Пути решения дебиторской задолженности

Ответы профессионалов по теме: "Пути решения дебиторской задолженности" с пояснениями и выводами. Предлагаем статью собранную из различных авторитетных источников с ответами специалистов. Каждый вопрос, конечно, индивидуален. Если вы не нашли ответа на вопрос, или хотите уточнить актуальность информации в 2021 году, то просто обратитесь к дежурному консультанту.

Пути решения дебиторской задолженности

Библиографическая ссылка на статью:
Быкова Н.Н. Основные проблемы управления дебиторской задолженностью на российских предприятиях и пути их решения // Современные научные исследования и инновации. 2016. № 12 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2016/12/75813 (дата обращения: 02.02.2020).

В современной финансовой и коммерческой практике широкое распространение получила реализация товаров (работ, услуг) с отсрочкой платежа, то есть в кредит. В результате таких операций на счетах предприятия формируется дебиторская задолженность, при этом денежные средства, поступающие от дебиторов, для большинства предприятий являются главным источником финансирования. На практике дебиторская задолженность составляет значительную часть валюты баланса предприятий. Структурно ее размер, в зависимости от вида деятельности, колеблется от 20% (для производственных предприятий) до 90% (для торговых предприятий) активов [1]. В связи с этим, состояние дебиторской задолженности, ее качество оказывают существенное влияние на финансовое состояние предприятия.

Продажи в кредит способствуют привлечению покупателей и росту выручки, однако предприятию важно не допустить чрезмерного инвестирования (замораживания) своих денежных средств в дебиторскую задолженность, так как в противном случае это может привести к излишнему отвлечению финансовых средств, снижению уровня платежеспособности, увеличению расходов по взысканию долгов и, как следствие, снижению рентабельности оборотных средств и используемого капитала. Наличие дебиторской задолженности приводит к изъятию денежных средств из оборота предприятия со всеми вытекающими из этого финансовыми потерями, например, в виде процентов по овердрафту или кредиту, которые предприятие вынуждено брать в связи с недостатком ликвидности или потерь от прибыли при альтернативном использовании изъятых сумм. В условиях инфляции возвращаемые дебиторами денежные средства обесцениваются, что также можно считать финансовыми потерями предприятия. С другой стороны, излишне консервативная кредитная политика, может привести к потере существенной доли клиентов.

Управление дебиторской задолженностью – важная часть управления оборотными активами предприятия, необходимая для поддержания его платежеспособности, инструмент маркетинговой политики, регулирования объемов продаж.

Особое значение управления дебиторской задолженностью обусловлено и тем, что российские предприятия платят налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на прибыль организаций (большинство предприятий) по методу начисления. По окончании налогового периода предприятие-поставщик обязано признать для целей исчисления налога на прибыль и НДС доходы от отгрузки продукции независимо от того, оплачена ли она покупателями. Если денежные средства от покупателей не получены, то в такой ситуации предприятие не сможет своевременно рассчитаться с бюджетом, что повлечет за собой финансовые санкции (пени, штрафы) за задержку платежей.

Проблема повышения эффективности управления дебиторской задолженностью является актуальной для российских предприятий, особенно в кризисные периоды в экономике. По данным Росстата, начиная с 2013 года темпы роста просроченной дебиторской задолженности превышают темпы роста просроченной задолженности в целом, что свидетельствует об ухудшении состояния расчетов с дебиторами на отечественных предприятиях [2].

По данным опроса финансовых директоров предприятий, проведенного редакцией журнала «Финансовый директор» в 2015 году, почти 40% респондентов указали, что доля просроченной задолженности в составе дебиторской задолженности их предприятий превышает 10%, а примерно в каждой шестой компании этот показатель превосходит отметку в 25% [3]. Это свидетельствует о наличии достаточно серьезных проблем в управлении дебиторской задолженностью на российских предприятиях. Эффективно управлять дебиторской задолженностью можно при условии знания типичных проблем в данной области и путей их решения, поэтому необходимо рассмотреть данный аспект управления дебиторской задолженностью предприятий.

Проблемы в управлении дебиторской задолженностью, с которыми сталкиваются российские предприятия на практике, достаточно типичны. Специалисты в области управления финансами перечисляют следующие основные проблемы [4]:

— несвоевременная обработка информации о состоянии расчетов с дебиторами;

— отсутствие регламента работы с просроченной задолженностью, не проводится оценка эффективности действий сотрудников при работе с просрочкой;

— отсутствие регламента взаимодействия между подразделениями предприятия при работе с дебиторской задолженностью;

— не проводится оценка кредитоспособности покупателей и эффективности коммерческого кредитования.

Из анализа перечня основных проблем управления дебиторской задолженностью видно, что решение большинства из них (несвоевременная обработка информации, отсутствие регламента взаимодействия между подразделениями, отсутствие оценки кредитоспособности покупателей и эффективности коммерческого кредитования) позволяет предупредить возникновение просроченной задолженности. Следовательно, решение данных проблем особенно важно для предприятий.

Несвоевременная обработка информации о состоянии расчетов с дебиторами может быть вызвана разными причинами – недисциплинированностью работников, или, напротив, их высокой загруженностью. Кроме того, информация может несвоевременно обрабатываться из-за отсутствия на предприятии современной компьютерной техники, необходимого программного обеспечения.

