Положение дебиторская кредиторская задолженность

Ответы профессионалов по теме: "Положение дебиторская кредиторская задолженность" с пояснениями и выводами. Предлагаем статью собранную из различных авторитетных источников с ответами специалистов. Каждый вопрос, конечно, индивидуален. Если вы не нашли ответа на вопрос, или хотите уточнить актуальность информации в 2021 году, то просто обратитесь к дежурному консультанту.

Регламент по работе с дебиторской задолженностью — образец

Регламент по работе с дебиторской задолженностью — образец можно скачать на нашем сайте- необходим, в первую очередь, тем предприятиям, деятельность которых предусматривает наличие большого количества дебиторов. Как организовать эффективное управление дебиторской задолженностью (далее ДЗ) путем разработки и внедрения соответствующего регламента — расскажет наш материал.

Для чего нужен регламент по работе с дебиторкой

Состояние дебиторской задолженности является одним из важных факторов эффективной работы предприятия в целом. По сути — в ДЗ аккумулируются оборотные средства, необходимые для деятельности предприятия. Поэтому хорошая оборачиваемость ДЗ — это путь к обеспеченности компании собственными оборотными средствами. В то время как зависание денег в долгах дебиторов — это и возможное возникновение проблем с оборотными средствами, и ухудшение финансовых показателей предприятия, которые будут представлены в отчетности.

Единый регламент по управлению ДЗ нужен, в первую очередь, если:

  • Существует большое количество дебиторов у предприятия. В качестве примеров таких компаний можно привести:
    • микрофинансовые организации;
    • компании, оказывающие услуги связи на постоплатных тарифах;
    • управляющие компании в жилых домах.
  • Существует значительное число подразделений или структурных единиц компании (или группы), у каждой из которых есть свои дебиторы. В этом случае обязательно должен существовать единый для всех регламент по учету и управлению такой важной статьей, как ДЗ.

Основным назначением положения о ДЗ является систематизация порядка работы с ДЗ и внедрения единых нормативов и методов учета и управления ДЗ.

Какие основные моменты должны быть предусмотрены в положении о работе с ДЗ

В регламенте по работе с ДЗ должны быть рассмотрены все аспекты работы с долгом, начиная с момента его возникновения и заканчивая либо погашением, либо списанием.

В том числе рекомендуется предусмотреть разделы, устанавливающие:

  1. Порядок учета и классификации ДЗ. В данном аспекте следует рассмотреть:
  • общий порядок учета задолженности с момента ее возникновения (в т.ч. порядок необходимого документирования долга, который затем может понадобиться для претензионной и судебно-исковой работы);
  • классификацию задолженности на рабочие группы, включая определение момента перехода ДЗ из текущей в просроченную, из просроченной — в нереальную к взысканию и подлежащую списанию.
  1. Порядок инвентаризации и анализа ДЗ для целей контроля и управления. В данный раздел, в зависимости от специфики деятельности предприятия, могут быть включены положения:
  • о порядке проведения инвентаризации задолженности, в т.ч. может быть предусмотрено создание для этого на предприятии постоянно действующей комиссии;
  • по методикам анализа задолженности на предмет ее сомнительности, прогнозу возвратности и т.п.;
  • иные положения, позволяющие иметь полную и оперативную картину состояния ДЗ на конкретном предприятии.
  1. Иные действия, которые считает необходимыми менеджмент компании. Например, может быть принято решение продавать «плохую» ДЗ третьим лицам по минимальной цене.

Нюансы выбора методов работы с ДЗ

В первую очередь речь здесь пойдет о методах истребования долга до суда. Конкретные методы могут отличаться в зависимости от сферы и характера основной деятельности. Главным моментом, который учитывается при поиске метода,— это возможность влиять на должника. Самыми эффективными методами являются связанные с ограничением предоставления постоянно необходимых должнику услуг. Например:

  • ограничение коммунальных услуг неплательщикам по ЖКХ;
  • блокировка телефонного номера должнику по услугам связи.

Однако возможность влиять на должника именно таким образом есть не всегда. Тогда практикуется активная разъяснительная работа, например детальное описание негативных последствий для должника в случае взыскания задолженности судебными приставами за счет имущества, предъявления исполнительных документов по месту работы должника и т.п.

Помимо этого, где возможно, применяются и методы некоторой поддержки должника. Например, для многих категорий малоимущих граждан предусмотрена государственная поддержка—в виде предоставления льгот или субсидий на оплату услуг ЖКХ. Если в ходе досудебной работы выясняется, что должник имеет право на господдержку, но по каким-то причинам ею не пользуется, предприятие-кредитор может разъяснить такому должнику его права и возможности по снижению платежей. В будущем это принесет определенные выгоды и должнику, и компании — у должника будет больше возможностей рассчитываться за коммуналку в срок, если платежи будут уменьшены, а у компании снизится процент «плохой» задолженности.

