Виды задолженности по кредиту

Ответы профессионалов по теме: "Виды задолженности по кредиту" с пояснениями и выводами. Предлагаем статью собранную из различных авторитетных источников с ответами специалистов. Каждый вопрос, конечно, индивидуален. Если вы не нашли ответа на вопрос, или хотите уточнить актуальность информации в 2021 году, то просто обратитесь к дежурному консультанту.

Что такое кредиторская и дебиторская задолженность и чем отличаются?

  • 1. Что такое дебиторская задолженность?
    • 1.1 Кто такой дебитор?
  • 2. Что такое кредиторская задолженность
  • 3. Виды дебиторской задолженности
  • 4. Как списать дебиторскую задолженность?

Предпринимательская деятельность требует непосредственного взаимодействия с широким кругом лиц, куда входят поставщики, банки, покупатели и другие лица. Все они носят название контрагентов, то есть тех агентов, которые оказывают непосредственное влияние на организацию. От того, насколько грамотно предприниматель работает с контрагентами, зависит положение его компании на рынке и конкурентоспособность. Контрагенты делятся на дебиторов и кредиторов. Контрагенты — это одна из сторон договора в гражданско-правовых отношениях.

А так же, чтобы было легче вести учет денежных средств, были введены похожие понятия «дебет» и «кредит». Благодаря этим понятиям счет делится на две половинки: дебет — это приход, а расход — это кредит, левая и правая колонка счета соответственно.

Далее рассмотрим что такое дебиторская и кредиторская задолженности.

Что такое дебиторская задолженность?

Кто такой дебитор?

Дебиторская задолженность – это средства, которые обязан выплатить дебитор. В бизнесе дебиторами чаще всего являются покупатели, а также компании, оформившие займ. Дебитором может являться и физическое лицо, взявшее средства в долг. Это может быть сотрудник компании или владелец доли в уставном капитале. Где посмотреть долги физическому лицу мы подробно описали в статье «Как узнать задолженность по кредитам».

Дебиторская задолженность включена в бухгалтерскую отчетность и учитывается на счете 62 «Расчеты с покупателями заказчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Она достаточно динамична и зависит от взаимодействия компании с клиентами и партнерами. Можно сказать, что именно этот вид задолженности формирует прибыль компании. При этом она является и источником формирования собственного капитала организации.

Что такое кредиторская задолженность

Кредитор – это тот, кому должны. Другими словами кредиторская задолженность — это такой вид задолженности, который возникает на договорной основе. Например, компания закупает комплектующие для собственного производства. Стоимость комплектующих и есть кредиторская задолженность. При этом в задолженность не включаются расходы по доставке и упаковке товаров. Сегодня выделены два вида:

  • Долг за товары, который нужно погасить в течение определенного периода времени;
  • Долг за услуги и товары, срок которого уже истек;
  • Долги по уплате во внебюджетные фонды;
  • Долги по заработной плате собственному персоналу.

Учет производится по счетам, соответствующим определенному виду кредиторской задолженности. Данный вид долга отражается в бухгалтерской отчетности. Таким образом, кредиторская задолженность представляет собой не только просроченные платежи, но и текущие обязательства организации перед своими кредиторами, срок действия которых еще не истек. Организация может списать свою задолженность, если она погашена, либо если кредитор не счел нужным взыскать ее своевременно. Срок давности по кредиту по закону в России – 3 года (по российским контрагентам). Таким образом, кредиторская задолженность– обязательства компании, которые необходимо погасить в конкретные сроки. Данная графа фактически предполагает основные расходы организации на деятельность.

Виды дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность делится на два вида:

  • стандартная (или обычная);
  • просроченная (или неоправданная).

Стандартный вид дебиторской задолженности включает в себя выдачу кредита (оформление договора с определенной суммой) на конкретный срок. Такая задолженность строго запланирована и должна быть погашена до конкретной даты. Как только срок действия истекает, долг переход в разряд просроченной задолженности. Нарушая условия договора, компания-дебитор получает штрафы и пени. Для снижения риска неоправданной задолженности организация-кредитор должна:

  • своевременно анализировать отчетность;
  • искать пути эффективной работы с дебиторами: автоматизировать процесс, осуществлять реструктуризацию, работать только с рекомендованными, надежными контрагентами;
  • уступать право требования долгов по договору цессии с переуступкой прав.

Таким образом, вне зависимости от вида дебиторки работа с контрагентами в данном направлении должна вестись постоянно, поскольку такой вид задолженности является залогом успеха любой организации.

Как списать дебиторскую задолженность?

Сегодня законодательство дает организациям право списывать просроченную дебиторскую задолженность только в следующих случаях:

  • срок исковой давности в 3 года истек;
  • есть решение о невозможности взыскания такой задолженности;
  • если фирма-дебитор ликвидирована.

При этом Налоговый кодекс устанавливает, что «дебиторка» может быть списана на вне реализационные расходы, с созданием резерва по сомнительным долгам, в том случае, если она безнадежна.

