Погашение задолженности учредителем

Ответы профессионалов по теме: "Погашение задолженности учредителем" с пояснениями и выводами. Предлагаем статью собранную из различных авторитетных источников с ответами специалистов. Каждый вопрос, конечно, индивидуален. Если вы не нашли ответа на вопрос, или хотите уточнить актуальность информации в 2020 году, то просто обратитесь к дежурному консультанту.

Содержание

  • Погашение задолженности учредителей

    Могут ли учредители добровольно принять на себя обязательства по погашению кредиторской задолженности (эмитированных собственных векселей) ООО. Можно ли оформить данную операцию за счет увеличения уставного капитала и оформления договора цессии? Если нет, то как правильно поступить?

    Это вряд ли. Вексель- это обязательство организации, а не учредителей. При этом, перевод долга (а не цессия) по векселям на физических лиц требует согласие кредиторов (векселедателей) — ст.

    Это вряд ли. Вексель- это обязательство организации, а не учредителей. При этом, перевод долга (а не цессия) по векселям на физических лиц требует согласия кредиторов (векселедержателей) — ст. 391 ГК РФ. Что касается увеличения УК, то внесение дополнительных взносов участниками или третьими лицами возможно, далее внесенные средства направить на погашение векселей. Участники также могут внести дополнительные вклады, без увеличения УК (ст. 27 Закона об ООО). Также, в подобных ситуациях можно применить схемы с взаимозачетами и пролонгациями векселей.

    Источник: http://www.9111.ru/questions/400566/

    Оплата долга ооо учредителем

    Может ли учредитель ликвидированного ооо требовать оплаты по долгам в пользу данного ооо. или подавать в суд на мошейничество руководителя должника перед ликвидированным ооо.

    Заявление о мошенничестве подавать имеет право. Что касается требования оплаты долга, то не получится, так как юридического лица не существует.

    Спасибо за ответ!

    Учредитель не имеет права.

    Учредители (участники) юридического лица или орган, принявший решение о ликвидации, назначают по согласованию с регистрирующим органом, осуществившим государственную регистрацию юридического лица, ликвидационную комиссию (ликвидатора)

    Ликвидационная комиссия, созданная после принятия соответствующего решения, составляет перечень должников и взыскивает с них задолженность. В зависимости от ситуации, это может происходить в рабочем или судебном порядке.

    Закон отказывает ликвидируемому предприятию в праве требовать выплаты со своих должников по обязательствам, срок исполнения которых еще не наступил.

    Спасибо за ответ!

    Такое право имеет только правопреемник юридического лица. Учредитель таковым не является.

    Правовое положение общества с ограниченной ответственностью (ООО), права и обязанности его участников, порядок создания, реорганизации и ликвидации ООО определяется ГК РФ и Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон N 14-ФЗ).

    Согласно п. 3 ст. 56 ГК РФ учредитель (участник) юридического лица или собственник его имущества не отвечают по обязательствам юридического лица, а юридическое лицо не отвечает по обязательствам учредителя (участника) или собственника, за исключением случаев, предусмотренных ГК РФ либо учредительными документами юридического лица.

    В соответствии с п. 1 ст. 87 ГК РФ, п. 1 ст. 2 Закона N 14-ФЗ участники ООО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Участники общества, внесшие вклады не полностью, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников.

    Таким образом, по общему правилу участники ООО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, только в пределах стоимости внесенных ими вкладов, если иное не установлено учредительными документами общества.

    Вместе с тем необходимо учитывать следующее.

    1) В случае, если несостоятельность (банкротство) общества произошло по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на эти лица (в том числе, участников) может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам общества (п. 3 ст. 56 ГК РФ, п. 3 ст. 3 Закона N 14-ФЗ, п. 4 ст. 10 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — Закон N 127-ФЗ)).

    Помимо этого, в соответствии с п. 4 ст. 61 ГК РФ, п. 1 ст. 224 Закона N 127-ФЗ в случае, если стоимость имущества должника — юридического лица, в отношении которого принято решение о ликвидации, недостаточна для удовлетворения требований кредиторов, такое юридическое лицо ликвидируется в порядке, предусмотренном Законом N 127-ФЗ.

    При этом в соответствии с п. 3 ст. 224 Закона N 127-ФЗ при обнаружении недостаточности стоимости имущества после принятия решения о ликвидации юридического лица и до создания ликвидационной комиссии (назначения ликвидатора) заявление о признании должника банкротом должно быть подано в арбитражный суд учредителем (участником) должника или руководителем должника. Учредители (участники) должника, нарушившие эти требования, несут субсидиарную ответственность за неудовлетворенные требования кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей должника (п. 2 ст. 226 Закона N 127-ФЗ).