Еще одним популярным способом урегулирования сложностей с должником является реструктуризация его долгов. В данном случае необходимо разработать такой вариант графика погашения долга, который будет посильным для должника и достаточно выгодным для компании.

В предлагаемом образце положения о работе с дебиторской задолженностью мы постарались привести наибольшее количество распространенных способов досудебного урегулирования долгов.

Итоги

Регламент по работе с дебиторской задолженностью — распространенный документ, позволяющий эффективно контролировать и управлять ДЗ. Особенно этот документ требуется там, где необходимо установить единый порядок работы с ДЗ по нескольким подразделениям (например, в группе компаний или в сети филиалов). Также регламент нужен, если у предприятия в силу характера его деятельности имеется большое количество мелких дебиторов, долги которых нужно отслеживать и оперативно ими управлять.

Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/dokumenty_buhgalterskogo_ucheta/reglament_po_rabote_s_debitorskoj_zadolzhennostyu_obrazec/

Положение об организации работы по взысканию дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность представляет собой суммарное выражение, отражающее долговые обязательства перед контрагентами от других фирм или организаций, а также от физических лиц. Возникновение дебиторки обуславливается итогом хозяйственных отношений. В соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета, дебиторы как раз и являются должниками.

Дебиторская задолженность влечет за собой ощутимые финансовые потери для предприятия. Именно поэтому важно своевременно осуществлять контроль за хозяйственной деятельностью и проводить мероприятия по взысканию долгов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Классификация и причины появления

Дебиторская задолженность классифицируется по срокам возврата долга и бывает:

  1. Нормальной. В данном случае срок расчетов, оговариваемый в договоре еще не настал.
  2. Просроченной. Речь идет о долге, который не был погашен в предусмотренные сроки.
Читайте так же:  Выявили большую недостачу

Задолженность дебиторов, которая является просроченной, может быть сомнительной и безнадежной. Погашение сомнительной задолженности стоит под вопросом. В данном случае на возврат средств еще можно рассчитывать, но для этого потребуется принятие дополнительных мер. Что же касается безнадежной дебиторской задолженности, то она погашению не подлежит.

Причинами ее возникновения могут быть:

  • банкротство предприятия, выступающего в качестве должника;
  • ликвидация предприятия;
  • истечение сроков исковой давности (задолженность не подлежит погашению в том случае, когда должник не подтвердил сумму долга).

Причины возникновения дебиторской задолженности могут быть разными. К внешним факторам, повлиявшим на образование долговых обязательств дебиторов, можно отнести: форс-мажорные обстоятельства, экономическую и политическую нестабильность. При таком раскладе покупающая сторона может не иметь возможности вернуть долг по независящим от его деятельности причинам.

Что касается внутренних факторов, влияющих на увеличение дебиторской задолженности, то они могут быть связаны с плохой работой компании, а также с отсутствием качественного контроля и плохой организацией целевых мероприятий по погашению долгов. Кроме всего прочего, возникновение дебиторской задолженности может быть обусловлено недостачей, возвратом некачественной продукции, хищениями, несвоевременной оплатой по счетам и так далее.

Единый регламент по работе с дебиторкой является необходимостью, особенно в тех случаях, когда:

  • у предприятия немалое количество дебиторов;
  • имеются структурные подразделения, за которыми так же числятся дебиторы.

С помощью регламента можно эффективно управлять дебиторской задолженностью, используя современные методы.

Положение об организации работы по взысканию задолженности дебиторов

Порядок взыскания дебиторской задолженности определяется специальным положением, которое разрабатывается по типовому образцу для каждого отдельного предприятия. В данном документе даны основные определения и понятия в соответствии с законодательством РФ.

В документе указано, что представляет собой задолженность дебиторов, выложена информация о назначении ответственных лиц, контролирующих финансовое состояние предприятия, определен перечень мероприятий по взысканию задолженности, включая организацию работ при необходимости решения вопроса в судебном порядке.

Ознакомиться с образцом инструкции по работе с дебиторской задолженностью вы можете на нашем сайте по ссылке.

Посмотреть и скачать образец регламента по работе с дебиторской задолженностью конкретного предприятия вы можете на нашем сайте по ссылке. Поучиться контролировать долги дебиторов также можно у банков, для которых в отличие от производственных и торговых предприятий выдача кредитов — это основная услуга.

Выявление дебиторской задолженности обеспечивается строгим контролем на основании бухгалтерских данных. При необходимости, для подтверждения сведений, с контрагентами делаются акты сверок.