Если долг будет списан в убыток, то такая задолженность законодательно аннулируется и не уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Это, конечно, влечет дополнительные убытки для компании. Для списания задолженности необходимо составление акта об инвентаризации дебиторской задолженности, а также обоснования и приказа руководителя предприятия. Списать «дебиторку»можно и раньше, чем наступит ликвидация дебитора. Любой процесс ликвидации начинается с затяжной процедуры банкротства.

Во время данной процедуры конкурсные управляющие проводят собрания кредиторов, на которых заявляются основные финансовые требования к дебитору. При этом, после осуществления конфискации и продажи имущества, денежные средства возвращаются к компании-кредитору в порядке очереди. Законодательство дает право при получении долга в этот период полностью списать «дебиторку». Непросроченная дебиторская задолженность списывается при погашении должником задолженности по счету. Таким образом, работа с дебиторской и кредиторской задолженностью важна для благополучия компании. Для этого необходимо проводить постоянный финансовый мониторинг и тщательно отбирать контрагентов для работы.

Источник: http://credits.ru/publications/407601/chto-takoe-kreditorskaya-i-debitorskaya-zadolzhennost-chem-otlichayutsya/

Как происходит взыскание задолженности у должника?

Задолженность стоит понимать как некую сумму финансовых обязательств, которые следует вовремя погасить. Такое определение является наиболее общим, хотя трактоваться данный термин можно по-разному. Изучим подробнее понятие задолженности, ее виды и выясним проверить, взыскать и погасить обременение.

Что такое задолженность?

Задолженность, или по-другому денежные обязательства, чаще всего представлены в денежном выражении и принадлежат определенному субъекту. Таким субъектом может выступать физическое лицо, ИП, юридическое лицо. Обязательства возникают вследствие взаимных хозяйственных отношений, которые происходят между различными субъектами, впоследствии чего и образовываются денежные обязательства от одних лиц другим. Задолженность необходимо возвращать в определенный срок, который отводится для погашения установленной суммы. Если она не была погашена в указанный период, то она становится просроченной. Под понятием задолженность не всегда подразумевается слово «долг». Очень часто задолженностью именуют принятые обязательства, по разным причинам еще не исполненные.

Приведем пример. Компания отгрузила покупателю товар 11 мая, за который он по договору должен рассчитаться 28 мая. Сумма, которую он должен за товар, является задолженностью. Покупатель должен ее погасить до 28 мая. Если этого не произойдет, то она становится просроченной, то есть уже является долгом.

Виды финансовых обязательств у физических лиц

Задолженность физических лиц определяется так же как и общее определение задолженности. Виды задолженности у физических лиц могут быть совершенно разные и их достаточно много. Долги могут возникнуть к физическим лицам, государственным учреждениям и т.д. Основными видами являются:

  • долги по жилищно-коммунальным услугам;
  • неуплаченные налоги по транспортному, земельному, имущественному налогу;
  • неуплаченные налоги на доходы;
  • долги по кредитам в банках;
  • неуплаченные штрафы ГИБДД;
  • неуплата по алиментам;
  • задолженность по различным сделкам и др.
Читайте так же:  Сравнивая денежные средства дебиторскую задолженность краткосрочные

Вот основные виды задолженности, которые встречаются у физических лиц.

Возможные виды задолженностей у юридических лиц

Задолженности у юридических лиц совпадают с теми видами, которые встречаются у физических лиц, хотя и существуют некоторые отличия.

Среди видов задолженности, которые наиболее часто встречаются у юридических лиц, являются:

  • неуплаченные налоги (на прибыль компании, на имущество фирмы, на НДС и т.д.)
  • не оплаченные жилищно-коммунальные услуги;
  • кредитные обязательства;
  • задолженность по сделкам и т.д.

Как мы видим, большинство видов долгов у организаций и частных лиц совпадают. Различия состоят в налоговой задолженности, которая существенно отличается у двух категорий лиц. В отличие от частного лица у компаний и организаций намного реже накапливаются долги за жилищно-коммунальные услуги, потому что это может очень сильно сказаться на деятельности организации и т.д.

Отражение задолженности в отчетности предприятия

Задолженность предприятий, отражается в его отчетности и бывает кредиторской и дебиторской.

Кредиторская задолженность представляет собой денежные долги организации перед частными лицами и другими организациями. Она наступает тогда, когда дата поступления товаров или услуг не совпадает с той датой, когда они были фактически оплачены. Например, если покупатель оплатил товар 19 января, а организация его доставит или сможет передать только 31 января, то в такой ситуации у организации перед покупателем возникает задолженность.

В бухгалтерской отчетности выделяют несколько видов кредитных обязательств. Они возникают перед:

  1. подрядчиками;
  2. поставщиками;
  3. персоналом;
  4. налоговой организацией (по налогам);
  5. другими заимодавцами.

Дебиторская задолженность полностью противоположна кредиторской. Здесь речь идет о долгах, которые должны вернуть компании. Дебиторские обязательства обнаруживаются тогда, когда товары или услуги уже проданы, а денег за них еще не поступило, а также в том случае, если они были отданы в долг. Например, если организация заключила с кем-либо договор поставки, согласно которому расчет назначен спустя месяц после получения товара, то в течение этого месяца у организации в отчетности будет отражаться дебиторская задолженность от покупателя.