Отсутствие регламентирующих документов особенно характерно для малых предприятий, в которых численность персонала небольшая и руководство предприятия считает, что работники и так знают свои обязанности, и нет необходимости в оформлении дополнительных документов. Отсутствие регламентирующих документов приводит к излишним затратам времени и финансовых ресурсов при работе задолженностью, конфликтам между работниками предприятия, не позволяет эффективно контролировать задолженность.

Что касается отсутствия оценки кредитоспособности покупателей и эффективности коммерческого кредитования, нужно отметить, что российские предприятия часто не имеют возможности объективно оценить кредитоспособность потенциальных дебиторов по ряду причин:

— клиенты не готовы раскрывать информацию, то есть сложно получить бухгалтерскую отчетность контрагентов;

— в штате предприятия нет специалистов, способных квалифицированно проводить финансовый анализ;

— ограниченность во времени – в условиях жесткой конкуренции время на принятие решений сокращается, так как к моменту одобрения отсрочки платежа клиент может передумать закупать продукцию предприятия.

Проблемой управления дебиторской задолженностью также можно считать несовершенство законодательной базы. Так, приказом Министерства финансов России от 24.12.2010 № 186н (далее приказ № 186н) предприятиям вменено в обязанность создавать резервы по сомнительным долгам в случае признания дебиторской задолженности сомнительной [5]. В соответствии с приказом № 186н сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями. Следовательно, если предприятия не осуществляют оценку дебиторской задолженности на обесценение и не формируют данные резервы, то они нарушают законодательство, что может привести при проверке предприятия налоговой инспекцией к негативным финансовым последствиям. Величина резерва должна определяться отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично. При этом конкретного порядка оценки финансового состояния (платежеспособности) должника и вероятности погашения долга нормативными документами по бухгалтерскому учету не установлено.

Читайте так же:  Кредиторская задолженность счета бухгалтерского учета

Из состава основных проблем управления дебиторской задолженностью и их причин следуют пути их решения на предприятиях:

— внедрение систем мотивации персонала на эффективную работу с дебиторской задолженностью;

— повышение уровня автоматизации процессов управления дебиторской задолженностью;

— повышение квалификации работников, участвующих в управлении дебиторской задолженностью;

— внедрение регламентов работы с дебиторской задолженностью, включая просроченную задолженность;

— внедрение стандартов оценки контрагентов;

— внедрение методик оценки эффективности коммерческого кредитования;

— совершенствование законодательства в области формирования резервов по сомнительным долгам.

Из вышесказанного можно сделать вывод, что решение таких проблем, как несвоевременная обработка информации, отсутствие регламента взаимодействия между подразделениями, отсутствие оценки кредитоспособности покупателей и эффективности коммерческого кредитования особенно важно, так как позволяет предупредить возникновение просроченной задолженности и соответственно сократить временные, трудовые и финансовые затраты предприятия при управлении дебиторской задолженностью.

Источник: http://web.snauka.ru/issues/2016/12/75813

Проблемы и пути решения управления дебиторской задолженностью на предприятии

УО «Полесский государственный университет»

Онищук Александр Васильевич, Учреждение образования Полесский государственный университет, старший преподаватель, кафедра менеджмента и маркетинга

УДК 658.8

В современной экономической обстановке проблема управления дебиторской задолженностью для большинства предприятий, функционирующих на территории Республики Беларусь, по-прежнему остаётся актуальной.

Целью исследования является поиск путей недопущения возникновения просроченной дебиторской задолженности, а также рациональных путей решения проблем с уже образовавшейся просроченной дебиторской задолженностью.

Задачи исследования:
1. Рассмотреть состояние дебиторской задолженности на современном этапе развития Республики Беларусь;
2. Выявить основные причины возникновения дебиорской задолженности у хозяйствующих субъектов;
3. Разработать комплекс профилактических мероприятий по предотвращению возникновения дебиторской задолженности, выделить основные сильные и слабые стороны данных способов;
4. Рассмотреть основные методы управления уже существующей просроченной дебиторской задолженности;

На 1 января 2015 г дебиторская задолженность составила 218,7 трлн. рублей, в том числе просроченная – 40,5 трлн. рублей, или 18,5% от общего объема дебиторской задолженности [1].

В сравнении с аналогичным периодом 2014 года, сумма дебиторской задолженности увеличилась на 12 %. Просроченная дебиторская задолженность «растёт» ещё быстрее. Увеличение по сравнению с 2014 г. на 39%. Эти данные неоспоримо свидетельствуют об актуальности проблемы и необходимости поиска преодоления сложившейся ситуации, поскольку несвоевременная оплата обязательств дебиторами, приводит к дефициту денежных средств, тем самым увеличивая потребность в оборотных активах для финансирования текущей деятельности, ухудшает финансовое состояние предприятия и экономики Республики Беларусь в целом.

Управление дебиторской задолженностью – это комплекс мероприятий, основной целью которого является увеличение прибыли за счёт эффективного использования дебиторской задолженности, оптимизации ее размера, своевременной инкассации и последующего взыскания.

Основные причины возникновения просроченной дебиторской задолженности можно подразделить на:

— некачественная работа экономистов отдела сбыта: нет чёткой системы организации работы с дебиторами (работа ведётся по мере возникновения просроченной дебиторской задолженности; отсутствие планирования дебиторской задолженности; боязнь потерять клиентов);

— отсутствие спроса [3].