Первоочередными мерами, направленными на погашение образовавшейся задолженности, являются:

  1. Составление обращения в письменной форме с просьбой погасить долг в добровольном порядке. Документ направляется в фирму, выступающую в качестве кредитора.
  2. Попытка решения вопроса о получении оплаты за оказанную услугу, выполненную работу или отгруженный товар, путем переговоров и без обращения в судебные органы.
  3. Установление сроков и определение порядка погашения дебиторки.
  4. Выставление претензии кредитору при неисполнении обязательств по погашению кредиторской задолженности в течении 3-х дней. Претензия является внутренним документом, который составляется в 2-х экземплярах. Один из них остается у составителя, а второй предоставляется должнику под роспись или отправляется почтой.
    В данной бумаге должна содержаться информация о допущенном нарушении и несоблюдении договорных обязательств, указывается сумма долга, а также выдвигаемые требования и сроки исполнения претензии.

Целевой направленностью данных действия является убеждение контрагента в фактическом наличии долга, и в том, что нарушения договорных обязательств имели место быть. Данные меры предпринимаются до принятия решения прибегнуть к судебному разбирательству.

Порядок обращения в суд и списания задолженности

Если в течении срока, указанного в претензии, долг не погашается, то предприятие, выдавшее контрагенту дебет, получает право обратиться в судебные органы. Для этого следует подготовить ряд документов:

  • заверенные копии договоров;
  • дополнительные соглашения и иные бумаги, являющиеся доказательством возникновения долга перед предприятием;
  • акты сверки за текущий период;
  • развернутый отчет, отражающий общую сумму долга, включая пени за весь период неуплаты;
  • копию претензии и почтовую квитанцию, подтверждающую отправку данной бумаги по назначению;
  • копии писем.

Все документы подготавливаются в 2-х экземплярах и предоставляются в юридический отдел, сопровождаясь письменным обращением.

Юротделом подготавливается исковое заявление в суд в течении 10 дней после получения пакета данных бумаг. Данное действие осуществляется в соответствии с процессуальным законодательством РФ. За инспектором юридического отдела закрепляется право потребовать недостающие документы и дополнительную информацию от заявителя. Если предоставленных сведений будет недостаточно, то исковое заявления в суд не предъявляется.

После рассмотрения материалов, об этом сообщается непосредственно руководителю предприятия. Если же с документами все в порядке, то юридический отдел направляет заявление в суд, на основании которого рассчитывается иск. К нему в обязательном порядке добавляется сумма штрафа. Предприятию-должнику выдается исполнительный лист, на основании которого осуществляется взыскание дебиторской задолженности.

После того как задолженность погашена, контрагент, выступающий в качестве исполнителя, обязан направить об этом сообщение в письменной форме в юридический отдел. Если долг был погашен не полностью, то обязательным условием является заключение соглашения между контрагентами о полном его погашении.

Отдельного внимания требует списание безнадежной дебиторской задолженности. Ее возникновение может быть обусловлено выполнением двух условий:

  • истечение срока давности (ст. 196, 197 ГК РФ);
  • ликвидация предприятия (ст. 419 ГК РФ).

Заключение

Основанием для списания дебиторской задолженности на предприятии являются результаты инвентаризации, которая должна быть подтверждена письменным обоснованием. На основании сверки сумм долгов и сроков их погашения, директор предприятия вправе дать распоряжение о списании задолженности с баланса.

Данные действия совершаются согласно Положению по ведению бухучета и отчетности (п. 77) в РФ, которое было утверждено приказом Минфина РФ в июле 1998 года.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/polozhenie-ob-organizacii-raboty-po-vzyskaniyu.html

Положение о списании кредиторской и дебиторской задолженности

Положение о списании кредиторской и дебиторской задолженности в первую очередь формируется предприятиями государственной сферы. Почему это так и как может быть оформлено списание задолженностей у бюджетников и частников, читайте в этой статье.

Цели и задачи положения о списании задолженности

Основными целями разработки и утверждения положения о списании задолженности являются:

  • усиление контроля за своевременным проведением расчетов во исполнение планов и смет;
  • повышение эффективности поступления и расходования средств.
Читайте так же:  Справка что карта является зарплатной образец

В рамках данных целей решаются (и регламентируются) задачи:

  • контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженностей и принятия оперативных и адекватных мер, направленных на устранение и недопущение возникновения безнадежной или невостребованной задолженности;
  • определения критериев отнесения дебиторской задолженности к безнадежной, а кредиторской — к невостребованной в соответствии с законодательством РФ;
  • установления перечня документов, на основании которых задолженность может быть списана;
  • разработки правил своевременного выявления и списания безнадежной дебиторской и невостребованной кредиторской задолженностей.

Существенным различием в сути возникшей задолженности для предприятий госсектора и частных организаций в данном вопросе будут:

  1. В отношении дебиторской задолженности:
  • для частной фирмы наличие просроченной дебиторки означает обычно невыполнение контрагентом обязательств и уменьшение оборачиваемости средств;
  • для бюджетной организации такая же дебиторка означает, что кем-то не выполнены обязательства перед бюджетом (а, следовательно, перед государством).
  1. В отношении кредиторской задолженности:
  • для частной фирмы наличие невостребованной кредиторки означает возможность не выполнять действия по условию договора с контрагентом, при этом распоряжаясь средствами;
  • для предприятия госсектора наличие на балансе зависшей кредиторки означает, что не выполняются бюджетные (государственные) обязательства.