Дебиторские обязательства включают в себя:

  • расчеты с заказчиками;
  • расчеты с покупателями;
  • отданные в долг деньги или товары/услуги (авансы).

Наличие дебиторской задолженности у одной компании или лица всегда ведут к тому, что у другого субъекта возникнут кредиторские обязательства. После того как кредиторская задолженность будет возвращена, дебиторская также будет считаться погашенной. Данные виды задолженностей играют важную роль в деятельности любой организации, поскольку влияют на финансовые показатели, платежеспособность, ликвидность. Они обязательно должны отражаться в бухгалтерской отчетности.

Как проверить наличие у себя финансовых обязательств?

Проверить наличие задолженности достаточно легко.

Налоги, пени и аналогичные долги можно следующими способами:

  • обратившись в налоговую инспекцию (далее – ФНС) по месту учета лица или организации;
  • онлайн на странице ФНС или в личном кабинете;
  • онлайн на странице Федеральной службы судебных приставов (далее – ФССП) ;
  • онлайн на странице Единого портала государственных услуг .

Проверить штрафы ГИБДД также можно несколькими путями:

Проверить услуги ЖКХ можно:

Проверить имеются ли долги по алиментным обязательствам можно:

  • лично обратившись в отдел судебных приставов;
  • онлайн на странице ФССП.

Долги по кредиту (ссуде) можно узнать при личном обращении в том банке, в котором он брался или на его сайте в личном кабинете.

Для того чтобы проверить свою задолженность путем личного обращения в любую службу потребуется документ, на основании которого это можно сделать. Например, проверить налоги можно по номеру ИНН и паспорту, штраф ГИБДД по номеру паспорта транспортного средства и т.д.

Однако в наше время можно все сведения узнать «не выходя из дома» через интернет-услуги. Для этого также потребуются документы, а в некоторых случаях и регистрация через личный кабинет. Например, чтобы узнать уплачены ли налоги на транспорт через сайт ФНС для начала потребуется регистрация в личном кабинете. Узнать долг по алиментам на сайте ФССП можно только по фамильным данным, регистрация в данной ситуации не потребуется.

Как составить иск о взыскании задолженности?

Иск о взыскании задолженности является конечным этапом по возврату долга и к судебному разбирательству данной проблемы приходят уже после того как проведены переговоры и прошло досудебное урегулирование дела. Применить иск можно тогда, когда должника можно уличить в злостном уклонении от погашения долга.

Исковое заявление должно включать в себя:

1. Наименование суда, в который подается иск.

2. Реквизиты истца: адрес, фамильные данные, телефон.

3. Реквизиты ответчика: адрес, фамильные данные, телефон.

4. Цена иска в денежном выражении.

5. Заявление с предъявляемыми требованиями и описанием сути дела.

6. Список приложений.

7. Дата и подпись истца.

В исковом заявлении следует указать то, что истец предпринимал попытки урегулировать данную ситуацию путем проведения переговоров и написания претензий, но должник все равно не возвращает указанную денежную сумму. Для этого к исковому заявлению желательно прикрепить подтверждающие документы.

В иске истец может также указать дополнительные условия по возврату задолженности, то есть потребовать выплату процентов. Согласно ст. 811 Гражданского кодекса РФ истец имеет на это полное право. Размер процентов определяется либо договором, либо ставкой рефинансирования, но окончательный результат определяет суд.

Как происходит взыскание финансовых обязательств с должника?

Взыскание любой задолженности, как правило, происходит несколькими этапами:

1. Взыскание путем соглашения между сторонами. Данный способ действует не на всех и подразумевает переписку или переговоры с должником. Поскольку он не всегда является действенным, поэтому к нему прибегают не всегда. Например, для возврата задолженности по жилищно-коммунальным услугам управляющая компания (ЖЭК) не будет уговаривать каждого должника оплатить квартплату, а сразу перейдет ко второму или даже третьем этапу взыскания.

Читайте так же:  Индексация неустойки по алиментам судебная практика

2. Претензионное взыскание. Смысл претензионного взыскания в том, чтобы путем переписки и общения достичь мирового соглашения. Для этого выставляется развернутая претензия о взыскании долга с указанием правовых последствий при неисполнении своих обязательств. В претензии также можно указать:

  • размер и виды ответственности за неуплату долга;
  • субсидиарную ответственность лиц, которые контролируют должника;
  • сумму затрат должника на услуги представителей и т.д.

В большинстве случаев получив претензию, должник погашает свои долги. Однако претензионный способ подразумевает уступку не только должника, но и кредитора (истца). Например, если должник не способен выплатить задолженность по кредиту, то кредитор может пойти на уступки и реструктурировать долг. В случае если покупатель не успевает выплатить деньги за товар, то кредитор может отсрочить платеж под проценты и т.д.