Исходя из причин возникновения просроченной дебиторской задолженности, необходимо разработать комплекс мероприятий, направленных на управление дебиторской задолженностью, снижение риска возникновения и способы взыскания дебиторской задолженности.

Комплекс мероприятий по управлению дебиторской задолженностью состоит из двух основных частей:

  • Профилактические меры по предотвращению возникновения дебиторской задолженности;
  • Управление уже существующей дебиторской задолженностью [2].

Профилактические меры по предотвращению возникновения дебиторской задолженности

Руководителю или финансовому менеджеру необходимо побудить покупателя вовремя произвести платёж, а также застраховать себя от возможного риска появления дебиторской задолженности. Справиться с поставленными задачами можно с использованием следующих методов:

1. Ограничения по оплате

Новому клиенту первая отгрузка производится только по 100%-ной предоплате. Следующая отгрузка осуществляется при 50%-ной предоплате и отсрочке платежа, равной 5 банковским дням. При третьей и последующих — отсрочка платежа может быть увеличена до 10 банковских дней. Условия по отсрочке платежа действительны при закупке клиентом продукции не реже чем один раз в месяц.

Преимущества: организация сразу же отсекает большую часть неплатежеспособных клиентов, которые переходят от одного поставщика к другому, набирая продукцию в долг.

Недостатки: в условиях жесткой конкуренции компании, которые несмотря на существующие риски предложат клиентам более интересные условия, получат дополнительное преимущество.

2. Ограничения по объему отгрузки с отсрочкой платежа

Новому клиенту первая отгрузка производится в объеме, не превышающем х шт. Вторая отгрузка осуществляется в объеме, не превышающем х шт. В случае своевременной оплаты, не превышающей оговоренных сроков по отсрочке платежа, последующие отгрузки производятся клиенту в необходимом объеме. Если клиенту во время первой/второй закупки необходима партия продукции, превышающая норму, отпуск товара производится только при 100%-ной предоплате.

Преимущества: в случае неплатежеспособности клиента убытки компании окажутся меньшими, чем они могли быть при больших объемах закупок.

Недостатки: всегда найдется компания, которая готова предложить необходимый объем при сохранении отсрочки платежа.

3. Стимулирование покупателей к досрочной/своевременной оплате счетов

Для осуществления этого способа в компании вводят определенные правила. Например:

  • при100%-ной предоплате клиент получает скидку в размере 10%;
  • при досрочной оплате клиенту предоставляется скидка в размере 5% (например, по условиям договора отсрочка платежа составляет 50 банковских дней, а клиент произвел оплату в течение 25 банковских дней);
  • своевременной оплате предоставляется скидка 3%.

Преимущества: такие поощрения стимулируют клиентов к досрочной либо своевременной оплате, обеспечивая бесперебойное поступление денег на счета компании.

Недостатки: организация получит меньшую прибыль из-за скидок.

4. Разработка системы альтернативного погашения дебиторской задолженности.

  • Бартер. Выгодно использовать, если должник может предоставить продукт или услугу, необходимую компании.
  • Перевод долга. Например, ООО «Чайка» является должником организации «Кошка», а фирма «Озеро» — дебитором «Чайка». Договор перевода долга позволит предприятию «Чайка» перевести задолженность перед организацией «Кошка» на фирму «Озеро». В результате «Озеро» уплатит установленную в договоре сумму организации «Кошка» и одновременно освободится от задолженности перед «Чайкой»;
  • Залог. С помощью залога продавец страхует возможный риск возникновения просроченной дебиторской задолженности. В случае, если дата оплаты уже наступила, а денежные средства не перечислены, продавец может потребовать от покупателя залог.
Читайте так же:  Образец заявления об отмене дисциплинарного взыскания

Преимущества: организация получает дополнительные возможности по погашению долга.

Недостатки: дополнительная нагрузка на персонал. Кроме того, если дебитор видит, что кредитор готов принимать альтернативный способ оплаты, то даже в случае, если у него будут деньги, он все равно постарается рассчитаться с вами по выгодной для него схеме.

Поскольку национальная экономика Республики Беларусь в настоящий момент пребывает в состоянии низкого роста ВВП, то не все вышепредложенные профилактические меры по предотвращению возникновения дебиторской задолженности можно осуществить на практике.

Наиболее подходящими способами, которые можно применить в сложившейся экономической ситуации в Республике Беларусь является альтернативные методы погашения дебиторской задолженностью. Конечно, при их реализации у продавцов возникнут дополнительные трудности, поскольку не всегда продавец нуждается в продукции покупателя, на продавца выложится дополнительная работа в области реализации залогового имущества, а так же поиска предприятия, которое одновременно является и должником и дебитором соответственно покупателя и продавца. Но всё-таки методы достаточно хороши, поскольку не только «затормозят» рост просроченной дебиторской задолженности, но и смогут стать источником её погашение.

Управление уже существующей дебиторской задолженностью

На предприятии применяются следующие правовые способы управления дебиторской задолженностью:

  • телефонные переговоры с дебиторами и напоминание о необходимости погашения задолженности;
  • рассылка претензий дебитору;
  • временное прекращение обслуживания клиентов;
  • взыскание задолженности в судебном порядке.

Для успешного управления просроченной дебиторской задолженностью необходимо регламентировать процесс внутренними документами и создать для сотрудников компании условия, позволяющие следовать данному регламенту. В организации должен быть формализован подход к работе с каждым клиентом, налажен документооборот, назначены ответственные и утверждены их права и обязанности, а также полномочия для решения нетипичных проблем.

