Расчет максимальной суммы на отсрочку платежа

Ответы профессионалов по теме: "Расчет максимальной суммы на отсрочку платежа" с пояснениями и выводами. Предлагаем статью собранную из различных авторитетных источников с ответами специалистов. Каждый вопрос, конечно, индивидуален. Если вы не нашли ответа на вопрос, или хотите уточнить актуальность информации в 2020 году, то просто обратитесь к дежурному консультанту.

Три несложных формулы, позволяющие оценить все плюсы и минусы торговых операций с отсрочкой платежа

Отсрочка платежа – наиболее популярный способ улучшить условия оплаты поставок за счет поставщика. Договоренность с поставщиком об оплате, например, через 14 дней после поставки, в некоторых отраслях является непременным условием даже для первой сделки. Отсрочка должна быть обязательно прописана в договоре – если это не сделано, то в соответствии с законодательством, обязанность оплаты товара покупателем по умолчанию наступает непосредственно после получения товара.

В этой статье вы найдете ответы на следующие вопросы:

  • Если вы продавец: сколько фактических денег вы отдаете клиенту, когда предоставляете ему отсрочку платежа? Если вы покупатель: сколько реальных денег в этом случае тратит на вас поставщик?
  • Что выгоднее – работать с поставщиком на условиях отсрочки или предоплаты?
  • Как определить более выгодное предложение среди поставщиков, сравнивая их разные цены и разные отсрочки платежа?

Формула расчета стоимости отсрочки

Не забывайте, что любая отсрочка платежа – это реальные финансовые затраты поставщика. В своей практике управления коммерческими отделами, я делал оценку стоимости отсрочки, когда подтверждал ее клиенту как 2% от суммы поставки за один месяц отсрочки платежа. Аналогичный подход, учитывающий стоимость денег и риски, применяли многие знакомые руководители.

Факторы, влияющие на стоимость отсрочки платежа для покупателя

Для расчета сэкономленных средств, которые покупатель получит, договорившись с поставщиком об отсрочке платежа, можно воспользоваться следующей формулой:

ОП = (КДО / 365) х (БП / 100%) x СК,

где ОП – стоимость отсрочки платежа, руб.;

КДО – количество дней отсрочки;

БП – банковский процент заемных средств, %;

СК – сумма контракта, договора, сделки, руб.


Эта формула с достаточной точностью дает понимание того, сколько денег вы экономите, пользуясь отсрочкой платежа поставщика. Логика этой формулы в том, что вы оцениваете, сколько бы вам потребовалось потратить денег для привлечения кредита в банке, чтобы рассчитаться с поставщиком по факту поставки.

Также вы можете рассматривать эту формулу как способ оценить, сколько денег тратит ваша компания, предоставляя отсрочку платежа своим клиентам. В этом случае предприниматели добавляют к полученному числу еще порядка 20%, учитывающих риск невозврата денег и затраты на получение просроченной задолженности.

Факторы, влияющие на стоимость отсрочки для поставщика

Рисунок 3

Пример расчета эффекта отсрочки

Рассмотрим пример того, как оценить экономический эффект отсрочки для покупателя. Предположим, вы покупаете канистры у поставщика на условиях оплаты по факту поставки. В ходе длительных и непростых переговоров вам удалось добиться от поставщика отсрочки платежа 21 день. Сумма вашего заказа составит 1 млн руб. Финансовый директор сообщил вам, что на сегодняшний момент заемные деньги банка ваша компания может привлечь под 22% годовых. Давайте оценим стоимость отсрочки платежа в этом случае:

ОП = (21 / 365) × (22 / 100) × 1 000 000 = 12 658 руб.

Можно считать, что 12 658 руб. вы сэкономили компании. Если бы отсрочка платежа не была получена, компания должна заплатить поставщику на 21 день раньше, а для этого потребовалось бы привлечь заемные средства в банке. 12 658 руб. – это деньги, которые пришлось бы потратить, чтобы компания пользовалась кредитом 1 млн руб. в течение 21 дня.

Рекомендации для расчетов

При оценке стоимости кредитных денег правильно учитывать не только процент годовых, но и всевозможные одноразовые платежи банку за открытие кредитной линии: различные комиссионные, расходы на оформление и страхование залога, другие расходы, которые возникают по ходу оформления и обслуживания кредита.

Некоторые бизнесмены считают при оценке стоимости отсрочки не банковский процент, а процент прибыльности альтернативного вложения средств (например, в акции или побочный бизнес), либо фиксированный процент, привязанный к рентабельности бизнеса.

Приведенная мной формула расчета будет также полезна, если вы покупаете товар у поставщика на условиях предоплаты, к тому же еще и с длительной доставкой. В этой ситуации можно считать, что вы поставщика кредитуете. Стоимость предоплаты может быть рассчитана по той же формуле, только вместо количества дней отсрочки подставьте в формулу количество дней с момента оплаты до момента поступления товара к вам.

В некоторых компаниях клиенту озвучивается цена, к которой, в зависимости от количества дней отсрочки, добавляется некий процент. Например, цена товара 200 руб., если хотите отсрочку на неделю – цена составит 202 руб., если на месяц – 210 руб. В этом случае первое, что должно быть сделано покупателем – это улучшены по максимуму цены, предлагаемые с отсрочкой платежа, а второе – произведен расчет выгодности такого предложения.

