-исполнителя (ч. 1, 3 ст. 12 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ).

По общему правилу любые удержания из доходов работников производятся после того, как из них были удержаны налоги (ч. 1 ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ). То есть алименты удерживаются после удержания НДФЛ.

Удержание алиментов и перечисление взыскателю

Если в исполнительном документе не указана фиксированная сумма алиментов или их размер, определяемый кратно величине прожиточного минимума, то рассчитываются они так (ст. 81 СК РФ):

  • на одного ребенка – 1/4 дохода алиментщика;
  • на двух детей — 1/3 дохода;
  • на трех и более детей – 1/2 дохода.

Общий объем «алиментных» удержаний не может составлять более 70% суммы дохода работника за вычетом НДФЛ (ч. 3 ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ).

А выплатить (перечислить) алименты взыскателю работодатель должен в течение 3-х дней со дня выплаты работнику зарплаты или иной суммы, с которой они были удержаны (ч. 3 ст. 98 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ). Например с премии, отпускных, пособия по временной нетрудоспособности и т.д. (п. 1 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841).

И удержанные алименты, и удержанный НДФЛ должны быть отражены в расчетном листке, чтобы работник понимал, как была определена выплачиваемая ему на руки сумма (ст. 136 ТК РФ).

Пример расчета алиментов после удержания НДФЛ

/условие/ Зарплата работника Иванова О.С. составляет 30 000 руб. В соответствии с исполнительным листом с него должны взыскиваться алименты в размере 1/4 дохода ежемесячно в пользу несовершеннолетней дочери. За октябрь кроме зарплаты никаких иных выплат работник не получал.

/решение/ Доход работника за вычетом НДФЛ составит:

Читайте так же:  Делится ли квартира по военной ипотеке

30 000 руб. – (30 000 руб. х 13%) = 26 100 руб.

Сумма алиментов, которые надо удержать: 26 100 руб. / 4 = 6 525 руб.

Сумма, выплачиваемая на руки работнику: 26 100 руб. – 6 525 руб. = 19 575 руб.

Стандартный вычет для алиментщика

Работник, из доходов которого удерживаются алименты, вправе получать стандартный «детский» вычет по НДФЛ на того ребенка, по которому он эти алименты платит (речь идет о доходах, облагаемых НДФЛ по ставке 13%). Вычет составляет:

  • по 1400 руб. – на первого и второго ребенка;
  • 3000 руб. – на третьего и каждого следующего ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина от 30.05.2011 №03-04-06/1-125 ).

Этот вычет предоставляется работнику до того месяца, в котором его совокупный доход с начала года превысил 280 тыс. руб.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k500788

Алименты с налогового вычета при приобретении квартиры или другой недвижимости

В соответствии со статьёй 81 Семейного кодекса РФ уплата алиментов на одного или нескольких детей производится с заработка или иного дохода одного или каждого из родителей. В Постановлении Правительства России от 18.07.96 №841 дан список доходов, из которых можно удерживать алименты. Однако в нём отсутствует упоминание об алиментах с налогового вычета. Но некоторые юристы считают денежную компенсацию, полученную от государства при покупке квартиры, своего рода доходом, и требуют взимать с неё алименты на содержание детей.

С каких доходов платятся алименты

Удерживать средства на содержание детей, не достигших совершеннолетия, разрешается с различных видов заработной платы, а также с дополнительных доходов как по месту основной работы, так и при работе по совместительству. Любое вознаграждение за труд является доходом и с него обязательно взимаются алименты. Военнослужащие и сотрудники государственных органов платят деньги на содержание детей, исходя из сумм, выделенных из бюджета на оплату их работы.

Если человек получает пенсию, стипендию или пособие, он также обязан помогать своим родным и платить из полученных средств какую-то часть на их содержание. Родители, занимающиеся предпринимательской деятельностью, платят алименты, исходя из своей чистой прибыли. Доходы, полученные от аренды, также являются базой для начисления выплат ребёнку. Родители, получающие дивиденды, гонорары, материальную помощь, обязаны платить какой-то процент от этих средств на содержание своих малолетних детей.