3. Судебное взыскание долгов. Данный метод возврата является наиболее действенным и вместе с тем наиболее распространенным. Для взыскания задолженности через судебную инстанцию потребуется написать исковое заявление, структура и части которого были рассмотрены нами в предыдущем параграфе. Взыскание долгов через суд позволяет не только взыскать долг, но также проценты, неустойку, убытки. Если суд вынесет приговор, который будет обвинять должника в злостном уклонении от погашения задолженности, то должника может ожидать наказание, предусмотренное ст. 177 Уголовного кодекса РФ. В виде наказания может быть назначен штраф (не более 200 тыс. рублей), принудительные работы (до 2-х лет), лишение свободы (до 2-х лет). В других случаях суд применит к должнику статьи Административного кодекса и обяжет выплатить не только долг, но и расходы на представителя, проценты и т.д.

4. Взыскание долгов службой судебных приставов. В случае если суд вынес решение, но должник так и не выполнил все требования суда и уклоняется от выплат, то взыскивать долги начинают принудительно. Для этого истец пишет заявление в суд о принудительном взыскании и ему выдают исполнительный лист (в некоторых случаях могут отправить прямо из суда в службу приставов) о взыскании задолженности, который он предъявляет в ФССП. По листу исполнения приставы в течение нескольких месяцев должны начать взыскивать долги. При невыполнении требований приставов, они могут наложить арест на имущество и таким способом возместить потери.

Таким образом, процесс взыскания любой задолженности проходит четыре основных этапа. В некоторых ситуациях первый второй и даже третий этапы опускаются. Например, при неуплаченных у водителя штрафов ГИБДД, то уполномоченный орган или должностное лицо направляет информацию для последующего взыскания сразу в службу судебных приставов.

Способы погашения задолженности

Задолженность можно погасить несколькими способами:

1. Лично обратившись в тот орган или к тому лицу, перед которым у вас образовалась задолженность.

2. Онлайн на странице ФССП (алименты, штрафы), ФНС (налоги), ГИБДД (штрафы) и т.д.

Например, задолженность по оплате за жилищно-коммунальные услуги можно оплатить в управляющей компании (ЖЭКе), по кредиту в том банке, в котором он был взят или на сайте того банка, в котором он был взять через личный кабинет и т.д.

Задолженность может появиться у каждого, даже у добропорядочного гражданина или организации. Одним из самых простых методов по решению проблем с долгами – это их оплата, но не всякий может позволить себе оплатить задолженность вовремя. Поэтому, если у вас появились долги, постарайтесь не уходить от ответственности, а решить проблему мирным путем, переговорами, соглашениями, тогда неприятные последствия, которые могут возникнуть, если долги будут взымать принудительно, можно избежать.

Источник: http://bankrotstvoved.ru/priznaki-bankrotstva/vzyskanie-zadolzhennosti

Чистая ссудная задолженность в банке — что это такое?

  • 1. Что банк насчитывает на чистую ссудную задолженность?
  • 2. Штрафные санкции в случае просрочки
  • 3. Виды задолженности
    • 3.1 Может ли суд списать ссудную задолженность перед баком?
    • 3.2 Когда банк спишет долги?
    • 3.3 Списание через банкротство

    Чистая ссудная задолженность — это долг заемщика перед банком без учета начисленных процентов и пеней. Как узнать свои кредиты и какие по ним были задолженности мы описывали в другой статье.

    По мере выплаты кредита долг уменьшается и постепенно погашается. Но если заемщик совершает просрочки, то на чистую ссудную задолженность банк начинает начислять пени. С каждым днем долг становится больше, и рано или поздно банк обращается в суд, чтобы взыскать с клиента чистую ссудную задолженность, все пени и проценты. При этом всегда можно рассчитывать на списание долгов. Это законный метод избавления от кредитов

    Что банк насчитывает на чистую ссудную задолженность?

    Банк выдает деньги в долг под определенную процентную ставку, размер которой указывается в кредитном договоре. По Закону о потребительском кредитовании размер годовой ставки пишется на первой странице договора на видном месте и заключается в рамку.

    Ставка выражается в годовом эквиваленте. Например, если это 36% годовых, то ежемесячно на оставшуюся сумму долга начисляется 3% годовых. Эти проценты добавляются к чистой ссудной задолженности, в итоге образовывается характерная для кредитов переплата. При аннуитетной схеме графика платежей в первой половине выплаты долга заемщик погашает основную часть процентов, читая же ссудная задолженность в большей степени погашается во второй половине выплат.

    Штрафные санкции в случае просрочки

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Если заемщик нарушает график платежей, то, независимо от причин происходящего, банк применяет начисление пеней. Закон о потребительском кредитовании регулирует максимально возможный размер штрафных санкций при совершении просрочки:

    1. Если в случае просрочки банк продолжает начислять годовую процентную ставку, то пени не могут превысить 20% годовых.
    2. Если в случае просрочки банк не начисляет проценты, то пени составляют 0,1% в день или почти 36,5% годовых.

    Штрафы за сам факт совершения просрочки к чистой ссудной задолженности сейчас не применяются. Подавляющее большинство банков выбирают первый вариант начисления пеней в 20% годовых, когда к ним суммируются и проценты по договору. В результате долг заемщика ежедневно увеличивается. Если должник не платит, кредитная организация вправе обратиться в суд.