Оценка выгодности сделки с отсрочкой

Оценку выгодности цены товара с отсрочкой по сравнению с ценой товара без отсрочки можно сделать с помощью неравенства:

НЗО / (100% — НЗО) х (365 / КДО) х 100% ≤ БП,

где НЗО – надбавка за отсрочку, % (размер упущенной скидки, если сделка будет с отсрочкой платежа);

КДО – количество дней отсрочки;

БП – банковский процент заемных средств, %.

Рисунок 4

Если неравенство выполняется – значит пользоваться деньгами поставщика выгоднее, чем кредитными деньгами, поэтому отсрочка в этом случае принесет компании дополнительную прибыль. Если не выполняется, и левая часть неравенства больше правой – отсрочка невыгодна.

Например, вы покупаете канистры у поставщика на условиях оплаты по факту поставки. Цена за канистру – 200 руб. В ходе переговоров об изменении условий поставки, вы остановились на том, что при интересующей вас отсрочке платежа 21 день стоимость канистры составит 206 руб. Финансовый директор сообщил вам, что на сегодняшний момент заемные деньги ваша компания может привлечь под 22% годовых. Надбавка за отсрочку составляет (206 ‒ 200) = 6 руб. или 3%. Давайте оценим выгоду работы с отсрочкой платежа в этом случае:

3 / (100 — 3) × (365 / 21) × 100% = 53,75 ? 22

Левая часть получилась больше правой. Неравенство показывает, что при таких условиях работать с поставщиком с отсрочкой платежа невыгодно. Нужно заново садиться за стол переговоров, либо принимать управленческое решение: согласиться продолжить работу с оплатой по факту поставки канистр, или предпочти более дорогую, чем кредитные деньги, отсрочку платежа. В приведенном выше примере выгодно работать с отсрочкой в 21 день, если цена при этом увеличится не более, чем на 1,25%.

Читайте так же:  Судебные дела по невыплате заработной платы

Многие иностранные производственные компании, с которыми я сотрудничаю, не работают с российскими поставщиками на условиях отсрочки платежа. Их задача – получить вместо отсрочки максимально низкую цену и комплекс условий. Стоимость европейских денег при кредитной ставке в среднем 3% годовых получается в шесть-десять раз дешевле российских. Поэтому для европейской компании работать с российскими поставщиками на условиях отсрочки часто равносильно неэффективному и дорогому кредитованию.

Сравнение условий двух поставщиков

Если возникает необходимость сравнить двух поставщиков с одинаковым товаром, но с разной ценой и отсрочкой платежа (при прочих равных условиях), можно воспользоваться «условной закупочной ценой» – оценкой стоимости закупки с учетом отсрочки:

УслЗак = ЗАК х (1 – (БП / 100%) x (КДО / 365)),

где УслЗак – условная закупочная цена с учетом предоставления поставщиком отсрочки, руб.;

ЗАК – закупочная цена, руб.;

БП – банковский процент заемных средств, %;

КДО – количество дней отсрочки.


Например, мы имеем два предложения от поставщиков «Альфа» и «Бета» на канистры. Канистры абсолютно одинаковые и при прочих равных условиях у поставщиков отличаются только цена и отсрочка. Поставщик «Альфа» предлагает цену за канистру 200 руб. и не дает отсрочку платежа. Поставщик «Бета» предоставляет цену 205 руб. и дает 30 дней отсрочки платежа. Предположим, что заемные деньги ваша компания может привлечь под 22% годовых. Какое предложение выгоднее? Рассчитаем условную закупочную цену для двух поставщиков:

«Альфа»: УслЗак = 200 × (1 – (22 / 100) × (0 / 365)) = 200 руб.

«Бета»: УслЗак = 205 × (1 – (22 / 100) × (30 / 365)) = 201,3 руб.

Таким образом, несмотря на то, что поставщик «Альфа» не предоставляет отсрочку платежа, его предложение, с учетом стоимости отсрочки, будет более выгодным, чем у поставщика «Бета». Можно рассчитать, что предложение поставщика «Бета» становится выгоднее, чем «Альфа» при условии отсрочки платежа более 41 дня.

Как вести переговоры об отсрочке

Отсрочка платежа – важнейшее условие договора с поставщиком. Рекомендую покупателям переходить к обсуждению размера отсрочки после того, как будут достигнуты определенные договоренности по цене – если начинать переговоры с отсрочки, ее включат в стоимость.

Если поставщик сам предлагает отсрочку, задача закупщика добиться минимально возможной цены при максимальной отсрочке, а затем получить цену при условии предоплаты. После этого посчитать выгодность отсрочки по приведенной выше формуле.

Если вы сейчас работаете с отсрочкой платежа, получите более низкую цену на условиях предоплаты и оцените эффективность двух этих цен по вышеприведенной формуле. Проведите несколько сделок без отсрочки платежа, после чего предпринимайте попытки получить отсрочку при сохранении недавно полученной предоплатной цены.