В соответствии со ст.81 СК РФ существует такой порядок удержания денег с доходов родителей в пользу детей:

  • на 1 ребёнка – 25%;
  • на 2-х – 33%;
  • на 3-х и больше – 50%.

Важно помнить, что размер дохода, с которого уплачиваются алименты на детей, не может быть меньше 7 500 рублей. Если родитель уклоняется от уплаты денег на содержание ребёнка, то другая сторона, с которой живут дети, может обратиться с заявлением в суд. Можно также попросить судью увеличить получаемые на ребёнка алименты, если появилась необходимость в дополнительных расходах или прежняя сумма помощи от родителя слишком мала.

С каких доходов алименты не платятся

Нельзя удерживать алименты с денег, выделенных родителю в качестве компенсации за лечебное питание или за расходы, связанные с командировкой. Возмещение средств за износ личных вещей, например, инструментов, которые использовались для выполнения работы, также не может считаться базой для вычета из неё денег на содержание ребёнка.

Деньги, полученные по месту работы на социальные нужды, не являются доходами и с них также нельзя платить алименты. Работодатель может принять решение, на основании которого работнику выплачивается одноразовая помощь.

Не облагаются взысканиями полученные средства:

  • в связи со смертью близкого родственника;
  • при рождении ещё одного ребёнка;
  • при заключении брака;
  • вследствие стихийного бедствия;
  • выходное пособие в связи с увольнением.

Граждане России получают из бюджета помощь, с которой также нельзя удерживать алименты. Список выплат:

  • помощь в связи со смертью;
  • выплаты людям, ухаживающим за инвалидами;
  • пенсии вследствие смерти кормильца;
  • пособие на детей матерям-одиночкам;
  • материнский капитал;
  • возмещение ущерба в связи со стихийным бедствием.

Выигрыши в лотерею, полученное наследство также не могут быть источниками доходов для удержания средств на детей. Полный список имущества, который не может быть базой для начисления алиментов, дан в статье 446 ГПК РФ. А в соответствии со статьёй 101 ФЗ от 02.10.07 №229, существуют определённые виды доходов, с которых не удерживаются средства на содержание малолетних детей.

Однако следует заметить, что самой формулировки – «налоговый вычет» – в этих статьях нет. Но юристы не склонны считать налоговый вычет доходом, наоборот, по их мнению, это возврат из бюджета денежных средств, ранее оплаченных государству. Поводом для таких суждений служит статья 220 НК РФ. А раз так, то алименты с налогового вычета при покупке квартиры не удерживаются.

Налоговый вычет – что это такое

Государство поддерживает своих граждан, решивших купить квартиру, поэтому оно предоставляет им компенсацию в виде возврата налога. Если имущество приобретено в кредит, то граждане России также могут получить государственное возмещение в виде налогового вычета.

Суть этой процедуры в том, что гражданин, оплачивая 13% налог (НДФЛ) государству от общей стоимости квартиры в момент покупки жилья, может вернуть эту сумму из бюджета. Порядок такого налогового возврата утверждён в Налоговом кодексе. Но необходимо знать, что максимальная сумма, которую можно вернуть, составляет всего лишь 260 тысяч рублей. Если квартира куплена у близкого родственника, то вернуть деньги нельзя. Оформить налоговый вычет можно в налоговой инспекции. А получить его можно в одной или нескольких организациях, в которых работает человек, купивший квартиру.

Если жильё было куплено в кредит, то с помощью возвращённого налога можно заплатить проценты за пользование этим кредитом и какую-то часть долга погасить. Возврат налога не предусмотрен, если жильё покупалось с помощью материнского капитала или субсидий от государства. Вернуть деньги с бюджета можно только тогда, когда на покупку квартиры тратились собственные или ипотечные средства.

Проблемы с налоговым вычетом и алиментами возникли из-за того, что само понятие «налоговый вычет» появилось относительно недавно, в связи с получением компенсационных выплат при покупке жилья. А законы, фиксирующие доходы, по которым удерживаются алименты с родителей, существуют уже несколько десятков лет. Вследствие нестыковки законодательных актов появилась путаница.

Видео (кликните для воспроизведения).