К положительному эффекту от внедрения единой системы управления дебиторской задолженностью относятся следующие показатели:

● отсутствие материальной заинтересованности сотрудников отдела сбыта от дебиторов;

● мотивация сотрудников отдела сбыта только на выполнение плана по продажам;

● централизация решения задачи управления дебиторской задолженностью;

● регламентация экономической связи между заключением договора и его ненадлежащим исполнением;

● исключение возможности повторного заключения договора с контрагентом при наличии дебиторской задолженности, взыскиваемой в порядке претензионной или исковой работы.

Главное в управлении дебиторской задолженностью – создание четких правил, которых организация будет строго придерживаться. Важно, чтобы эти правила были понятны не только менеджерам компании, но и ее покупателями. От рациональной организации и контроля за состоянием дебиторской задолженности в современных условиях во многом зависит платежеспособность организации, ее финансовое положение и инвестиционная привлекательность.

Таким образом, рекомендуемые выше положения, которые могли бы лечь в основу политики управления дебиторской задолженностью на предприятии, позволят ему избежать убытков, связанных со списанием безнадежной к взысканию дебиторской задолженности, повысить эффективность расчетов с покупателями.

14.05.2015, 20:39 Скрипко Татьяна Александровна
Рецензия: Аннотация слишком широкая, четче сформулировать. Не очень много авторских мыслей по проблеме. На доработку.

15.05.2015, 15:05 Дегтярь Андрей Олегович
Рецензия: Статья написана на актуальную тему, но ее необходимо обосновать. Отсутствует анализ последних публикаций по теме статьи. Основные положения статьи целесообразно подкрепить цифровыми данными. Раскрытие проблем управления дебиторской задолженностью невозможно без использования статистических данных. Статья нуждается в доработке.

Источник: http://sci-article.ru/stat.php?i=1431349288

Проблемы, возникающие с оборачиваемостью дебиторской и кредиторской задолженностью и пути их решения

В договорах четко оговариваются порядок и сроки погашения задолженности, предусматриваются штрафные санкции за нарушение сроков оплаты. Но не всегда это служит гарантом того, что покупатель оплатит товар вовремя и полностью. Тогда нужно приводить в действие механизм взыскания дебиторской задолженности. Взыскать дебиторскую задолженность — одна из более важных проблем финансовых служб предприятия, требующая точного знания законов и правильного расчета своих сил.

Иногда выгодно отказаться от взыскания дебиторской задолженности, т.к. часто потери предприятия от невозвращенного долга меньше, чем время и средства, потраченные на его взыскание.

Если предприятие отказалось от взыскания дебиторской задолженности, оно рано или поздно спишет ее на убытки.

Пример 1. На убытки предприятия — кредитора может быть списана дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности. Такая задолженность списывается отдельно по каждому дебитору на основании проведенной инвентаризации. Письменного обоснования и приказа руководителя.

А чтобы списать дебиторскую задолженность до окончания срока исковой давности, предприятие должно обосновать невозможность ее взыскания.

Задолженность нереальная для взыскания это, прежде всего, задолженность организаций, признанных банкротами в судебном порядке (если имущество предприятия — банкрота не хватает для погашения задолженности). И вообще любая задолженность, в отношении которой предприятие уверено, что взыскать ее невозможно.

Продажа дебиторской задолженности — это один из способов возврата средств предприятия. Такую задолженность покупают предприятия, которые сами являются должниками дебитора. Они приобретают задолженность со скидкой, а потом предъявляют ее к погашению по полной стоимости.

Один из самых распространенных способов продажи дебиторской задолженности — это договор переуступки права требования (цессия). Тогда переоформляется первоначальный договор и предприятие приобретает не только право требовать погашение долга, но и другие права и обязанности первоначального кредитора. Причем, чтобы переуступить право не требуется согласия должника; но его следует предупредить, чтобы он расплачивался с новым кредитором.

По такому договору передаются не только права требования суммы основного долга, но и уплату штрафов, пеней, неустоек.

Оформление дебиторской задолженности векселем. Существует два варианта:

  • 1). Оформление простого векселя;
  • 2). Оформление переводного векселя.
  • 1). Это процедура очень простая. Задолженность можно легко переуступить, сделав на векселе только передаточную надпись (индоссамент).

Процедура истребования задолженности не должна вызывать трудности, т.к. обязательство должника является безусловным, его согласия на передачу векселя по индоссаменту также не требуется.

2). Итак, плательщиком по простому векселю является лицо, его выписавшее. В переводном же векселе содержится поручение векселедателя плательщику уплатить указанную сумму предъявителю документа. Таким образом, кредитор может выписать вексель, в котором должник будет являться плательщиком, и продать его заинтересованному покупателю.

Взыскание задолженности через суд. Перед тем, как обратиться в суд, кредитору следует использовать все способы досудебного взыскания задолженности. Досудебное взыскание задолженности может состоять из переговоров с дебитором, в ходе которых кредитор должен предложить ему погасить задолженность в максимально короткие сроки. Также таким взысканиям может быть претензия.

Читайте так же:  Исковое заявление об отмене дисциплинарного взыскания

Претензия — это письменное уведомление, которое один участник договора направляет другому в случае, если тот нарушил свои обязательства по договору.

Видео (кликните для воспроизведения).