Если вы продавец, не забывайте, что каждый день предоставленной отсрочки стоит вашей компании каких-либо денег, и обязательно «продавайте» отсрочку – это фактически дополнительная скидка, которую получает ваш клиент. Не забывайте также, что отсрочка платежа может быть не только 14, 30, 60 дней, но и 11, 26, 47 дней.

Адрес: г. Киров, ул. Молодой Гвардии, 84/1 карта проезда
Телефон: +7 (8332) 35-35-28, 35-35-20, 35-08-91, 35-72-58
Email: [email protected]

Лицензия на образовательную деятельность серии 43 № 000864 регистрационный № 0498 от 20.10.2011г.

Учебно-деловой центр ВТПП — бизнес семинары и тренинги в Кирове © 2011-2020

Источник: http://udc-kirov.ru/articles/tri-neslozhnyh-formuly-pozvolyayuschie-otsenit-vse-plyusy-i-minusy-torgovyh-operatsiy-s-otsrochkoy-platezha/

Финансы в Excel

Планирование платежей

Подробности Создано 27 Март 2011

Вложения:
paymentsplan.xls [Планирование платежей] 104 kB

Планирование платежей и поступлений денежных средств является чрезвычайно востребованной задачей практического финансового менеджмента. Пример может быть использован при разработке различных моделей так называемых платежных календарей. Рассмотренные в статье формулы в большей степени относятся к средне- и долгосрочному финансовому планированию.

Рассматриваемая задача как обычно будет представлена в упрощенном виде. Имеется рассчитанный план закупки по поставщикам в денежном выражении. По каждому поставщику установлена нормативная отсрочка платежа. В случае предоплаты норматив представляет собой отрицательное число. В реальной ситуации обычно условия оплаты несколько сложнее: например, по одному контрагенту может быть частичная предоплата и частичная отсрочка, либо вообще на каждую поставку устанавливаются собственные условия оплаты. Требуется составить план платежей и кредиторской задолженности перед поставщиком. На втором этапе попробуем несколько усложнить задачу и спланировать платежи с учетом лимита кредиторской задолженности (максимально допустимая сумма задолженности перед контрагентом вне зависимости от норматива отсрочки оплаты).

Длительность планового периода – календарная неделя (7 дней).

Как обычно будем считать задачу успешно решенной только, если формулы не будут зависеть от введенного значения отсрочки, при этом будут копируемыми как по периодам (столбцам), так и по контрагентам (строкам).

На листе «Пример1» представлено решение задачи несколькими способами.

1. Нулевая отсрочка Пример1!C12. Формула просто ссылается на ячейку начисления. Аналогично можно исправить формулу при отсрочке кратной неделе. Очевидно, что решение задачи некорректно и работает только в частном случае.

2. Оплата. Пример1!C13

Формула вычисляет ячейку, из которой надо взять начисление. Решение в первом приближении корректно, но имеет несколько недостатков. Во-первых, при копировании по периодам может возникнуть ситуация, когда формула будет ссылаться на недопустимую область ячеек. Во-вторых, правильно вычисляются платежи, только при отсрочке кратной семи дням.

3. Оплата. Пример1!C14

В формуле добавлена проверка на границы таблицы затрат. Задача отсрочки некратной семи дням пока не решена. Тут следует заметить, что даже с таким решением адекватность полученных расчетов может быть достаточной для целей бюджетирования. По факту платежи приходят день в день по условиям оплаты чрезвычайно редко. Поэтому условие кратности отсрочки может быть вполне допустимо.

4. Оплата. Пример1!C15

Формула корректно считает суммы оплат при любых сроках отсрочки. Эта формула была создана поэтапно, каждая часть тестировалась отдельно. Главный смысл вычислений в том, что платеж может приходить в один период из двух периодов начислений. Это обусловлено единым параметром отсрочки. Формула состоит из двух слагаемых, каждое из которых определяет свою долю начислений из таблицы затрат.

Читайте так же:  Алименты на сына

Определение доли оплат на основании норматива отсрочки ($B15):

Определение источника затрат для слагаемых:

Условные функции в формуле отвечают за корректность определения периода-источника затрат для слагаемых платежей.

Еще раз хочется подчеркнуть, что такая сложность скорее всего не нужна в реальных задачах финансового планирования.

На листе «Пример2» к рассчитанным значениям платежей добавляется проверка на лимиты кредиторской задолженности. Обратите внимание на примененное к таблицам «Предварительная кредиторская задолженность» и «Оплата с учетом лимита» условное форматирование. Это простое и эффективное интерфейсное средство позволяет наглядно отобразить решение задачи. В условиях форматирования грамотно примененная адресация ячеек позволяет сделать ячейки полностью копируемыми как по строкам, так и по столбцам.

При решении задачи созданы дополнительные таблицы предварительных расчетов. В противном случае разрешить проблему циклических ссылок (оплата зависит от задолженности, а задолженность от оплаты) практически невозможно.

При расчете предварительной задолженности без учета лимитов используется ссылка на окончательно рассчитанное значение предыдущего периода. Это позволяет достичь большей точности вычислений, не создавая новую таблицу для каждого периода.