Некоторые юристы считают налоговые вычеты полученным доходом и выступают за то, чтобы часть денег была потрачена на уплату алиментов малолетним детям. Иные, наоборот, думают, что это всего лишь сумма возвращённых из бюджета средств. Причём возвращённые средства – это ранее оплаченный налог с полученного за труд вознаграждения, которое пошло на покупку квартиры. Ранее это вознаграждение облагалось взысканиями, то есть с заработка уже платились алименты на ребёнка. И это не новые доходы, а просто вернувшиеся из бюджета деньги.

Читайте так же:  Согласие супруга на алименты

Споры относительно налогового вычета и уплаты из них алиментов рассматриваются в судах. Согласно постановлению суда с родителя могут принудительно взыскивать деньги на содержание ребёнка, если добровольно он отказывается ему помогать.

Если имеется задолженность по уплате алиментов, то с полученного налогового вычета суд может стянуть какую-то сумму в счёт погашения долга. Если у родителя нет никаких долгов перед детьми, то у судьи, скорее всего, не будет оснований взыскивать дополнительно деньги с полученного налогового вычета. Но каждый случай индивидуален. Исход судебного разбирательства зависит от многих деталей и от опыта и профессионализма адвоката, то есть от качества защиты.

Источник: http://razvodimsja.com/alimenty/alimenty-s-nalogovogo-vycheta.html

Получение алиментов с имущественного налогового вычета

Вычет предоставляется официально работающим гражданам после покупки квартиры или частного дома. С их зарплаты удерживается НДФЛ по ставке 13%. Они имеют право на возврат уплаченного налога в сумме равной 13% от стоимости приобретенной недвижимости. Если судом установлено содержание в виде определенного процента, то оно должно взыскиваться со всех начислений: зарплата, премия и т. д. Сумма возвращаемого НДФЛ не является доходом, но нередко встает вопрос о возможности взыскать алименты с налогового имущественного вычета. Его актуальность возрастает, если есть задолженность.

Состав доходов

Оба супруга при решении вопроса об алиментах преследуют разные цели. Одна сторона стремится увеличить сумму отчислений на содержание ребенка, а вторая пытается сохранить после удержания алиментов достаточно средств для обеспечения собственного достойного уровня жизни.

Сумма налоговой компенсации, предоставляемая после приобретения жилой недвижимости, является спорной в вопросе взыскания алиментов. Она может предоставляться двумя способами:

  1. единовременное перечисление средств на счет, указанный заявителем;
  2. с заработной платы НДФЛ не удерживается, а перечисляется вместе с основным доходом на счет до полного возмещения имущественного вычета.

Во втором случае плательщик фактически получает ежемесячно больше средств на руки, часть из которых составляет возврат НДФЛ. Таким образом, вычет – одна из мер государственной поддержки лиц, приобретающих жилую недвижимость, но не источник дохода, с которого взыскиваются алименты.

В письме ФСЗН от 28.06.2012 года дается комментарий по поводу отнесения вычета к тем видам доходов, с которых могут быть начислены алименты. Там сказано, что налоговая компенсация, полученная от работодателя, не может включаться в перечень регулярных доходов. Она снижает базу для начисления налогов, что автоматически приводит к увеличению суммы ежемесячной заработной платы.

Существует Постановление за №841 от 18.06.1994, предусматривающее, что алименты после развода родителей удерживаются с регулярных выплат в виде зарплаты, других доходов. Имущественный вычет не является ни тем, ни другим.

Судебная практика

Если плательщик решил получить налоговый имущественный вычет через работодателя в виде ежемесячного возврата НДФЛ, начисленного с зарплаты, то он может его лишиться. Существуют прецедент, когда суд вынес решение об удержании средств в счет выплаты алиментов. Ответчик не согласился с действиями пристава в отношении выплаты алиментов с компенсации, но суд его иск не удовлетворил.

В действующем законодательстве этот вопрос не имеет однозначного решения в силу имеющихся противоречий. Определяющее значение имеют особенности конкретного исполнительного производства и то обстоятельство, как гражданин выплачивает алименты в пользу ребенка. У злостных неплательщиков вероятность удержания алиментов с суммы имущественного вычета значительно повышается.