Пример 2. Продавец может предъявить претензию покупателю. Если он не оплатил поставленный товар, а покупатель — продавцу, если тот не поставил товар или поставил товар не того качества и комплектации.

Претензия состоит из двух частей. В первой, содержательной, части подробно излагается история возникновения долга и перечисляются первичные документы (акты, накладные), которые служат основанием и подтверждением факта задолженности. Вторая, претензионная, часть должна содержать конкретные требования к должнику: сроки погашения задолженности, предложение выплатить штраф, пени или неустойки. Обращение к дебитору в форме претензии чаще всего нежелательна, поэтому предпочтительный способ досудебного взыскания задолженности — переговоры.

Затем возможны три варианта развития событий:

  • 1). Должник может предложить приемлемую схему оплаты как задолженности, так и санкций. Здесь кредитору следует помнить, что он имеет полное право не соглашаться на новацию, а требовать, чтобы дебитор погасил свою задолженность, например именно денежными средствами, а не продукцией предприятия или услугами.
  • 2). Должник может погасить долг, но не признать штрафные санкции. Тогда после погашения задолженности кредитор вправе обратиться в арбитражный суд с иском о взыскании штрафных санкций.

Но арбитражные суды, как правило, не удовлетворяют иски об уплате санкций в большем размере, чем это предусмотрено Гражданским кодексом РФ. Более того, анализируя арбитражную практику, можно сделать вывод, что санкции присуждаются лишь в случаях, когда кредитор может доказать, что действия должника привели к прямым финансовым потерям кредитора.

Пример 3. На балансе предприятия «Кредитор» числится задолженность предприятия «Дебитор» за реализованную продукцию. В договоре купли — продажи, если «Дебитор» не погасит задолженность вовремя, он должен уплатить пени в размере 2% от суммы договора за каждый день просрочки платежа.

Предприятие «Дебитор» погасило задолженность через 15 календарных дней после даты, но штрафные санкции платить отказалось.

Предприятие «Кредитор» подало в суд исковое заявление, в котором потребовало, чтобы «Дебитор» уплатил пени в размере 30% от суммы просроченного платежа.

В обоснование своих требований предприятие «Кредитор» привело условия договора и указало на то, что из — за недостатка денежных средств, возникшего по вине предприятия «Дебитор», оно вынуждено было задержать платеж своему поставщику. В результате этого предприятие «Кредитор» уплатило поставщику санкции за несвоевременное выполнение обязательств по договору в размере 24% от суммы контракта.

Если же в деле имеются особые обстоятельства, суд вообще может отказать кредитору в удовлетворении иска.

Пример 4. Стороны не оговорили в контракте конкретные сроки взаиморасчета. Если они имеют достаточно деловые давние отношения, и сроки выполнения взаимных обязательств в договорах обычно не устанавливали. В этом случае суд, возможно, и не применит штрафные санкции, так как нарушение сроков оплаты может быть признано обычаем делового оборота в отношениях между этими фирмами.

3). В течение месяца с того дня, когда кредитор предъявляет претензию, дебитор не высказывает намерения погасить долг. В таком случае кредитор может направить в арбитражный суд иск о взыскании суммы долга и суммы санкций [1. c. 225 — 227].

Пример 5. Предприятие «Колос» является заказчиком. За его счет и по его поручению организация — посредник отгрузило товар третьему лицу. У предприятия «Колос» может просто не оказаться подлинника товаросопроводительного документа — он есть лишь у отправителя груза, конечного покупателя и транспортной организации. В этом документе заказчик может быть, и не указан.

Из всего этого следует, что предприятию «Колос» лучше заранее получить нотариально заверенную копию товаросопроводительного документа у конечного получателя груза в дополнение ко всем документам, из которых становится ясен характер взаиморасчетов всех участников сделки. В противном случае доказать факт поставки будет крайне сложно.

Если суд удовлетворит требования кредитора, то должник обязан уплатить сумму долга, санкции и судебные расходы истца.

Несомненное преимущество взыскания задолженности через суд — возможность получить не только полную сумму дебиторской задолженности, но и суммы штрафных санкций.

Однако у подобного способа взыскания долга есть и недостатки:

В настоящее время уровень предпринимательской культуры все еще достаточно невысок. Часто на основании имеющихся документов невозможно определить не только какие — то нюансы сделки, но и сам факт существования задолженности.

Большей частью неплательщики являются потенциальными или фактическими банкротами, по их расчетному счету движение средств не происходит, а имущество чаще всего абсолютно неликвидно.

В подобной ситуации на смену взыскания имущества должника через суд приходит другая форма истребования долга — принудительное банкротство должника.

Другие способы взыскания дебиторской задолженности. Один из способов — преобразование дебиторской задолженности в акции должника.

В этом случае проводится новация: обязательство выплатить определенную сумму преобразуются в обязательства предприятия — должника провести дополнительную эмиссию акций. После этого дебитор должен передать эти акции во владение кредитора [5.с. 51-61].

Рост просроченной дебиторской задолженности ухудшает финансовое положение предприятия. Он может быть следствием слабости и недостаточности квалификации финансовых служб, недооценки финансовых рисков, криминальных действий. Чрезмерный рост невзысканных долговых обязательств является одним из условий для применения процедуры банкротства. Превышение установленных сроков взаиморасчетов может служить основанием к перечислению невостребованных сумм для осуществления надлежащих выплат в доход государства.