Предварительная кредиторская задолженность. Пример2!C21:

Окончательная кредиторская задолженность. Пример2!C39:

Полученная в результате таблица задолженностей на первый взгляд удовлетворяет условиям задачи – ни одна сумма не превышает лимиты. Но обратите внимание на помеченные цветом ячейки с отрицательной задолженностью по Поставщику4. Это явная ошибка планирования. Этот поставщик не требует предварительной оплаты, но наша модель вывела по нему отрицательное значение кредиторской задолженности. Причина произошедшего в том, что модель учитывает только возможность переплаты в периоде, но не уменьшает в будущем суммы этих переплат при осуществлении плановых платежей на основе заказов, даже в случаях, когда лимит кредиторской задолженности соблюден.

На листе «Пример3» представлено корректное решение задачи. Для этого потребовалось создать еще несколько промежуточных расчетных таблиц. К сожалению, более простого решения я не нашел. Если есть идеи, просьба присылать.

Идея решения такова:

  • определить оплату с учетом лимита задолженности;
  • зафиксировать переплаты, вызванные требованиями лимита задолженности;
  • установить допустимые дополнительные оплаты в периодах до уровня лимита;
  • уменьшать нормальные оплаты, пока есть переплата, в тех периодах, где это возможно;
  • повторять расчеты последовательно по периодам.

Формулы реализующие этот алгоритм представлены в таблицах на листе «Пример2». Сложных функций при этом не используется. Окончательная оплата формируется из начальной оплаты по условиям платежа, увеличенной на требования лимитов задолженности и уменьшенной на возможные переплаты в предыдущих периодах.

Кредиторская задолженность представляет собой разницу между начислениями и оплатой в периоде с учетом начальной задолженности. Дебиторская задолженность (авансы) для поставщиков, работающих по предоплате, представлена в данном случае отрицательными значениями.

За исключением формулы частичного платежа в периоде остальные расчеты в задачах планирования платежей без учета лимитов достаточно просты и понятны. Основной смысл заключен в определении исходного периода начислений с использованием функций вычисляемой адресации. Сложность расчетов платежей с учетом лимитов задолженности обусловлена итерационным алгоритмом вычислений. В данном случае возможно, что решение с использованием VBA было бы даже проще для понимания. Для перевода планового периода в другую длительность вместо использования в формулах константы 7 лучше завести именованную ячейку. Это сделает модель более гибкой и облегчит читаемость формул. Применение нескольких условий для одного контрагента (частичная отсрочка и/или предоплата) потребует усложнения формул определения периодов начислений. Описанный в задаче метод, к сожалению, не применим для задачи расчета платежей на основе фактически полученных счетов , в случае, когда отсрочка не является константой. В этом случае требуется представить исходные данные в другом виде и предусмотреть расчет или ввод даты оплаты непосредственно рядом с начислением.

Очевидно, что рассмотренный пример полностью годится для задачи учета поступлений от клиентов и плановой дебиторской задолженности. Совместное использование задач расчетов платежей и поступлений дает возможность спланировать денежные потоки и остатки денежных средств в каждом плановом периоде.

Источник: http://www.excelfin.ru/index.php/articles/examples/69

Планово-экономический отдел

Видео (кликните для воспроизведения).

Блог о экономике, финансах и управлении предприятием

Расчет кредитного лимита

Расчет кредитного лимита. Как рассчитать кредитный лимит для контрагента? На сколько дней предоставить отсрочку? Один из вариантов ответа на эти вопросы представлен в данном материале. Приведен пример расчета (файл Excel) суммы кредитного лимита и количество дней отсрочки.

Предоставление отсрочки платежа клиентам является одним из конкурентных преимуществ. Расчет кредитных лимитов необходимо формализовать, чтобы исключить человеческий фактор.

Предельную сумму дебиторской задолженности, по контрагенту, можно привязать к объему реализуемой продукции и периодичностью отгрузок. В этом случае, кредитный лимит Лк по предприятиям-покупателям можно рассчитать по следующей формуле:

где Vп — фактический среднемесячный объем продаж, руб. Рассчитывается за 6 месяцев;

Ппр — предполагаемый процент роста продаж, %. Процент устанавливается на основании динамики продаж по каждому контрагенту;

Пк — процент кредитования, %. Как правило, 100% отсрочка платежа предоставляется очень надежным и проверенным клиентам, остальным клиентам предоставляется частичная отсрочка платежа.

Видео (кликните для воспроизведения).

Пот — периодичность отгрузок в месяц, раз.

В чем идеология формулы: если клиент заказывает следующую партию товара, то с большой долей вероятности, предыдущая партия товара продана. А если партия товара продана — “будь добр рассчитайся”. Сумма всех кредитных лимитов — максимальная сумма дебиторской задолженности по покупателям.

У этой формулы есть существенный недостаток: нет оценки надежности покупателя. Например, если контрагент берет помногу и редко, то ему предоставляется отсрочка на продолжительный период, и за этот период финансовое состояние клиента может ухудшится, может возникнуть ситуация просрочки платежа. Поэтому даже при установлении кредитного лимита, в целях безопасности, необходимо получить от контрагента обеспечение: поручительство, залог, банковская гарантия и т. п.

Помимо расчета предельного лимита дебиторской задолженности, в представленном файле, можно рассчитать количество дней отсрочки Дот. Расчет идет по следующей формуле:

Кредитные лимиты необходимо пересматривать с определенной периодичностью: раз в квартал, перед началом и окончанием сезона или еще с каким-то периодом, связанным с функционированием предприятия.