Случаи взыскания алименты с вычета

Получить имущественный вычет не полностью из-за удержания алиментов можно в нескольких случаях. Это происходит:

  • Когда его выплата оформляется через работодателя путем возврата начисленного НДФЛ. Так как удержание средств на детей производится полностью со всей заработной платы, то и с суммы подоходного налога, подлежащего возврату, тоже взыскивается определенная часть.
  • При поступлении имущественного вычета полностью в виде единовременного платежа на счет неплательщика. Если накопилась задолженности по уплате алиментов, она погашается со всех сумм, поступающих на счет.

Если обжаловать ситуацию, возникшую в первом случае, то удовлетворение иска маловероятно. Это связано с тем, что алименты высчитываются полностью со всей заработной платы. Поскольку она стала выше за счет того, что НДФЛ не удерживается, а перечисляется работнику, то автоматически алименты взимаются и с вычета.

Факт задолженности по уплате алиментов свидетельствует об уклонении от обязанности материально содержать своих детей. За несколько последних лет меры воздействия на злостных неплательщиков ужесточаются и вводятся новые. У приставов расширяются возможности оказать влияние на должников.

Незаконное удержание вычета

При соблюдении двух условий: зачисление налоговой компенсации в виде единовременного платежа на счет и добросовестной уплате алиментов удерживать их из вычета невозможно. Независимо от основания предоставления вычета, в том числе при покупке дома, квартиры, участка земли, проведении ремонта, при отсутствии задолженности он не относится к тем видам доходов, из которых удерживаются алименты.

В Постановлении за №841 приведен перечень периодических выплат, с которых удерживаются средства на содержание ребенка. Имущественный вычет в их число не входит. Он классифицируется как иной вид льгот, налоговых доходов.

Как обжаловать

Удержание средств с одноразовой выплаты имущественного вычета неправомерно только в случае отсутствия задолженности. Если это произошло в отношении добросовестного лица, то действия следует обжаловать, обращаясь к начальнику ССП. В тексте заявления необходимо сослаться на Постановление №841, где перечислены виды заработка, и указать на отсутствие задолженности.

Комментарии юристов

Судебная практика неоднозначна. Юристы приводят простое объяснение: возвращенный налог относится не к доходам, получаемым плательщиком, а его личным средствам, ранее удержанным в государственный бюджет. Вычет представляет собой возврат ранее уплаченных средств, поэтому их нельзя причислить к доходам.

Если задолженность накопилась по вине гражданина, сумма удерживается. Это происходит в отношении долга, а не на текущие выплаты.

Вычет не входит в число доходов, с которых удерживаются алименты. При его получении у работодателя, он включается в сумму зарплаты, поэтому автоматически принимается во внимание при расчете алиментов.

Читайте так же:  Просрочки по кредиту дадут новый

Добросовестному лицу не придется оплачивать текущие алименты с налоговой компенсации при ее единовременном получении. Если имеется задолженность, то она удерживается с любых сумм, поступающих на счет.

Источник: http://razvodimsja.com/alimenty/alimenty-s-imushhestvennogo-nalogovogo-vycheta.html

Нужно ли выплачивать алименты с имущественного налогового вычета

Возврат подоходного налога не первый год остается одной из наиболее популярных тем в области недвижимости и налогообложения. Вопросы о выплате алиментов и денежном содержании в данной ситуации не менее актуальны. При взыскании содержания появляется вопрос о том, удерживаются ли алименты с имущественного налогового вычета в 2018 году.

Доходы и имущественная льгота

Обе стороны в вопросе по поводу алиментов преследует собственную цель. Получатель преследует повышение сумм отчислений при взыскании средств, а плательщик – сохранение достаточного и достойного жизненного уровня обеспечения.

Налоговая компенсация является спорной в отношении взыскания алиментов при покупке квартиры или приобретении другого типа жилья. Вычет предоставляется одним платежом на счет заявителя или постепенно путем освобождения от выплаты налога с зарплаты.