    Виды задолженности

    Если гражданин совершает просрочку, то банк начинает процесс взыскания. Сначала он пытается вернуть заемщика в график платежей собственными силами, а после привлекает коллекторов. Если же и коллекторы не добились результата, то тогда кредитор обращается в суд.

    Банки условно разделяют ссудную задолженность на несколько видов:

    1. Обеспеченная залогом или поручительством. Для банка это лучший вариант просроченной задолженности, так как в этом случае шансы вернуть деньги возрастают. Можно организовать процесс изъятия залога или давить на поручителя.
    2. Сомнительная задолженность. Это ссуды, выданные физическим или юридическим лицам без обеспечения. Вероятность взыскания нельзя назвать 100%, но и исключать возможность возврата долга нельзя.
    3. Безнадежная ссуда. Это долги, которые банки никак не могут взыскать: ни собственными силами, ни с помощью коллекторов. Порой даже суд ничего не меняет, и такие долги в итоге списываются.

    Может ли суд списать ссудную задолженность перед баком?

    Когда банк обращается в суд, общая ссудная задолженность, как правило, уже достигает существенных размеров. Например, чистая ссудная задолженность может быть равной 200 000 рублей, а набежавшие пени 150 000 рублей. Плюс к этому банк указывает на необходимость выплаты понесенных судебных издержек, которые могут составлять 20000-50000 рублей. В целом, к возмещению обычно указывается приличная сумма, но суд далеко не всегда присуждает к выплате все, что пишет кредитная организация в иске.

    В судебной практике есть такое понятие, как несоразмерность того, что получил гражданин в банке, и того, что требует банк сейчас. Например, если чистая ссудная задолженность составляет 200 000 рублей, а банк требует вернуть 500 000 рублей, то суд может признать сумму возврата несоразмерной чистому долгу.

    Суд в любой случае встанет на сторону банка, так как это заемщик нарушил условия кредитного договора, но сумму взыскания он может уменьшить. Чаще всего списывается часть начисленных пеней в любых пропорциях: суд может списать половину начисленных пеней, 20% или 80%. Это только на усмотрение суда.

    Редко, но случается, что банк присуждает к возврату только чистую ссудную задолженность, а все пени списывает. Но обычно это происходит, если должник активно участвует в процессе и может документально доказать свое плохое материальное положение. Что касается судебных издержек банка, то суд обяжет должника их выплатить.

    Читая ссудная задолженность судом никогда не списывается. Исключения могут быть, если только заемщик докажет факт незаконных действий банка при выдаче кредита, но вероятность этого близка к нулю.

    Когда банк спишет долги?

    Единственный вариант, когда банк может списать весь долг полностью даже без обращения в суд — это смерть заемщика при отсутствии у него наследников. Списание происходит, так как по факту предъявлять претензии по возврату задолженности просто некому.

    Списание долгов возможно и после вынесения судебного решения, но только в том случае, если банк опустит руки и признает долг безнадежным. Стандартно долги числятся на балансе кредитной организации 5 лет, но сейчас эти сроки банки сами уменьшают и периодически списывают долги, которые не могут вернуть. Дело в том, что наличие безнадежных долгов на балансе вредит репутации банка и его статистическим данным, поэтому они и списываются с баланса, чтобы не портить отчетность. Это может произойти и в течение 1-2 лет после суда.

    Для списания долг должен быть признан безнадежным, а это возможно если:

    • должник не имеет официального места работы;
    • у него нет регулярно пополняемых банковских счетов;
    • у него нет имущества, которое можно было бы изъять за долги.

    Также списание происходит, если в течение долгого времени судебные приставы не могут определить место нахождения должника. После вступления решения суда в законную силу с должником взаимодействует пристав: он ищет место работы гражданина, его банковские счета и имущество. Если ничего не найдено, пристав направляет кредитору бумагу, в которой говорится о невозможности взыскания долга. Банк еще несколько раз может возобновлять процесс взыскания, также он может продать долг, но если ситуация не меняется, то все долги списываются.

    Списание через банкротство

    Законом предусматривается еще одна возможность полного списания долгов по выданной ссуде — это проведение процедуры собственного банкротства. Это актуально, если суммарный долг заемщика перед всеми кредиторами превышает 500 000 рублей. В таком случае он может организовать процедуру собственного банкротства, обратившись в Арбитражный суд.

    Банкротство позволяет списать все: и чистую ссудную задолженность перед банком, и все начисленные пени. Но процедура эта сложная, долгая и затратная. Чаще всего списание долгов таким образом сопровождается обращением в юридическую компанию, потому как самостоятельно провести процедуру банкротства довольно сложно. Есть масса нюансов, которые нужно учитывать.

    Источник: http://credits.ru/publications/407608/chistaya-ssudnaya-zadolzhennost-v-banke-chto-eto-takoe/

    Кредиторская и дебиторская задолженности — их виды и особенности

    Кредиторскую задолженность следует рассматривать, как общую сумму долга того или иного субъекта (предприятия или физического лица) перед другими лицами, организациями. Существуют различные виды кредиторской задолженности и здесь представим детальный их обзор, уделим внимание понятию дебиторской задолженности, ее разновидностям.