Источник: http://www.peo.su/?p=747

Финансы в Excel

Планирование платежей

Вложения:
paymentsplan.xls [Планирование платежей] 104 kB

Планирование платежей и поступлений денежных средств является чрезвычайно востребованной задачей практического финансового менеджмента. Пример может быть использован при разработке различных моделей так называемых платежных календарей. Рассмотренные в статье формулы в большей степени относятся к средне- и долгосрочному финансовому планированию.

Рассматриваемая задача как обычно будет представлена в упрощенном виде. Имеется рассчитанный план закупки по поставщикам в денежном выражении. По каждому поставщику установлена нормативная отсрочка платежа. В случае предоплаты норматив представляет собой отрицательное число. В реальной ситуации обычно условия оплаты несколько сложнее: например, по одному контрагенту может быть частичная предоплата и частичная отсрочка, либо вообще на каждую поставку устанавливаются собственные условия оплаты. Требуется составить план платежей и кредиторской задолженности перед поставщиком. На втором этапе попробуем несколько усложнить задачу и спланировать платежи с учетом лимита кредиторской задолженности (максимально допустимая сумма задолженности перед контрагентом вне зависимости от норматива отсрочки оплаты).

Длительность планового периода – календарная неделя (7 дней).

Как обычно будем считать задачу успешно решенной только, если формулы не будут зависеть от введенного значения отсрочки, при этом будут копируемыми как по периодам (столбцам), так и по контрагентам (строкам).

На листе «Пример1» представлено решение задачи несколькими способами.

1. Нулевая отсрочка Пример1!C12. Формула просто ссылается на ячейку начисления. Аналогично можно исправить формулу при отсрочке кратной неделе. Очевидно, что решение задачи некорректно и работает только в частном случае.

2. Оплата. Пример1!C13

Формула вычисляет ячейку, из которой надо взять начисление. Решение в первом приближении корректно, но имеет несколько недостатков. Во-первых, при копировании по периодам может возникнуть ситуация, когда формула будет ссылаться на недопустимую область ячеек. Во-вторых, правильно вычисляются платежи, только при отсрочке кратной семи дням.

3. Оплата. Пример1!C14

В формуле добавлена проверка на границы таблицы затрат. Задача отсрочки некратной семи дням пока не решена. Тут следует заметить, что даже с таким решением адекватность полученных расчетов может быть достаточной для целей бюджетирования. По факту платежи приходят день в день по условиям оплаты чрезвычайно редко. Поэтому условие кратности отсрочки может быть вполне допустимо.

4. Оплата. Пример1!C15

Формула корректно считает суммы оплат при любых сроках отсрочки. Эта формула была создана поэтапно, каждая часть тестировалась отдельно. Главный смысл вычислений в том, что платеж может приходить в один период из двух периодов начислений. Это обусловлено единым параметром отсрочки. Формула состоит из двух слагаемых, каждое из которых определяет свою долю начислений из таблицы затрат.

Определение доли оплат на основании норматива отсрочки ($B15):

Определение источника затрат для слагаемых:

Условные функции в формуле отвечают за корректность определения периода-источника затрат для слагаемых платежей.

Еще раз хочется подчеркнуть, что такая сложность скорее всего не нужна в реальных задачах финансового планирования.

На листе «Пример2» к рассчитанным значениям платежей добавляется проверка на лимиты кредиторской задолженности. Обратите внимание на примененное к таблицам «Предварительная кредиторская задолженность» и «Оплата с учетом лимита» условное форматирование. Это простое и эффективное интерфейсное средство позволяет наглядно отобразить решение задачи. В условиях форматирования грамотно примененная адресация ячеек позволяет сделать ячейки полностью копируемыми как по строкам, так и по столбцам.

При решении задачи созданы дополнительные таблицы предварительных расчетов. В противном случае разрешить проблему циклических ссылок (оплата зависит от задолженности, а задолженность от оплаты) практически невозможно.

При расчете предварительной задолженности без учета лимитов используется ссылка на окончательно рассчитанное значение предыдущего периода. Это позволяет достичь большей точности вычислений, не создавая новую таблицу для каждого периода.

Предварительная кредиторская задолженность. Пример2!C21:

Окончательная кредиторская задолженность. Пример2!C39:

Полученная в результате таблица задолженностей на первый взгляд удовлетворяет условиям задачи – ни одна сумма не превышает лимиты. Но обратите внимание на помеченные цветом ячейки с отрицательной задолженностью по Поставщику4. Это явная ошибка планирования. Этот поставщик не требует предварительной оплаты, но наша модель вывела по нему отрицательное значение кредиторской задолженности. Причина произошедшего в том, что модель учитывает только возможность переплаты в периоде, но не уменьшает в будущем суммы этих переплат при осуществлении плановых платежей на основе заказов, даже в случаях, когда лимит кредиторской задолженности соблюден.

На листе «Пример3» представлено корректное решение задачи. Для этого потребовалось создать еще несколько промежуточных расчетных таблиц. К сожалению, более простого решения я не нашел. Если есть идеи, просьба присылать.