Сам вычет – это своеобразная помощь для покупателей недвижимости или тех, кто строит жилые дома самостоятельно. Компенсация предоставляется в строго определенном размере от суммы выплачиваемых налогов.

Комментарий о том, является ли вычет видом финансирования, которое может быть подвержено удержанию отчислений, можно найти в письме Федеральной службы по занятности и труду населения от 28 июня 2012. В данном письме указано, что при получении вычета от работодателя, компенсация не относится к регулярному доходу. База налогообложения снижается, повышается ежемесячная заработная плата.

Постановление 841 от 18 июля 1994 гласит же о том, что алименты на ребенка в ситуации, если родители разведутся, удерживаются с любых видов зарплаты и со всей ее суммы.

Практика суда

Если плательщик получает определенный процент, выплаченный при покупке недвижимости, через работодателя, вычет действительно может входить в установленный размер алиментов. Например, девять лет назад в Челябинске был вынесен судебный приказ об удержании вычета в пользу выплаты алиментов.

Ответчик оспорил действия пристава в отношении удержания выплат с получаемой имущественной компенсации, но его иск не получил удовлетворения.

В настоящем законодательстве вопрос более чем неоднозначен. Многое зависит от особенностей исполнительного производства и того, как граждане выплачивают своей семье алименты на уход за детьми. При злостных неуплатах вероятность удержания алиментов с вычета выше.

Случаи законного взыскания вычета

Получить налоговый вычет не в полном заявленном объеме из-за удержания алиментов можно в таких случаях:

  • Оформление имущественной компенсации через работодателя – это отчисление налога в счет заработной платы. Так как алименты удерживаются со всей зарплаты, то и с подоходного налога определенная их часть будет взыскаться.
  • Оформление вычета единовременным платежом при наличии задолженности по алиментным выплатам. Если долг по уплате образовался по вине алиментообязанного гражданина, с любого банковского счета может взыскаться сумма задолженности.

Обжалование первого случая вряд ли будет удовлетворено, так как алименты снимаются с суммы зарплаты, а раз она стала выше, значит, и размер вычета будет участвовать в отчислении алиментов.

Наличие задолженности по выплатам денег на содержание ребенка – это исключительно нарушение обязанного гражданина. В последнее время меры воздействия на злостных неплательщиков значительно ужесточились, а полномочия судебных приставов в отношении должников расширились.

При задолженности может быт арестовано недвижимое и движимое имущество, финансовые средства на банковских счетах, если плательщик умышленно отрицает и не выполняет свои обязательства и не выплачивает алименты добровольно в установленный срок. Разумеется, требование исполнения обязательств подкрепляется исполнительным документом: соглашением, приказом или решением суда.

При наличии такой задолженности и исполнительного документа пристав может заблокировать любые финансовые средства, которые имеются на банковском счету должника для погашения задолженности. Налоговая компенсация при этом не является исключением.

Важно! Действия судебного пристава в данном случае будут законны только тогда, когда доказано образование задолженности по вине алиментообязанного гражданина.

Доказательствами вины плательщика в образовании долга и злостной неуплате являются:

сокрытие имеющегося недвижимого и движимого имущества;

  • сокрытие размера дохода, наличие серого заработка без официального трудоустройства;
  • переезд или получение новой работы без соответствующего уведомления об изменениях;
  • умышленный отказ от работы с официальным трудоустройством;
  • отсутствие реакции на вызовы к приставам.

Если же плательщик признан невиновным в том, что накопилась задолженность по алиментным отчислениям, может не только уменьшиться имеющийся долг, но и сам плательщик может быть освобожден от долга.

Случаи незаконного взыскания вычета

При оформлении выплаты налоговой компенсации единовременным платежом на банковский счет и при добросовестной выплате алиментов удержание их из вычета невозможно. Независимо от того, оформлена льгота после покупки квартиры, частного дома, комнаты или части, участка земли или после ремонта и отделки, при отсутствии долгов он не представляет тот вид дохода, с которого можно удержать алименты.

Вычет не указан в Перечне Постановления 841, а также не относится к периодическим выплатам и не относится к виду заработной платы. Его можно классифицировать как иной налоговый доход и льготу.