Вывод из приведенных сравнений: отдельный регламент (положение) по анализу и урегулированию задолженностей нужен в первую очередь на предприятиях госсектора. О них и поговорим далее.

Что должно быть отражено в положении о списании дебиторки

В качестве примера рассмотрим положения, которые часто утверждаются местными органами власти в отношении такого вида задолженности, как оплата оказанных услуг ЖКХ. В этих положениях фигурируют все необходимые аспекты, которые должны в них быть. А именно:

Что должно быть отражено в положении о списании кредиторки

Общая структура положения о списании кредиторской задолженности в предприятиях госсектора схожа с положением по дебетовым долгам. В качестве нюансов именно по кредиторке можно назвать:

  1. Критерии определения невозвратности долга:
  • в результате форс-мажорных обстоятельств;
  • при прекращении обязательства на основании акта госоргана (ст. 417 ГК РФ);
  • прочие критерии, применимые и к дебиторке (например, ликвидация юрлица-кредитора или смерть физлица-кредитора), являются также применимыми.
  1. Порядок отнесения задолженности на доходы организации для целей бухгалтерского и налогового учета:
  • В бухучете суммы списанной кредиторки все отражаются по кредиту счета «Чрезвычайные доходы» (код 0 401 10 173). Одновременно со списанием по балансовым счетам по каждому неистребованному долгу заводится аналитика на забалансовом счете 20 «Списанная задолженность, невостребованная кредиторами». За балансом долг учитывается еще в течение 5 лет (на случай если все же объявится кредитор);
  • В налоговом учете по общему правилу списываемая кредиторка бюджетников относится на доходы и подлежит налогообложению (п. 18 ст. 250 НК РФ). Однако из правила есть исключения: в случае если кредиторка возникла в результате расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджетные структуры — списание ее в доходы соответствующей структуры не включается (подп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Еще об урегулировании налоговых переплат смотрите «Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога»

ВАЖНО! За возникновение на балансе бюджетной организации — как не закрытой в срок кредиторки, так и не закрытой в срок дебиторки — руководитель организации несет персональную ответственность в соответствии с действующим законодательством. Также отчеты о состоянии задолженности подаются в Минфин РФ, который вправе уволить руководителя за неудовлетворительную работу с долгами организации (учреждения).

В заключение можно сказать, что специально не установлено, должны быть 2 разных положения: одно по дебиторке, другое по кредиторке либо их можно объединять в один. Поэтому при подготовке положений организации исходят из собственного удобства и отраслевой специфики. Например, по рассмотренному нами выше примеру списания неистребуемых платежей ЖКХ логичнее сделать отдельное положение, касающееся только дебиторки. А в учреждении культуры или образования вполне допустимо положения по обоим видам задолженностей объединить в одно.

Порядок списания долгов коммерческими (частными) организациями

В части создания отдельного положения по обращению с просроченными долгами на коммерческие частные организации такая обязанность не налагается.

Для списания долгов достаточно:

  • данных, подтверждающих задолженность, — документов, из которых ясны сумма и сроки оплаты, акт сверки, результаты инвентаризации;
  • приказа руководителя на списание (комиссию для экспертизы задолженности и вынесения решения создавать не обязательно).

И в бухучете, и в налоговом учете дебиторская задолженность списывается в расходы, а кредиторская — в доходы предприятия. В качестве нюанса для частников можно назвать создание резервов по сомнительным долгам (дебиторке), которое должна выполнять большая часть коммерческих предприятий для равномерного отнесения убытков от таких списаний на финрезультаты.

О сложностях при учете НДС по списываемым долгам читайте «НДС при списании кредиторской задолженности: проблемные ситуации»

Итоги

Положение о списании простроченных и неурегулированных долгов необходимо в организациях госсектора. Это связано с нюансами значения того или иного вида задолженности для госпредприятия (по сути, это долги государства), а также с персональной ответственностью руководства бюджетных организаций за возникновение не урегулированных в срок долгов.


Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/polozhenie_o_spisanii_kreditorskoj_i_debitorskoj_zadolzhennosti/

Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ) дебиторская и кредиторская задолженность?

В современной экономике важная роль отведена долгам, с ними сталкивалось большинство юридических и физических лиц. И для грамотного распределения финансовых ресурсов организациям необходимо вести строгий учет всех денежных операций, включая процессы, связанные с долговыми обязательствами.

Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности составляют неотъемлемую часть бухгалтерского учета. Рассмотрим основные понятия в соответствии с законодательными актами и нюансы положения по бух. учету. Заимодателям и заемщикам важно в определенные сроки решать возникающие проблемы, т. к. неисполнение взятых на себя обязательств может обернуться наступлением уголовной ответственности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Читайте так же:  Сроки рассмотрения трудовых споров комиссией

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Понятие дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность являет собой совокупность долгов, которые причитаются организации от контрагента, согласно заключенному соглашению. В бухгалтерском учете в качестве такой задолженности принимают объекты имущественных прав.

Видео (кликните для воспроизведения).

В соответствии со ст. 128 ГК РФ, объектами гражданских прав выступают вещи, в том числе денежные ресурсы, акции и другие ценные бумаги, имущественные права, объекты собственности, услуги и работы, продукты интеллектуального труда, сведения и нематериальные богатства. Отсюда следует, что дебиторский долг входит в состав имущества предприятия.

Таким образом, прослеживается четкая связь между имущественными правами и дебиторской задолженностью, определение ГК РФ позволяет прийти к выводу, что право на приобретение подобного долга является имущественным, а сама задолженность составляет долю капитала компании.

К образованию указанной задолженности приводит несовпадение перехода имущественного права на те или иные объекты с согласованной в договоре оплатой на конкретную дату. Кроме того, «дебиторка» может представлять возможности для погашения кредиторского долга, долю реализованной, но не оплаченной продукции или оборотные средства учреждения.

  1. Нормальная: долги за произведенные труды, оказанные услуги и т. п., время расчетов по которым ещё не настало, но права собственности уже перешли.
  2. Просроченная: долги за труды, продукцию и различные услуги, оплата которых не была произведена в установленный период времени. При этом она может быть сомнительной (задолженность, необеспеченная залоговым имуществом, гарантией банка или поручительством) и безнадежной (долги с прошедшим периодом исковой давности и такие, обязательства по которым прекращены).

Кроме того, дебиторский долг может быть краткосрочным (оплата должна быть произведена в течение года после отчетного периода) и долгосрочным (погашение должно состояться спустя год после отчетного периода).

Для грамотного регулирования финансовых потоков учреждения необходимо иметь четкие представления не только о дебиторской задолженности, но и о кредиторской. Своевременное заполнение бухгалтерских отчетов в соответствии с рекомендациями нормативных документов помогут избежать проблем в будущем.

Понятие кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность подразумевает материальные средства (объекты собственности, финансы, продукцию), переданные другому лицу на некоторых условиях и не возвращенные в оговоренный период времени.

Частая причина возникновения таких долгов кроется в недостаточности собственных средств для выполнения обязательств должным образом или в умышленном нарушении пунктов соглашения.

Указанная задолженность может появиться из-за просроченных платежей при оплате услуг и продукции, по векселям или предоплате, по присуждению премий или по внесению взносов в различные фонды (бюджетные или внебюджетные). Различают краткосрочную задолженность (длится менее года) и долгосрочную (сроком более года).

Кредиторская задолженность определения ГК РФ строго не имеет. Однако есть ряд статей, так или иначе имеющих отношение к данному понятию. Так, исходя из ст. 307 ГК РФ, можно сделать вывод о том, что такой долг предполагает возникновение обязательств между заемщиком и заимодателем на основании договора, при этом должник должен исполнить требования взыскателя надлежащим образом.

Если говорить о бухгалтерском балансе, то там КЗ (кредиторская задолженность) выражается в графе 1520 специального формуляра на основе конкретных расчетов:

  • с покупателями изделий;
  • с работниками (выплата зарплат и вознаграждений);
  • с поставщиками предметов торговли;
  • с подрядчиками;
  • в пределах долгосрочных и краткосрочных займов;
  • ФНС РФ по налоговым сборам;
  • ФСС РФ по страховым отчислениям (в систему ОМС и ОПС);
  • остальные долги перед финансовыми компаниями.

Внимание! Кредиторская задолженность представляет собой пассив на балансе предприятия, а дебиторская обозначается в активе.

Долги могут быть выражены как в национальной валюте, так и в иностранной, допускается обозначение условных единиц. Основание для фиксации долга на балансе – первичная документация. Рассмотрим особенности заполнения бухгалтерского учета.

ПБУ по кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность – это долги одного предприятия другому, а также работникам и остальным кредиторам, поэтому при анализе данных необходимо четко различать типы заимодателей. Каждому из них соответствует определенный счет на бух. балансе:

  • 60, где указываются расчетные операции с поставщиками и подрядчиками;
  • 62 – расчетные операции с различными клиентами (покупателями и заказчиками);
  • 66 – сделки по краткосрочной ссуде;
  • 67 – сделки по долгосрочной ссуде;
  • 68 – отчетные процедуры по налоговым и другим сборам;
  • 69 – деятельность по социальному страхованию;
  • 70 – выплата сотрудникам заработной платы;
  • 71 – денежные операции с ответственными и подотчетными работниками;
  • 76 – расчетные процедуры с различными заимодателями и заемщиками.