Управление дебиторской задолженностью означает разработку и реализацию мер по контролю за ее состоянием, а при наличии просроченной дебиторской задолженности — по ее взысканию и уменьшению отвлеченных средств предприятия.

Управление кредиторской задолженностью включает:

  • — обеспечение нормальных условий для реализации продукции и оплаты закупок и, в частности, определение признаваемого в качестве нормального срока оплаты за отгруженную продукцию и платы за фактическое кредитование покупателя;
  • — оценку кредитоспособности покупателя и определение допустимых для него размеров кредита;
  • — определение формы договора с покупателем, имея в виду, что наиболее надежным инструментом является коммерческий вексель;
  • — контроль за исполнением кредиторов своих обязательств [3. c. 39 — 42].

Рост кредиторской задолженности отражает увеличение «бесплатных» источников покрытия оборотных средств. Величину кредиторской задолженности следует сопоставлять с величиной дебиторской задолженности, так как ее рост и превышение над кредиторской задолженностью означает необходимость привлечения дополнительных источников финансирования. Различают нормальную и просроченную кредиторскую задолженность. Особого внимания требует просроченная задолженность, которая также должна анализироваться по отдельным элементам. Просроченная свидетельствует о финансовых трудностях предприятий, вынуждающих задерживать оплату сырья, материалов и т.д. чрезмерный уровень кредиторской задолженности, как и дебиторской, сопряжен с нарушением нормального товарно — денежного оборота, проявляющимся в неплатежах, развитии бартерных сделок, широком использовании взаимозачетов, налоговых освобождений, векселей, не соответствующих законодательным нормам, и других денежных ссурогатов [9. с. 199-202].

Читайте так же:  Уклонение от воинской службы признается

Подводя итог изложенному, модно сказать, что в распоряжении финансовых служб российских организаций есть различные способы взыскания дебиторской и кредиторской задолженности. Применение того или иного способа зависит лишь от возможности предприятий, специфики деятельности и, безусловно, готовности бороться за свои деньги.

Источник: http://studwood.ru/2099565/buhgalterskiy_uchet_i_audit/problemy_voznikayuschie_oborachivaemostyu_debitorskoy_kreditorskoy_zadolzhennostyu_puti_resheniya

ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ РЕШЕНИЯ, СВЯЗАННЫЕ С ВОЗНИКНОВЕНИЕМ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Существующая нестабильность экономической ситуации в России приводит к существенному увеличению рисков при продаже товаров, проведении работ, оказании услуг с отсрочкой платежа (получение предоплаты как формы платежа на региональных рынках используется в ограниченных размерах).

Имеющаяся низкая платежеспособность предприятий вызывает рост достаточных объемов дебиторской задолженности на балансах производителей.

Как объект учета дебиторская задолженность по сроку платежа классифицируется на:

— отсроченную (срок исполнения обязательств, по которой еще не наступил);

— просроченную (срок исполнения обязательств, по которой уже наступил).

Образование дебиторской задолженности экономически объяснимо недостатком оборотных средств.

Согласно исследований Всемирного банка, причиной возникновения неплатежей в России явилось несоответствие требований макро- и микроэкономической политики государства.

Они явились следствием противоречивой экономической политики (имеющей в своей основе мягкие бюджетные ограничения для предприятий и быструю дезинфляцию, при неадекватности фискальных реформ). [18, c. 19]

Основными макроэкономическими факторами появления дебиторской задолженности, по мнению Государственной академии инноваций являются:

— определение инфляционного роста цен адекватному увеличению платежных средств;

— неудовлетворительная работа банковской системы;

— низкая развитость или неразвитость финансового рынка;

— игнорирование правовых аспектов обязательств в договорной практике предприятий;

— не сокращающийся разрыв хозяйственных связей бывшего постсоветского пространства.

Вместе с тем, необходимо иметь в виду, что дебиторская задолженность, как реальный актив, играет достаточно важную роль в сфере предпринимательской деятельности.

Дебиторская задолженность в своей сути имеет два существенных признака:

— с одной стороны для дебитора — она источник бесплатных средств;

— с другой стороны для кредитора — это возможность увеличения ареала распространения его продукции, увеличение рынка распространения работ и услуг.

Третий аспект, который обычно не афишируется — это способ отсрочки налоговых платежей по схеме «взаимных долгов».

При выработке политики платежей предприятие-кредитор исходит из сравнения прибыли, дополнительно получаемой при смягчении условий платежей и, следовательно, росте объемов продаж, и потерь в связи с ростом дебиторской задолженности. [21, c. 258]

Отсутствие оплаты отгруженных товаров свидетельствует о нарушениях договорной, расчетно-кассовой дисциплины и крайне невыгодно предприятию, поскольку длительное отвлечение средств из оборота требует перегруппировки финансовых ресурсов, перераспределения оборотных средств, привлечения дополнительных денежных ресурсов в виде кредитов.

Все это влечет за собой напряженность финансового состояния предприятия, снижение его платежеспособности.

Дебиторская задолженность отвлекает средства предприятия из оборота и возникает в результате переплаты налогов и других обязательных платежей, вносимых в виде аванса, несвоевременного возврата средств подотчетными лицами, появления сомнительной задолженности по истечении сроков оплаты, спорных долгов при нарушении договорных обязательств и т.п.