Как обжаловать решение пристава

Важно понимать, что взыскание алиментов с одноразовой выплаты имущественной компенсации при отсутствии задолженности неправомерно. Действия исполнителя-пристава могут быть обжалованы добросовестным плательщиком алиментов.

Обращаться с заявлением необходимо к начальнику судебных приставов. В заявлении об обжаловании действий исполнителя указывается дата, когда исполнителем утверждено постановление об алиментах.

В заявлении нужно указать, что постановление незаконно на основании постановления 841 с перечнем видов заработка. А также плательщик должен указать период, который он является плательщиком алиментов, и подчеркнуть отсутствие долгов.

В конце заявления обязательно указывают, что, руководствуясь статьей 121 Федерального закона, плательщик действует в интересах своих прав. При этом обязательно необходимо знать фамилию и инициалы пристава, дату вынесения постановления.

Комментарии юристов

Несмотря на кажущуюся ясность вопроса, судебная практика все еще остается неоднозначной. Юристы в данном вопросе приводят упрощенное объяснение: сумма возвращенного НДФЛ не является источником дохода плательщика. Это его личные деньги, которые когда-то он заплатил в бюджет при покупке недвижимости или строительных материалов.

Налоговые вычеты, в том числе, социальные, не представляют собой государственную субсидию. Это лишь возвращение тех средств, которые уже были уплачены гражданином, потому и не являются его доходом.

Однако, при наличии задолженности, в которой виновен плательщик, сумма действительно может быть удержана. Но только сумма долга, а не текущие выплаты по содержанию несовершеннолетнего ребенка. Например, если бы гражданин, имеющий задолженность по своей вине, выиграл бы в лотерею, то с полученной суммы также мог бы быть взыскан долг после удержания налога, но не могла бы быть удержана текущая оплата содержания ребенка.

Читайте так же:  Коммерческая тайна физического лица

Заключение

Имущественный налоговый вычет не является доходом, с которого могут быть удержаны средства на содержание ребенка. Однако, при получении компенсации через работодателя, она входит в увеличенную сумму зарплаты и не может не участвовать в расчете алиментов.

Добросовестный плательщик алиментов не будет платить их с вычета только при единовременном его получении. Если вычет получается единовременно при наличии долга по выплатам алиментов, сумма долга будет удержана. Перед оформлением вычета лучше погасить имеющиеся задолженности, возникшие по вине плательщика – это позволит избежать многих сложностей.

Источник: http://metr.guru/nalogovyj-vychet/nuzhno-li-vyplachivat-alimenty

Удерживать ли алименты с НДФЛ, возвращенного работнику после вычета

Когда бухгалтеры задаются этим вопросом

Чаще всего возникает такой вопрос в следующей ситуации. Работник, с которого по исполнительному документу удерживаются алименты, приносит в бухгалтерию уведомление из ИФНС, подтверждающее его право на имущественный вычет по приобретению жилья. В этом случае налог в текущем году исчисляется с дохода, уменьшенного на сумму вычета, указанную в уведомлении. То есть облагаемый доход и налог становятся меньш е п. 3 ст. 210 НК РФ .

Алименты и другие удержания рассчитываются с суммы чистого дохода, то есть за минусом НДФЛ ч. 1 ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ (далее — Закон № 229-ФЗ) .

Причем делать такой вычет нужно с начала года независимо от того, в каком месяце работник принес уведомление. То есть если принес его в мае, то НДФЛ, излишне удержанный с января по апрель, работнику надо вернуть на банковский счет, который он укажет в заявлении на выче т п. 3 ст. 226 НК РФ; Письмо Минфина от 16.03.2017 № 03-04-06/15201 .

И бухгалтеры спрашивают: удерживать ли алименты с суммы возвращаемого работнику НДФЛ?

Два взгляда на одну проблему

Анализ судебных решений на эту тему показывает, что есть две полярные точки зрения. Правда, сразу скажем, что таких решений крайне мало и все они касались взыскания алиментов с сумм возвращенного налога, полученных должником не через работодателя, а напрямую от ИФНС по месту жительства.