Идея решения такова:

  • определить оплату с учетом лимита задолженности;
  • зафиксировать переплаты, вызванные требованиями лимита задолженности;
  • установить допустимые дополнительные оплаты в периодах до уровня лимита;
  • уменьшать нормальные оплаты, пока есть переплата, в тех периодах, где это возможно;
  • повторять расчеты последовательно по периодам.

Формулы реализующие этот алгоритм представлены в таблицах на листе «Пример2». Сложных функций при этом не используется. Окончательная оплата формируется из начальной оплаты по условиям платежа, увеличенной на требования лимитов задолженности и уменьшенной на возможные переплаты в предыдущих периодах.

Кредиторская задолженность представляет собой разницу между начислениями и оплатой в периоде с учетом начальной задолженности. Дебиторская задолженность (авансы) для поставщиков, работающих по предоплате, представлена в данном случае отрицательными значениями.

За исключением формулы частичного платежа в периоде остальные расчеты в задачах планирования платежей без учета лимитов достаточно просты и понятны. Основной смысл заключен в определении исходного периода начислений с использованием функций вычисляемой адресации. Сложность расчетов платежей с учетом лимитов задолженности обусловлена итерационным алгоритмом вычислений. В данном случае возможно, что решение с использованием VBA было бы даже проще для понимания. Для перевода планового периода в другую длительность вместо использования в формулах константы 7 лучше завести именованную ячейку. Это сделает модель более гибкой и облегчит читаемость формул. Применение нескольких условий для одного контрагента (частичная отсрочка и/или предоплата) потребует усложнения формул определения периодов начислений. Описанный в задаче метод, к сожалению, не применим для задачи расчета платежей на основе фактически полученных счетов , в случае, когда отсрочка не является константой. В этом случае требуется представить исходные данные в другом виде и предусмотреть расчет или ввод даты оплаты непосредственно рядом с начислением.

Очевидно, что рассмотренный пример полностью годится для задачи учета поступлений от клиентов и плановой дебиторской задолженности. Совместное использование задач расчетов платежей и поступлений дает возможность спланировать денежные потоки и остатки денежных средств в каждом плановом периоде.

Источник: http://www.excelfin.ru/index.php/addinsdesc/69

Договор с отсрочкой платежа (образец)

dogovor_s_otsrochkoy_platezha_obrazec.jpg

Похожие публикации

Договор с отсрочкой платежа – это одна из тех возможностей, которая позволяет юридическим лицам заключать договоры продажи или поставок на более выгодных финансовых условиях. В каких случаях составляется такой договор, как его оформить и какие нюансы следует учесть в его содержании, чтобы максимально обезопасить сделку и предоставляемый под отсроченный платеж товар, расскажем в этой статье.

Договоры с отсрочкой платежа: правовая платформа

Заключение договоров купли-продажи и поставки товара с возможностью единовременной оплаты спустя некоторое время в согласованный срок, регламентировано рядом статей ГК РФ, которые устанавливают порядок взаимодействия сторон, вопросы предоставления отсрочек по платежным обязательствам, статус товара до момента погашения отсроченных финансовых обязательств. Например:

ст. 488 ГК РФ регламентирует саму возможность заключения сделки с оплатой полученного товара через определенное время и устанавливает полномочия сторон в случае, если действия одного из участников нарушают условия сделки. Фактически отсрочка платежа приравнивается к коммерческому кредиту, а п.5 ст. 488 устанавливает статус полученного/переданного товара — до момента полного погашения оплаты он считается состоящим в залоге. В случае неоплаты товара в срок, он должен быть возращен поставщику, при этом может уплачиваться неустойка, пени и т.п.;

порядок оплаты (в данном случае – отсрочка платежа) должен быть установлен условиями заключаемого договора (п.1 ст. 516 ГК РФ);

п.1-3 ст. 395 ГК РФ устанавливает пределы ответственности сторон за недобросовестное исполнение денежных обязательств – регламентирует начисление процентов и их величину;

п. 2 ст. 328 ГК РФ предоставляет право одной из сторон-участниц сделки приостановить свои обязательства в случае, если вторая сторона игнорирует исполнение своих обязательств;

ст. 450 ГК РФ предусматривает основания, которые позволяют изменить сторонам условия заключенного договора продажи с отсрочкой платежа, или расторгнуть его;

ст. 314 и 486 ГК РФ устанавливают порядок действий и сроки погашения финансовых обязательств в случае, если при подписании договора сторонами не были согласованы существенные условия по предоставляемой отсрочке. Так, общий срок для уплаты, после предъявления претензии поставщиком, будет составлять 7 дней.

Как мы видим, нормативная база, регламентирующая передачу или поставку товара с предоставлением отсрочки по платежам достаточно обширна и всеобъемлюща. Учитывая, что данный вид договорных обязательств, в основном, присущ для сделок по крупнооптовым продажам и реализации товаров с высоким ценником (автомобилей и комплектующих к ним, изделий из драгметаллов, и проч.), это позволяет максимально обезопасить сделки и обеспечить сторонам договора правовую защиту интересов при рассмотрении претензий в судебных инстанциях.