    Особенности задолженностей

    Важно! Следует иметь ввиду, что:

    • Каждый случай уникален и индивидуален.
    • Тщательное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. Он зависит от множества факторов.

    Чтобы получить максимально подробную консультацию по своему вопросу, вам достаточно выбрать любой из предложенных вариантов:

    • Обратиться за консультацией через форму.
    • Воспользоваться онлайн чатом в нижнем углу экрана.
    • Позвонить:
      • Московская область: +7 (499) 938-42-57
      • Ленинградская область: +7 (812) 467-32-98
      • Федеральный номер: +7 (800) 350-83-26

    Итак, рассматривая кредиторскую задолженность, как обязательство предприятия перед другими субъектами (поставщиками, работниками, банковскими организациями и пр.), отметим особенность и дебиторской задолженности. Она является, так сказать, обратной стороной и представляет собой сумму долгов, которые по праву причитаются предприятию от юридических, физических лиц, с которыми оно взаимодействует в рамках хозяйственных отношений.

    В бухгалтерском учете принято понимать дебиторскую задолженность, как имущественные права или один из объектов гражданских прав, о чем свидетельствует ст. 128 ГК РФ. Т.е. сама дебиторская задолженность считается частью имущества организации, предприятия. Существование субъекта хозяйственной деятельности невозможно без дебиторов.

    Разновидности и классификация дебиторской задолженности

    Классификация дебиторской задолженности (ДЗ) предприятия представлена в таблице ниже:

    ДЗ по характеру задолженности ДЗ по срокам образования ДЗ по степени возможности ее погашения
    Задолженность покупателей за товары, услуги, отгруженную продукцию Долгосрочная – от 12 месяцев Срочная
    Переплата по платежам в бюджет, внебюджетные фонды Краткосрочная — не более 12 месяцев Отсроченная
    Задолженность подотчетных лиц, дочерних и зависимых обществ Просроченная
    Задолженность поставщиков – авансовые платежи Невостребованная
    Внутренняя задолженность работников организации Безнадежная
    Векселя Сомнительная
    Прочие виды Истек срок исковой давности

    Понятие и виды кредиторской задолженности

    Виды дебиторской и кредиторской задолженности нужно рассматривать отдельно, поэтому далее представим классификацию кредиторской задолженности:

    По видам задолженности По срокам образования
    За товары, услуги Долгосрочная
    Перед поставщиками, подрядчиками Краткосрочная
    Перед дочерними и зависимыми обществами Срочная
    По оплате труда перед работниками Отсроченная
    По социальному страхованию, обеспечению Просроченная
    Перед государственным бюджетом Невостребованная
Векселя к уплате Прочие виды

Наиболее распространенным видом кредиторской задолженности является задолженность предприятия перед его поставщиками и подрядчиками за поставленную продукцию, оказанные услуги, неоплаченные в срок работы.

Кредиторская задолженность может быть прекращена, если обязательства перед субъектами исполнены, а может быть списана, как невостребованная.

Особенности кредиторской задолженности

Для того, чтобы предприятие работало максимально эффективно, необходимо следить, чтоб размеры кредиторской задолженности не достигли критических параметров. В ином случае произойдет снижение платежеспособности и финансовой устойчивости хозяйственного объединения.

Просроченная кредиторская задолженность может стать причиной необходимости предприятия оплачивать штрафы, участвовать в судебных разбирательствах или вообще признать себя банкротом.

Уклоняться от погашения кредиторской задолженности не рекомендуется. В сумме уклонения более 1,5 млн. рублей грозит уголовное наказание, закрепленное ст. 177 УК РФ. Возможен вариант привлечения нарушителя:

  1. К обязательным работам на срок до 480 часов.
  2. К работам принудительного характера сроком до 2-х лет.
  3. Арест – до 6 месяцев.
  4. Тюремное заключение — до 2-х лет.

Существует несколько показателей, определяющих кредиторскую задолженность: абсолютный показатель (отражается в приложении к балансу), коэффициент оборачиваемости, период оплаты кредиторской задолженности.

Бухгалтерский учет кредиторской задолженности

Отражение кредиторской задолженности в бухгалтерском учете выглядит следующим образом:

Номер статьи в бухучете С кем производится расчет
60 С поставщиками и подрядчиками
62 С покупателями и заказчиками
68 С налогами и сборами
69 По социальному страхованию и обеспечению
70 С персоналом (оплата труда)
71 С подотчетными лицами
73 С персоналом по прочим видам операций (например, возмещение материального ущерба)

Прочие долговые обязательства различного происхождения

Долговые обязательства предприятия имеют место в различных направлениях его деятельности. Известные на сегодня виды задолженностей (кредиторская, дебиторская) являются источниками поступления или утечки денежных средств со счетов субъекта. Они могут быть также отражены в пассиве бухгалтерского баланса.

Следует подчеркнуть, что каждый вид задолженности нужно анализировать в соответствие с отдельным кредитором – индивидуально. Там где рассматриваются показатели обобщенного характера, отражается общая сумма долга предприятия перед иными субъектами, с которыми оно взаимодействует. Такое деление проводится лишь в случае распределения задолженностей на группы.