Позиция 1. С дохода в виде сумм НДФЛ, полученного алиментщиком в результате реализации своего права на имущественный вычет, алименты удерживаться не должны. Аргументы следующи е Апелляционное определение Челябинского облсуда от 17.11.2015 № 11а-14277/2015 ; Определение Приморского крайсуда от 25.06.2015 № 33-5265/2015 :

• имущественный вычет является по своей природе налоговой льготой и носит компенсационный характер. Это, кстати, неоднократно подчеркивал и Конституционный суд Постановление КС от 13.03.2008 № 5-П ; Определение КС от 25.11.2010 № 1557-О-О . Он также говорил, что налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению частью своего имущества, подлежащей в виде определенной денежной суммы взносу в казн у Постановление КС от 17.12.96 № 20-П . Это означает, что алименты могут быть взысканы только с тех сумм дохода, которыми алиментщик вправе распоряжаться. Суммы, подлежащие уплате в бюджет в виде налогов, не входят в состав средств, образующих экономическую выгоду алиментообязанного лица п. 3.1 Постановления КС от 20.07.2010 № 17-П . А вычет, как известно, не что иное, как возвращенный налог;

• в Перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних дете й утв. Постановлением Правительства от 18.07.96 № 841 , не поименован такой доход, как возвращаемый налогоплательщику НДФЛ.

Позиция 2. Сумма возвращаемого налога должна включаться в доход, с которого удерживаются алименты, потому что Апелляционное определение Мосгорсуда от 08.12.2016 № 33а-46981/2016 ; Решение Самарского райсуда от 25.02.2016 № 2А-533/2016

• при предоставлении имущественного вычета налоговая база по НДФЛ фактически уменьшается, а доход алиментщика, соответственно, увеличивается;

• в Законе об исполнительном производстве закреплен список видов доходов, на которые не может быть обращено взыскани е ст. 101 Закона № 229-ФЗ , и возвращаемого НДФЛ в этом списке нет.

Однако все это не дает однозначного ответа, как бухгалтеру все-таки поступить в сложившейся ситуации.

Наши рекомендации

Задача бухгалтера — все сделать таким образом, чтобы в случае визита (пусть даже и маловероятного) проверяющих из службы судебных приставо в п. 2 ст. 12 Закона от 21.07.97 № 118-ФЗ ; п. 16 ч. 1 ст. 64 Закона № 229-ФЗ у них не было ни малейшего повода оштрафовать компанию и ее руководителя за неправильный расчет алименто в ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ . А штрафы немаленькие: от 50 000 до 100 000 руб. — для организаций и от 15 000 до 20 000 руб. — для директора.

Таким образом, безопаснее удержать алименты с суммы НДФЛ, возвращаемого работнику работодателем.

Однако предварительно бухгалтер вполне может проинформировать алиментщика об этом и посоветовать ему обратиться за вычетом не к работодателю, а напрямую в свою налоговую инспекцию.

Как говорят сами налоговики, при предоставлении вычета они не уполномочены делать перерасчет и удерживать алименты с лиц, обязанных их уплачивать. Таким образом, вопрос об уплате алиментов с суммы полученного вычета останется исключительно на совести самого алиментщика.

Но может так случиться, что лицо, которое в свое время обратилось за взысканием алиментов (например, экс-супруга работника-алиментщика), случайно узнает о предоставлении вычета и захочет получить свою «долю».

Кстати, при предоставлении работнику социального вычета через работодателя (к примеру, на обучение или лечение) рассмотренного нами вопроса не возникнет. Ведь в этом случае доходы работника надо уменьшать на сумму вычета не с начала года, а начиная с того месяца, в котором работник принес уведомление из налогово й п. 2 ст. 219 НК РФ .

То есть в этой ситуации налог за прошлые периоды алиментщику не возвращается. Просто с определенного момента сумма дохода, «очищенного» от НДФЛ, у него станет больше. И со всего этого дохода нужно удерживать алименты.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://glavkniga.ru/elver/2018/11/3582-uderzhivati_alimenti_ndfl_vozvraschennogo_rabotniku_posle_vicheta.html

Высчитывают ли алименты с возврата подоходного налога
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here