Систематический контроль за состоянием просроченной задолженности, за оборачиваемостью средств в расчетах — серьезный резерв ускорения оборачиваемости ненормируемых оборотных средств и снижения потребности в них.

Экономное и рациональное использование денежных средств, их выгодное вложение, обеспечивающее рост собственного капитала, положительно влияют на платежеспособность предприятия, на своевременное проведение им различных расчетов.

Поэтому снижение дебиторской задолженности играет важную роль в эффективном использовании оборотных средств, в оздоровлении финансового положения предприятия.

В настоящее время широкое распространение в управлении дебиторской задолженностью (в формировании политики условий продаж) получили коэффициенты инкассации.

Коэффициенты инкассации — доля поступлений от задолженности определенного срока по отношению к объему реализации периода возникновения задолженности.

Коэффициенты инкассации на каждую дату рассчитываются по отдельным группам задолженности. Например, коэффициенты инкассации в июне включают коэффициент инкассации текущей (июньской) задолженности, коэффициент инкассации задолженности по продукции, отгруженной в мае и т.д.

Суммарный коэффициент инкассации равен отношению погашения дебиторской задолженности за все периоды к объемам поставок за последний период.

Если К > 1, то за июнь дебиторская задолженность снизилась, если К

Источник: http://studbooks.net/1719809/ekonomika/problemy_puti_resheniya_svyazannye_vozniknoveniem_debitorskoy_kreditoskoy_zadolzhennosti

Проблемы и пути решения управления дебиторской задолженностью на предприятии

В современной экономической обстановке проблема управления дебиторской задолженностью для большинства предприятий, функционирующих на территории Республики Беларусь, по-прежнему остаётся актуальной.

Целью исследования является поиск путей недопущения возникновения просроченной дебиторской задолженности, а также рациональных путей решения проблем с уже образовавшейся просроченной дебиторской задолженностью.

  • 1. Рассмотреть состояние дебиторской задолженности на современном этапе развития Республики Беларусь;
  • 2. Выявить основные причины возникновения дебиорской задолженности у хозяйствующих субъектов;
  • 3. Разработать комплекс профилактических мероприятий по предотвращению возникновения дебиторской задолженности, выделить основные сильные и слабые стороны данных способов;
  • 4. Рассмотреть основные методы управления уже существующей просроченной дебиторской задолженности;

На 1 января 2015 г дебиторская задолженность составила 218,7 трлн. рублей, в том числе просроченная — 40,5 трлн. рублей, или 18,5% от общего объема дебиторской задолженности [1].

В сравнении с аналогичным периодом 2014 года, сумма дебиторской задолженности увеличилась на 12 %. Просроченная дебиторская задолженность «растёт» ещё быстрее. Увеличение по сравнению с 2014 г. на 39%. Эти данные неоспоримо свидетельствуют об актуальности проблемы и необходимости поиска преодоления сложившейся ситуации, поскольку несвоевременная оплата обязательств дебиторами, приводит к дефициту денежных средств, тем самым увеличивая потребность в оборотных активах для финансирования текущей деятельности, ухудшает финансовое состояние предприятия и экономики Республики Беларусь в целом.

Управление дебиторской задолженностью — это комплекс мероприятий, основной целью которого является увеличение прибыли за счёт эффективного использования дебиторской задолженности, оптимизации ее размера, своевременной инкассации и последующего взыскания.

Основные причины возникновения просроченной дебиторской задолженности можно подразделить на:

  • 1) Главные:
    • — некачественная работа экономистов отдела сбыта: нет чёткой системы организации работы с дебиторами (работа ведётся по мере возникновения просроченной дебиторской задолженности; отсутствие планирования дебиторской задолженности; боязнь потерять клиентов);
    • — недисциплинированность клиентов.
  • 2) Факультативные:
    • — неплатежеспособность клиентов.
    • — отсутствие спроса [3].
Читайте так же:  Кредиторская задолженность первичные документы

Исходя из причин возникновения просроченной дебиторской задолженности, необходимо разработать комплекс мероприятий, направленных на управление дебиторской задолженностью, снижение риска возникновения и способы взыскания дебиторской задолженности.

Комплекс мероприятий по управлению дебиторской задолженностью состоит из двух основных частей:

  • · Профилактические меры по предотвращению возникновения дебиторской задолженности;
  • · Управление уже существующей дебиторской задолженностью [2].

Профилактические меры по предотвращению возникновения дебиторской задолженности

Руководителю или финансовому менеджеру необходимо побудить покупателя вовремя произвести платёж, а также застраховать себя от возможного риска появления дебиторской задолженности. Справиться с поставленными задачами можно с использованием следующих методов:

1. Ограничения по оплате

Новому клиенту первая отгрузка производится только по 100%-ной предоплате. Следующая отгрузка осуществляется при 50%-ной предоплате и отсрочке платежа, равной 5 банковским дням. При третьей и последующих — отсрочка платежа может быть увеличена до 10 банковских дней. Условия по отсрочке платежа действительны при закупке клиентом продукции не реже чем один раз в месяц.

Преимущества: организация сразу же отсекает большую часть неплатежеспособных клиентов, которые переходят от одного поставщика к другому, набирая продукцию в долг.

Недостатки: в условиях жесткой конкуренции компании, которые несмотря на существующие риски предложат клиентам более интересные условия, получат дополнительное преимущество.