Юрист коллегии правовой защиты. Специализируется на ведении дел, связанных с коллекторами, взысканием долгов и банкротства физических лиц.

Источник: http://viplawyer.ru/vidy-kreditorskoj-zadolzhennosti/

Просроченная задолженность по кредитам физических и юридических лиц

Большинство людей знакомо с кредитами. Банки дают деньги в долг под проценты, как организациям, так и простым гражданам. В силу того, что лицо должник не исполнило взятые на себя обязательства перед кредитной организацией, возникает просроченная задолженность по кредиту.

В чём заключается смысл этого понятия, каковы могут быть размеры просроченной задолженности (ПЗ), как её могут взыскать? Об этом расскажет следующий информационный обзор.

Что такое просроченная задолженность по кредитам

Просроченная задолженность представляет собой неуплаченный вовремя долг основного типа либо процентов по нему. Если клиент не оплачивает в срок регулярные платежи, возникает задолженность.

С суммы этой задолженности банки начисляют пени за каждый просроченный день. Таким образом, возникает ПЗ, которая доставляет массу проблем, как должникам, так и самим кредиторам.

Для физических лиц

Законодательная основа просроченной задолженности по кредитам физических лиц находится в ст. 14 Федерального закона № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)». Чаще всего простые граждане оформляют в банках следующие виды займов:

Все эти займы оформляются кредитными договорами, в которых чётко прописаны условия их погашения и штрафные санкции за неисполнение. Обычно люди связываются с банками только тогда, когда имеют более или менее стабильное финансовое положение. Но жизнь переменчива, и различные обстоятельства могут повлиять на кредитоспособность гражданина. Это может быть:

  • потеря работы или длительные задержки заработной платы;
  • тяжёлая болезнь;
  • потеря кормильца в семье.

Поэтому потеря источника дохода не может не отразиться на кредитных обязательствах человека, который просто не в состоянии платить по счетам.

Для организаций

Для юридических лиц существует понятие просроченной кредиторской задолженности, как не произведенной в срок уплаты предприятием платежей в пользу банков, поставщиков, контрагентов, фондов, подрядчиков и др. Образование ПЗ у предприятия считается первым признаком ухудшения его финансового состояния.

Причины, которые привели предприятие к такому положению, могут быть как внутренними, так и внешними. Среди них выделяют следующие:

  • необоснованный избыток в приобретении других товаров, материалов, сырья;
  • убыточное производство;
  • отсутствие или резкое снижение спроса на продукцию, услуги юридического лица.

Судебный приказ при взыскании просроченной задолженности по кредитам описан в этом видео:

Возможный объём и сумма ПЗ

Штрафные санкции, которые может применить банк к должнику, будут зависеть от длительности просрочки, вида кредита и суммы платежа. В соответствии с этим существуют такие виды штрафов:

  • фиксированная сумма;
  • повышенный процент;
  • дополнительный процент от остатка долга.

Фиксированный штраф часто применяют к владельцам кредитных карт, он также может возрастать с каждым числом просрочки платежа. Сумму штрафа ещё могут исчислять по повышенному проценту от одного просроченного платежа, либо общей суммы за весь год.

Объёмы ПЗ удобно классифицировать по времени просрочки:

  1. Если платёж задержан менее чем на месяц, а потом полностью погашен, это не испортит кредитной истории клиента.
  2. Просрочка, превышающая один месяц, ухудшит репутацию заёмщика.
  3. Если долг не оплачивается дольше, чем полгода, а должник не идёт на контакт с кредитором, права на его взыскание могут продать коллекторам, либо передать дело в суд.

Так что, лучше как можно быстрее найти день и ликвидировать ПЗ в течение первого же месяца её образования. Это никак не отразится на репутации заёмщика в бюро кредитных историй.

Динамика такой задолженности и её анализ

Общую просроченную задолженность по кредитам по территории всей страны можно проследить до данным НБКИ (Национальное бюро кредитных историй). Сюда подают свои статистические данные все банки страны, поэтому по результатам определённого периода можно составить картину в целом.

Динамика просроченной задолженности в 2017 году имеет следующие отличительные черты:

  1. ПЗ значительно сократилась по сравнению с 2016 годом, особенно по сегменту кредитных карт. А вот задолженность по автокредитованию, наоборот, показала рост.
  2. Лидирующими регионами, где сильнее всех снизилась ПЗ по потребительским кредитам, являются Республика Бурятия и Иркутская область.
  3. Рост ПЗ сильнее всего наблюдается в Волгоградской и Омской области.

Несмотря на положительную динамику снижения просроченной задолженности в целом по стране, её величина всё ещё остаётся значительной. Однако анализ показывает стабилизацию её колебаний, по сравнению с ситуацией в 2015-2016 годах. Для дальнейшего снижения ПЗ и улучшения экономики в банковском секторе кредиторам следует тщательнее работать с заёмщиками на предварительном этапе кредитования, чтобы максимально снизить возможные риски.