Отражение кредиторской задолженности ПБУ имеет ряд особенностей:

  1. Нельзя производить зачет между пунктами активов и пассивов. Например, по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» сальдо равно 2 500 рублей, по субсчету 68 «Расчеты с бюджетом по НДС» дебетовое сальдо = 3000 рублей, а кредитовое = 4 500 рублей. В бух. балансе сведения по счету 68 нужно предоставить подробно, т. е. указать, что в составе ДЗ – 3000 рублей, а в составе КЗ – 4 500 рублей.
  2. В документе КЗ в основном обозначается как долгосрочная (раздел 4), исключение для задолженности со сроком погашения не более года после отчетного периода, в этом случае её принято считать краткосрочной (раздел 5).
  3. КЗ, обозначенная в валюте других стран, переводится в рублевый эквивалент по актуальному курсу. Однако не нужно пересчитывать долги, образованные благодаря авансу, и оставшиеся денежные средства, выделенные для целевого субсидирования.
  4. КЗ при бух. учете отображают вместе с начисленными процентами (п. 73 ПВБУ № 34н).
  5. К прочим расходам относятся все неустойки и штрафные санкции (с которыми согласна организация, или имеется исполнительный лист), которые также выражаются в структуре КЗ (п. 76 ПВБУ 34н).

Ведение бухгалтерского учета необходимо для того, чтобы можно было контролировать время исполнения обязанностей, анализировать материальную независимость и разрабатывать политику развития организации.

Вместе с тем, учет кредиторского долга нужен для формирования налоговых и бухгалтерских отчетов, для определения размеров налоговых отчислений. Величину долга выясняют благодаря ПБУ 10 / 99, куда относят суммы НДС и все акцизы.

Читайте так же:  Трудовой кодекс рф 189

ПБУ по дебиторской задолженности

Фактически организации фиксируют все проводимые денежные процедуры, опираясь на ПБУ. Учет дебиторской задолженности ведется в документах следующим образом:

  • 60, где отображаются расчетные процедуры по авансам (в рублях – 2, в условных единицах – 2, в валюте – 22);
  • 62 – взаимодействие на денежной основе с различными клиентами (покупателями и заказчиками (в рублях – 1, в условных единицах – 6, в валюте – 11, по векселям – 3);
  • 73 – выплаты сотрудникам в остальных случаях;
  • 76 – расчетные процедуры с заимодателями и заемщиками (по страхованию в рублях – 1, по претензии в рублях – 2, по дивидендам и прочим доходам – 3, по страхованию в валюте – 11, по претензии в валюте – 22).

Кроме того, на счет 63 относят сомнительные долги, обязательства по которым не были исполнены в положенное время и те, что не были ничем обеспечены. Размер резерва составляется по каждой ДЗ, исходя из платежеспособности должника и анализа его возможностей по исполнению требований. Для описания резервов используют такие проводки в БУ:

  • Д 91-2 К 63 (по размеру сомнительного долга);
  • Д 63 К 60, 62, 71, 73, 76 (после того, как прошел период действия искового заявления, можно закрыть долги благодаря резерву);

Внимание! Дебиторская задолженность выражается в активе за минусом запасов сомнительных обязательств в бухгалтерском документе. Вместе с тем последовательность составления и структура таких резервов в налоговом документе и бух. учете будут различными.

Объем ДЗ в подобных отчетах регистрируется по шифру графы 1230, где прописывается чистый остаток указанных выше счетов. Положения по бух. учету обязательны для всех организаций, стандарты регламентированы Минфином РФ.

Статья 177 УК РФ

Каждая сторона договорных отношений должна должным образом выполнять взятые на себя обязательства и соблюдать нормы закона, в противном случае за правонарушение предусмотрено наказание. Так, согласно ст. 177 УК РФ, злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности карается следующим образом:

  1. Штраф величиной до 200 000 рублей или эквивалентный зарплате (другому источнику дохода) за полтора года.
  2. Обязательные работы на период до 480 часов.
  3. Принудительный труд сроком до 24 месяцев.
  4. Арест на полгода.
  5. Лишение свободы сроком до 24 месяцев.

При этом под злостным уклонением подразумевается:

  • неисполнение обязательств по погашению долга в установленный период времени, когда имеется кредиторская задолженность в большом объеме;
  • есть судебное решение о взыскании денежных средств;
  • доказано нежелание должника исполнять законные требования. Крупным считается долг, превышающий 250 000 рублей.

Данное правонарушение относится к типу преступлений малой тяжести, однако есть вероятность, что дело смогут охарактеризовать как мошенничество, что означает совершение более тяжкого преступления.

Поэтому необходимо своевременно выполнять обязательства, а в случае возникновения проблем, принять все законные меры по урегулированию вопросов. Ведь осужденные по ст. 177 УК РФ испортят свою репутацию, понесут соответствующее наказание, и в будущем появятся сложности с оформлением кредитов.