Договор купли-продажи с отсрочкой платежа: образец указания на порядок расчетов

В ряде экономических отраслей и сфер продаж отсрочка платежей — оптимальный вариант расчетов за предоставляемый к реализации товар. Однако для того, чтобы этот вид расчетов был выгоден обеим сторонам договора купли-продажи или поставки, перед его заключением контрагенты должны не только согласовать, но и детально расписать в договоре условия предоставления отсрочки.

Памятуя, что при любых рассмотрениях претензий в арбитражных инстанциях суд трактует написанное в договоре буквально, во избежание двусмысленности, в соглашении следует прямо указать на сам факт предоставления отсрочки:

«Стороны предусмотрели отсрочку оплаты за предоставляемый товар».

В случае, когда стороны взаимодействуют в формате долгосрочного сотрудничества (при котором неизбежны изменения в стоимости товара) с множественными поставками, в договор купли с отсрочкой платежа следует внести пункт о заключении дополнительного соглашения к основному договору при каждой поставке:

«Стороны договорились об отсрочке оплаты цены при каждой поставке, условия которой оговариваются в дополнительном соглашении к Договору».

Договор с отсрочкой платежа содержит высокую долю риска. Именно поэтому перед заключением договора следует провести тщательный анализ контрагента на предмет надежности (например, при помощи > онлайн-сервисов > ФНС). Учитывая, что законодатель не ограничивает право сторон детализировать порядок расчета (если его условия не ухудшают и не нарушают законодательно предусмотренные права контрагентов), составляя договор, следует ориентироваться, в т.ч., и на принадлежность покупателя к той или иной группе риска, и чем ниже оценка, тем более детально должны быть расписаны как «Порядок расчетов», так и «Ответственность сторон».

Поставка с отсрочкой платежа: образец указания на существенные условия

Поставки с применением отсрочки по платежным обязательствам нередко касаются товаров продовольственной группы. При этом, указанная отсрочка платежа в договоре поставки, которую необходимо указать в «Порядке расчетов», по продолжительности не может превышать (ст. 9 закона о госрегулировании торговли от 28.12.2009 г. № 381-ФЗ):

8 календарных дней – для продукции со сроком годности 10 суток;

25 календарных дней – для продовольственной продукции со сроком годности от 10 до 30 суток;

40 календарных дней – для продукции со сроком годности свыше 30 суток и алкогольсодержащей продукции.

Также, заключаемый на поставку продукции договор (с отсрочкой платежа), образец которого будет отвечать базовым законодательным требованиям, должен содержать:

указание на период (с определением его начальной и конечной даты), по прошествии которого покупатель погасит свои финансовые обязательства по договору;

ссылку на обстоятельство, которое определяет начало периода отсрочки платежа (к примеру: «Стороны предусмотрели отсрочку оплаты в размере 100 (ста) % в течение 15 рабочих дней со дня поступления предоставленного товара в распоряжение покупателя»).

Ниже вы можете скачать бланк типового договора продажи с отсрочкой платежа, образец которого соответствует основным требованиям, предъявляемым к данному виду соглашений. Предлагаемый образец может быть дополнен пользователем с учетом индивидуальных условий.

Источник: http://spmag.ru/articles/dogovor-s-otsrochkoy-platezha-obrazec

Расчет срока и величины товарного кредита

Что заставляет компанию предоставлять товарные кредиты своим партнерам-контрагентам? Конкуренция заставляет многие компании все активнее предлагать своим покупателям продажи с отсрочкой платежа. И если целью отсрочки платежа на поставляемый товар, услугу является увеличение объемов реализации, то обратная сторона этой «медали»- рост объемов сомнительных долгов. Следовательно, необходимо реально оценить все преимущества и потери, учесть позиции конкурентов и выработать наиболее гибкую политику в этом вопросе.

Методика анализа финансового состояния компании

Очень часто для оценки финансового состояния своего контрагента компания применяет формальные и неформальные методы.

К формальным методам можно отнести:

Также совместно с маркетологом и специалистом департамента продаж, финансовый специалист, производящий оценку состояния контрагента, может учесть и общие процессы и тенденции, наблюдающиеся именно в той области, где работает компания для которой рассматривается возможность предоставления товарного кредита. Если есть такая возможность и история взаимоотношений с компанией, необходимо провести анализ уже имеющегося опыта работы с ним (динамику его развития, историю платежей, продаж, отсутствие просрочек по ранее предоставленным товарным кредитам и т.д.).

На основании всех этих данных для лица, принимающего решение о товарном кредите, готовится аналитическая справка, характеризующая финансовое состояние потенциального заемщика. Однако, не стоит столь уж много надежд возлагать на данные текущего бухгалтерского учета контрагента. За частую они не позволяют должным образом оценить надежность компании, а поэтому можно рекомендовать обязательное применение методов неформальной оценки финансового состояния.

К неформальным методам относят получение информации о контрагенте из других источников (его поставщики, партнеры, покупатели и т.д.), необходимо провести оценку активов (в том числе относящихся не только к самому контрагенту, но и к аффилированным с ним лицам) и т.д. Очень часто подобная функция «неформальной оценки контрагента» возлагается на службу безопасности компании. И вот только после такого комплексного и всестороннего анализа можно принять решение согласно ABC-анализа об отнесении данного клиента к группе надежных, средне-надежных и ненадежных контрагентов. С целью принятия последующего решения о целесообразности его товарного кредитования.