2. Ограничения по объему отгрузки с отсрочкой платежа

Новому клиенту первая отгрузка производится в объеме, не превышающем х шт. Вторая отгрузка осуществляется в объеме, не превышающем х шт. В случае своевременной оплаты, не превышающей оговоренных сроков по отсрочке платежа, последующие отгрузки производятся клиенту в необходимом объеме. Если клиенту во время первой/второй закупки необходима партия продукции, превышающая норму, отпуск товара производится только при 100%-ной предоплате.

Преимущества: в случае неплатежеспособности клиента убытки компании окажутся меньшими, чем они могли быть при больших объемах закупок.

Недостатки: всегда найдется компания, которая готова предложить необходимый объем при сохранении отсрочки платежа.

3. Стимулирование покупателей к досрочной/своевременной оплате счетов

Для осуществления этого способа в компании вводят определенные правила. Например:

  • · при 100%-ной предоплате клиент получает скидку в размере 10%;
  • · при досрочной оплате клиенту предоставляется скидка в размере 5% (например, по условиям договора отсрочка платежа составляет 50 банковских дней, а клиент произвел оплату в течение 25 банковских дней);
  • · своевременной оплате предоставляется скидка 3%.

Преимущества: такие поощрения стимулируют клиентов к досрочной либо своевременной оплате, обеспечивая бесперебойное поступление денег на счета компании.

Недостатки: организация получит меньшую прибыль из-за скидок.

  • 4. Разработка системы альтернативного погашения дебиторской задолженности.
  • · Бартер. Выгодно использовать, если должник может предоставить продукт или услугу, необходимую компании.
  • · Перевод долга. Например, ООО «Чайка» является должником организации «Кошка», а фирма «Озеро» — дебитором «Чайка». Договор перевода долга позволит предприятию «Чайка» перевести задолженность перед организацией «Кошка» на фирму «Озеро». В результате «Озеро» уплатит установленную в договоре сумму организации «Кошка» и одновременно освободится от задолженности перед «Чайкой»;
  • · Залог. С помощью залога продавец страхует возможный риск возникновения просроченной дебиторской задолженности. В случае, если дата оплаты уже наступила, а денежные средства не перечислены, продавец может потребовать от покупателя залог.

Преимущества: организация получает дополнительные возможности по погашению долга.

Недостатки: дополнительная нагрузка на персонал. Кроме того, если дебитор видит, что кредитор готов принимать альтернативный способ оплаты, то даже в случае, если у него будут деньги, он все равно постарается рассчитаться с вами по выгодной для него схеме.

Поскольку национальная экономика Республики Беларусь в настоящий момент пребывает в состоянии низкого роста ВВП, то не все вышепредложенные профилактические меры по предотвращению возникновения дебиторской задолженности можно осуществить на практике.

Наиболее подходящими способами, которые можно применить в сложившейся экономической ситуации в Республике Беларусь является альтернативные методы погашения дебиторской задолженностью. Конечно, при их реализации у продавцов возникнут дополнительные трудности, поскольку не всегда продавец нуждается в продукции покупателя, на продавца выложится дополнительная работа в области реализации залогового имущества, а так же поиска предприятия, которое одновременно является и должником и дебитором соответственно покупателя и продавца. Но всё-таки методы достаточно хороши, поскольку не только «затормозят» рост просроченной дебиторской задолженности, но и смогут стать источником её погашение.

Управление уже существующей дебиторской задолженностью

На предприятии применяются следующие правовые способы управления дебиторской задолженностью:

  • · телефонные переговоры с дебиторами и напоминание о необходимости погашения задолженности;
  • · рассылка претензий дебитору;
  • · временное прекращение обслуживания клиентов;
  • · взыскание задолженности в судебном порядке.

Для успешного управления просроченной дебиторской задолженностью необходимо регламентировать процесс внутренними документами и создать для сотрудников компании условия, позволяющие следовать данному регламенту. В организации должен быть формализован подход к работе с каждым клиентом, налажен документооборот, назначены ответственные и утверждены их права и обязанности, а также полномочия для решения нетипичных проблем.

К положительному эффекту от внедрения единой системы управления дебиторской задолженностью относятся следующие показатели:

  • ? отсутствие материальной заинтересованности сотрудников отдела сбыта от дебиторов;
  • ? мотивация сотрудников отдела сбыта только на выполнение плана по продажам;
  • ? централизация решения задачи управления дебиторской задолженностью;
  • ? регламентация экономической связи между заключением договора и его ненадлежащим исполнением;
  • ? исключение возможности повторного заключения договора с контрагентом при наличии дебиторской задолженности, взыскиваемой в порядке претензионной или исковой работы.

Главное в управлении дебиторской задолженностью — создание четких правил, которых организация будет строго придерживаться. Важно, чтобы эти правила были понятны не только менеджерам компании, но и ее покупателями. От рациональной организации и контроля за состоянием дебиторской задолженности в современных условиях во многом зависит платежеспособность организации, ее финансовое положение и инвестиционная привлекательность.

Таким образом, рекомендуемые выше положения, которые могли бы лечь в основу политики управления дебиторской задолженностью на предприятии, позволят ему избежать убытков, связанных со списанием безнадежной к взысканию дебиторской задолженности, повысить эффективность расчетов с покупателями.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://studwood.ru/787124/finansy/problemy_i_puti_resheniya_upravleniya_debitorskoy_zadolzhennostyu_na_predpriyatii

Пути решения дебиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here