Заключение

На предприятии должен вестись строгий учет всех данных финансовых операций, в том числе и тех, что касаются дебиторской и кредиторской задолженности.

Важно правильно заполнять документы, следуя стандартам положения бухгалтерского учета, указывать достоверные сведения, использую необходимые проводки. И не забывать, что для должника предусмотрена уголовная ответственность за злостное уклонение от исполнения договорных обязательств.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/polozheniya-po-buxgalterskomu-uchetu-pbu.html

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Для нормальной экономики организации важен учет и контроль долговых обязательств предприятия. Причем здесь исследуют оборачиваемость и сумму дебиторки, размер задолженности перед кредитором и сопоставляют рассматриваемые величины.

Уточним, как вычислить соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, нормативное значение этих параметров и о чем расскажет повышение полученного коэффициента.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Основы расчетов

Начнем обсуждение с определений и терминов. Соотношение дебиторской задолженности и кредиторской задолженности показывает, насколько сопоставимы размеры потенциальной прибыли компании за предоставленные контрагентам услуги и продукцию с расходами, которые организация обязана вернуть кредиторам. Эта константа играет ключевую роль в оценке результатов работы фирмы.

Здесь финансисты определяют, сколько денег, которые должны компании дебиторы, приходится на каждый рубль займов предприятия. Поэтому анализ соотношения дебиторской задолженности и кредиторской формы долговых обязательств – обязательная составляющая управленческой политики организации. Этот показатель определяет, насколько грамотно и рационально фирма использует ресурсы и средства.

Отметим, что такое значение рассчитывают по формуле: Кс = Дзс / Кзс. Здесь величина «Кс» означает искомый коэффициент, «Дзс» – общая сумма долгов дебиторов, а «Кзс» – совокупный размер кредиторских обязательств компании.

Формула коэффициента кредиторской задолженности и дебиторской задолженности вычисляется на текущий момент и сравнивается в динамике с прошедшим периодом, чтобы оценить темпы развития предприятия. Кроме того, здесь важно, чтобы полученная константа укладывалась в нормальные показатели. Этот момент определяет эффективность работы руководителя. Рассмотрим нюансы этого вопроса подробнее

Учитывайте, что аналогичным образом проводят расчеты и по сведениям, которые указаны в балансе компании. Здесь константа вычисляется при делении строки 1230, которая указана в форме №1, на позицию 1520 того же бланка. Результат расчетов тщательно изучают и сравнивают с величиной принятого для этого значения.

Изучение величины коэффициента

Учитывая, что ведение бизнеса предполагает результативное использование собственного и заемного капитала и ресурсов для повышения объемов дохода фирмы, экономисты вычисляют коэффициент соотношения расчетов компании с дебиторами и кредиторами. Эти действия помогают определить насколько руководитель правильно и эффективно ведет финансовую политику. Причем тут в формулу включаются и собственные ресурсы, и кредитование.

Отметим, что оптимальное отношение дебиторской и кредиторской задолженности в таких ситуациях составляет единицу, ведь тогда размеры займов предприятия соответствуют потенциальной прибыли. Хотя на этот счет существует и другое мнение. Некоторые финансисты говорят, что лучшим коэффициентом для организации становится величина, которая равна двум единицам.

Помните, что специфика деятельности и экономическое положение конкретной компании определяет правильность первого или второго варианта. Однако в любой ситуации значение менее «1» говорит о появлении проблем в финансовой политике фирмы.

Учитывайте, что граничное верхнее значение константы не регламентируется. Однако тут целесообразно учитывать, что чересчур высокие показатели свидетельствуют о неплатежеспособности дебиторов либо о невозможности своевременного расчета с кредитором. Кроме того, не забывайте, что эта величина периодически изменяется, поэтому здесь уместно постоянно отслеживать ситуацию.

Читайте так же:  Сколько выплата алиментов на ребенка

Хотя превышение дебиторской задолженности над кредиторской задолженностью говорит о грамотно выбранной экономической стратегии и разумном расходовании оборотного капитала. Помните о необходимости сравнения текущих и прошлых величин, чтобы оценить результат расходования средств для повышения выручки и оборотов предприятия. Изучим, о чем говорят нюансы значения этой константы.

Коэффициент равен единице и больше

Начнем с рассмотрения ситуации, когда дебиторская задолженность превышает кредиторскую. Что означает подобный результат, узнаем ниже. Как правило, величины в пределах 1–2 говорят об успешном и правильном расходовании организацией собственных и заемных ресурсов. Однако здесь уместно на протяжении календарного года комплексно анализировать такие показатели, чтобы увидеть реальное положение дел.

Помните, что увеличение константы свидетельствует о выводе собственного капитала, что иногда приводит к необходимости кредитования. Соответственно, подобные случаи говорят о вероятных расходах в будущем. Кроме того, риски, что дебиторы не рассчитаются с компанией вовремя, всегда присутствуют. Да и не подкрепленные залогом соглашения здесь тоже играют не в пользу кредитора.