Порядок расчета срока и величины товарного кредита

Каков же порядок расчета срока и величины товарного кредита? Точность и правильность расчета срока и величины максимально допустимой дебиторской задолженности прямо влияют на экономическую безопасность компании, и к этим расчетам необходимо подойти со всей серьезностью и тщательностью.

Для начала рассчитаем оптимальный срок погашения дебиторской задолженности с помощью ряда коэффициентов:
1) фактического срока оборачиваемости дебиторской задолженности (коэффициент оборачиваемости):

Оф = В / ДЗ,

где:
Оф — фактическая оборачиваемость дебиторской задолженности компании;
В — валовая выручка за определенный период (например, квартал), руб.;
ДЗ — средняя величина дебиторской задолженности за определенный период (квартал), руб.;

2) периода погашения дебиторской задолженности:

Пдз = Т / Оф,

где:
Пдз — период погашения дебиторской задолженности, дни;
Т — длительность анализируемого периода (квартал), дни;

3) срока оборачиваемости, необходимого для планового прироста выручки:

Оп = В / Пдз,

где:
Оп — оборачиваемость для требуемого прироста, дни;

4) срока оборота, необходимого для достижения требуемого прироста:

Сп = Т / Оп,

5) оптимального срока оборачиваемости, необходимого для достижения требуемого прироста выручки:

Сдз = Пдз – Сп.

Можно использовать и более простую формулу расчета оптимального срока предоставления отсрочки платежа: средняя оборачиваемость дебиторской задолженность (рассчитанная по вышеприведенной формуле) не должна быть выше среднего срока оборачиваемости кредиторской задолженности, иначе перед компанией возникнет проблема нехватки оборотных средств.

6) Также можно рассчитать и предельный размер дебиторской задолженности по следующей формуле:

Затраты компании по обслуживанию дебиторской задолженности

Финансисту необходимо помнить и о том, что в случае, когда компания предоставляет своим покупателям возможность оплаты полученных товаров, работ и услуг в рассрочку (коммерческие кредиты), она несет некоторые дополнительные затраты. Эти затраты можно разделить на три группы:

Расходы на финансирование возникают потому, что в случае предоставления клиентам коммерческих кредитов, компания финансирует данные кредиты или за счет собственных средств, которые могли бы быть реинвестированы в товары или производство, или за счет привлеченных (заемных) средств.

Расходы на управление складываются из затрат на содержание дополнительного персонала, который занимается ведением клиентских счетов, необходимостью приобретения
дополнительной оргтехники, программного обеспечения и т.д.

Методика анализа дебиторской задолженности

Для того чтобы правильно оценивать все тенденции, касающиеся дебиторской задолженности, каждый финансовый менеджер должен уметь анализировать систему показателей, связанную с дебиторской задолженностью. Прежде всего это величина срока оборачиваемости дебиторской задолженности (В/Дз). Если этот коэффициент снизился по сравнению с прошлым периодом, то значит, компания сократила объем продаж в кредит. Также следует внимательно следить за периодом погашения дебиторской задолженности. Ведь чем продолжительней период погашения дебиторской задолженности, тем выше риск ее непогашения.

Кроме приведенных показателей следует рассчитать:

7) долю дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств по следующей формуле:

Ув = (ДЗ/СО) х 100,

где:
ДЗ — средняя величина дебиторской задолженности за период, руб.;
СО — средняя величина оборотных средств, руб.

Ув.сдз = (СЗ/ДЗ) х 100,

где СЗ — средняя величина сомнительной дебиторской задолженности, руб.

Данный показатель характеризует «качество» дебиторской задолженности, а его рост свидетельствует о снижении ликвидности компании, о повышении рисков.

Одной из составляющих финансового анализа дебиторской задолженности является оценка ее реального состояния. При проведении такой оценки рассматривается не только сумма
дебиторской задолженности, но и дата ее возникновения: выделяется текущая (непросроченная дебиторская задолженность), просроченная (сомнительная) и безнадежная дебиторская задолженность. Далее на основе анализа составляется реестр счетов дебиторов, в котором выделяются все три группы дебиторов и принимаются какие-либо решения по каждой
группе: активное напоминание дебитору о необходимости немедленной оплаты, списание безнадежного долга и т.п.

Частота составления аналитических отчетов такого рода зависит от продолжительности цикла прохождения денежных средств (средний срок отсрочки платежа). Если все отсрочки предоставляются на достаточно большое количество дней, например 60 и более, то данный отчет целесообразно составлять не чаще одного раза в квартал. Хотя тут
нужно помнить, что можно упустить время для принятия каких-то оперативных решений.

Исследования, проведенные во многих странах, выявили очень интересную тенденцию: чем больше период, в течение которого покупатель обязуется погасить свою задолженность, тем больше вероятность возникновения безнадежного долга. Эти вероятности, полученные для каждого предприятия экспертным путем, можно использовать в расчете реальной
стоимости дебиторской задолженности.

Источник: http://www.marketch.ru/notes_on_marketing/accounts_receivable/calculating_period_value_trade_credit/

Расчет максимальной суммы на отсрочку платежа
Оценка 5 проголосовавших: 1