Что делать при образовавшейся ПЗ

Любой банк стремится к тому, чтобы вернуть свои финансы, поэтому, как только клиент перестаёт выполнять график погашения кредита, ему начинают настойчиво напоминать об этом. Просрочку платежа сроком минимум в три дня уже заметят сотрудники банка и могут начать звонить заёмщику, посылать смс-сообщения или электронные письма.

Целью таких действий служит, прежде всего, выяснение причин образования задолженности, ведь платёж может быть не учтён по разным причинам, необязательно по вине заёмщика, а в результате, например, ошибки в реквизитах. Просроченную задолженность могут признать проблемной, если клиент отказывается идти на контакт, ни как не объяснят причину неуплаты. Тогда уже специальная банковская комиссия по урегулированию задолженности будет решать вопрос, что делать дальше: продать долг коллекторам или взыскивать средства через суд.

Поэтому должнику, оказавшемуся в такой непростой ситуации, можно посоветовать самому идти на контакт с сотрудниками банка и явиться в офис для объяснения причины. Обязательно нужно захватить с собой документы, подтверждающие потерю платежеспособности. Это могут быть справки о длительном прохождении лечения в стационаре, копии приказов об увольнении или справка 2-НДФЛ о размере дохода.

Срок и учёт

В соответствии с правилами бухгалтерского учёта кредитные организации ведут раздельный учёт основного долга и процентов по займам. Обновлённое положение Банка России № 579-П от 27.02.2017 года утверждает план счётов бухгалтерского учёта для банков. В соответствии с ним:

  • ПЗ по кредиту учитывается по счёту № 458;
  • ПЗ по просроченным процентам учитывается по счёту № 459.

Оба эти счёта являются активными. Аналитический учёт по ним можно осуществить по каждому кредитному договору в разрезе заёмщиков. Порядок списания сумм с баланса кредитного учреждения установлен нормативными актами Банка России.

Проблемы и пути решения

У каждой просроченной задолженности есть несколько путей решения: от наиболее мягких до самых жёстких. Применение того или иного способа будет зависеть во многом от поведения самого заёмщика. Если он ни как не реагирует на уведомления банка, в течение долгого времени не вносит платежей, не является на вызовы, всячески избегает контакта, то кредитор может решить вопрос с помощью судебных приставов или коллекторских агентств.

Таким образом, среди мирных путей урегулирования проблемы можно выделить:

  • предложения по реструктуризации долга;
  • отсрочка погашения кредита;
  • пролонгация кредита;

Разумеется, банк будет предлагать такие дополнительные условия только после того, как заёмщик предоставит в учреждение все доказательства своей неплатежеспособности в силу уважительных причин. Например:

  • увольнение с работы в результате ликвидации организации или по сокращению штата;
  • нетрудоспособность из-за заболевания;
  • существенное снижение заработной платы.

Смягчение условий кредитования может ещё заключаться в том, чтобы некоторые валютные займы переводились в рублевые. Эта мера защищает заёмщика от резких колебаний валют. А также банк может изменить вид займа по кредитной карте в наличный эквивалент, чтобы уменьшить сумму комиссии.

Взыскание

Если должник имеет просроченную задолженность по кредиту и игнорирует все требования банка, кредитор может подать иск в суд. Принудительное взыскание долга начинается после того, как суд вынесет соответствующее решение. Данная процедура осуществляется Федеральной службой судебных приставов. В рамках исполнительного производства пристав совершает следующие действия:

  • разыскивает должника (запросы о месте его регистрации, о месте работы);
  • запрашивает сведения о его счётах в банках;
  • арестовывает денежных средств на счетах;
  • описывает имущество, изымает его и выставляет на продажу;
  • вводит временный запрет на выезд за пределы страны.

Если полученных путём взыскания и реализации имущества должника средств не хватило для погашения задолженности, пристав выносит постановление о направлении взыскания на его заработную плату. В бухгалтерию организации, где числится ответчик, направляется исполнительный лист.

После этого с его заработной платы будет ежемесячно удерживаться определённая сумма, которая по общим правилам не может превышать половины заработка. Удержания будут проходить до тех пор, пока не произойдёт погашение долга. Если кредит в банке был оформлен под залог или с участием поручителей, кредитная организация на законных основаниях может присвоить себе залоговое имущество или потребовать выплаты с тех, кто поручился за заёмщика.

Как узнать о таком долге

Получить информацию по просроченной задолженности по кредиту можно одним из следующих способов:
  • лично с паспортом и кредитным договором посетить отделение банка;
  • связаться с кредитным специалистом банка по телефону;
  • зайти в свой личный кабинет на официальном сайте банка;
  • проверить информацию на сайте НБКИ (национальное бюро кредитных историй).

Самым надёжным способом из всех предложенных является личное посещение офиса кредитного учреждения. Менеджеры банка смогут предоставить всю необходимую информацию, предложить пути решения возникшей проблемы, принять заявление на реструктуризацию долга, учесть смягчающие обстоятельства. В любом случае, скрываться и не идти на контакт со своим заимодателем, это не самое лучшее решение, чтобы потом не пришлось иметь дело с коллекторами.

3 проверенных способа закрыть кредиты показаны в этом видео:

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/zadolzhennost/prosrochennaya.html

Виды задолженности по кредиту
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here