Просроченные платежи дебиторов грозят организации потенциальными убытками. Поэтому при вычислении коэффициента соотношения уместно учитывать конкретные нюансы специфики деятельности и ликвидности контрагентов.

Дебиторская задолженность больше кредиторской – что это значит для предприятия? В целом, тут появляются основания для положительной оценки работы фирмы, но значения константы свыше двух единиц – повод проверить целесообразность выемки оборотного капитала. Кроме того, здесь уместно пересмотреть условия возврата контрагентами средств либо сменить партнеров.

Низкий показатель

Теперь рассмотрим случаи, когда кредиторская задолженность превышает дебиторскую форму расчетов. Отметим, что этот вариант – худшая перспектива для предприятия, ведь в такой ситуации долги компании превышают потенциальную выручку с предоставленных должникам займов. Соответственно, тут налицо запущенная экономическая политика и отсутствие анализа обеих форм финансовых обязательств.

Превышение объемов долга перед кредиторами над задолженностью дебиторов свидетельствует о нестабильном экономическом положении и падении ликвидности фирмы. Кроме того, отсутствие эффективных мер по исправлению этого положения ведет к банкротству компании. Здесь целесообразно прекратить внешнее финансирование организации и увеличить выпуск продукции за счет снижения себестоимости товара.

Кроме того, в таком положении руководителю уместно рациональнее расходовать имеющиеся средства и ресурсы фирмы.

Отметим, что оптимальным выходом тут становятся комплексные мероприятия. К тому же в подобных ситуациях целесообразно пересмотреть и политику взыскания собственного капитала – ведь вовремя полученное финансирование от контрагентов-должников спасает положение и позволяет держать компанию на плаву.

Анализ и сопоставление уровней оборотов

Соотношение оборачиваемости дебиторской задолженности и кредиторской формы расчета позволяет выяснить структуру этих выплат и оценить сроки возврата финансов должниками и время, когда предприятие освободится от финансовых обязательств перед кредитором. Отметим, что оборачиваемость платежей дебиторов и расчетов с кредиторами показывает, насколько высока деловая репутация и ликвидность компании.

Кроме того, эти показатели характеризуют рост или снижение платежеспособности фирмы.

Если говорить о расчете такого коэффициента, здесь для расчета оборотов дебиторки финансисты используют формулу: Кодз = В / ДЗ. Значение «В» определяет выручку от продаж и реализации продуктов и услуг фирмы, а «ДЗ» – общий размер задолженности перед предприятием за рассматриваемый период.

По сходной формуле определяют и оборачиваемость кредиторских обязательств. Здесь расчеты выглядят так: Кокз = В / КЗ. Как видите, в вычислениях заменяют лишь последний компонент – им становится кредиторская задолженность.

Отметим, что полученные величины экономисты рассчитывают в оборотах. Соответственно, здесь при сравнении обоих показателей предпочтительным вариантом становится соотношение Кодз ≥ Кокз. В таких случаях целесообразно говорить о результативности экономической политики. Однако когда обороты долгов дебиторов ниже оборачиваемости кредиторских обязательств, такая ситуация свидетельствует о необходимости ужесточения политики взыскания.

Равные показатели говорят о сбалансированном управлении экономикой организации и продуманной финансовой стратегии. Правда, если при этом коэффициент соотношения обеих форм расчета ниже единицы, руководителю целесообразно подумать о рациональном использовании собственных, а не заемных ресурсов.

Значение величин

Рост значения Кодз – свидетельство уменьшения кредитования контрагентов. С одной стороны, такой момент говорит о привлечении капитала для внутреннего оборота предприятия. Однако другая точка зрения тут такова: сужение круга должников не всегда эффективный прием при расширении области влияния ли выхода на новые рынки сбыта.

Что касается величины Кокз, здесь экономисты уверены – снижение этой константы говорит о появлении финансовых обязательств организации перед кредитором. Само собой, снижение коэффициента – свидетельство благоразумной экономической стратегии и косвенный показатель увеличения собственного оборотного капитала.

Эта статья полезна читателям, которые хотят больше узнать о расшифровке дебиторских и кредиторских платежей в приложении к бухгалтерскому балансу. Правильная трактовка и подача этих сведений облегчает анализ работы компании.

Надеемся, что публикация на эту тему оказалась полезной информацией. Напомним, что объективная оценка соотношения долгов вероятна лишь при комплексном подходе и регулярном исследовании этих величин. Не пренебрегайте подобной задачей – ведь такие показатели прямо определяют, насколько организация эффективно работает, говоря о ликвидности компании. О деталях списания просроченных дебиторских обязательств читателям удастся узнать по этой ссылке.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/sootnoshenie-zadolzhennostej.html

Положение дебиторская кредиторская задолженность
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here