    2) Обществам, преобразовавшимся из товариществ, следует учитывать положения п. 2 ст. 68 ГК РФ, согласно которой при преобразовании товарищества в общество каждый полный товарищ, ставший участником общества, в течение двух лет несет субсидиарную ответственность всем своим имуществом по обязательствам, перешедшим к обществу от товарищества. Отчуждение бывшим товарищем принадлежавших ему долей не освобождает его от такой ответственности.

    3) В случае если участником ООО является юридическое лицо, и по отношению к данному юридическому лицу ООО признается дочерним обществом, то ему следует учитывать положения ст. 105 ГК РФ. Согласно п. 1 ст. 105 ГК РФ хозяйственное общество признается дочерним, если другое (основное) хозяйственное общество в силу преобладающего участия в его уставном капитале имеет возможность определять решения, принимаемые таким обществом. В соответствии с п. 2 ст. 105 ГК РФ основное общество, которое имеет право давать дочернему обществу обязательные для него указания, отвечает солидарно с дочерним обществом по сделкам, заключенным последним во исполнение таких указаний. В случае несостоятельности (банкротства) дочернего общества по вине основного общества последнее несет субсидиарную ответственность по его долгам. Кроме того, согласно п. 3 ст. 105 ГК РФ участники дочернего общества вправе требовать возмещения основным обществом убытков, причиненных по его вине дочернему обществу, если иное не установлено законами о хозяйственных обществах.

    Читайте так же:  Невыплата задолженности по алиментам

    4) Ответственность участника ООО по налоговой задолженности ООО наступает в случае ликвидации организации. При ликвидации ООО участнику, в части его ответственности перед налоговыми органами, следует учитывать также положения ст. 49 НК РФ. Обязанность по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) ликвидируемой организации исполняется ликвидационной комиссией за счет денежных средств указанной организации, в том числе полученных от реализации ее имущества (п. 1 ст. 49 НК РФ).

    Если денежных средств ликвидируемого общества, в том числе полученных от реализации ее имущества, недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов и сборов, причитающихся пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена учредителями ООО в пределах и порядке, установленном законодательством РФ (п. 2 ст. 49 НК РФ). То есть в данной ситуации применяется п. 1 ст. 87 ГК РФ, в соответствии с которым участники ООО погашают задолженность общества в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Участники общества, внесшие вклады не полностью, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников.

    Положения, предусмотренные ст. 49 НК РФ, применяются также при уплате налогов в связи с перемещением товаров через таможенную границу (п. 5 ст. 49 НК РФ).

    Также рекомендуется учитывать, что Постановлением Пленума ВС РФ и ВАС РФ от 11.06.1999 N 41/9 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (п. 15) судам общей юрисдикции и арбитражным судам было дано, в частности, разъяснение, согласно которому при применении п. 2 ст. 49 НК РФ необходимо учитывать, что, поскольку в законодательстве РФ о налогах и сборах не предусмотрено иное, возложение на учредителей ООО в пределах и порядке, установленном законодательством РФ или учредительными документами, обязанности погасить оставшуюся задолженность по уплате налогов и сборов возможно только в том случае, когда в соответствии с гражданским законодательством учредители ликвидируемого ООО несут субсидиарную ответственность по его долгам.

    Таким образом, учредитель ООО по долгам организации перед налоговыми органами и другими кредиторами несет ответственность в случаях, предусмотренных ГК РФ, НК РФ, Законом N 14-ФЗ, Законом N 127-ФЗ, либо учредительными документами общества с ограниченной ответственностью.

    Источник: http://www.9111.ru/questions/2275484/

    Учет погашения банковского кредита учредителем

    Как оформить в бухгалтерском и налоговом учете погашение кредита, предоставленного организации банком, за счет кредита, выданного физическому лицу — учредителю банком? Доля учредителя в уставном капитале – 100%.Опубликовано в журнале «Бухгалтерские вести» №26 от 10 июля 2012 года

    Отвечает Александр Комаров, аудитор Аудиторско-консалтинговой группы «БАНКО», www.bankoaudit.ru

    В данной ситуации проще всего будет оформить безвозмездное получение денежных средств от учредителя, ведь согласно подп. 11 п. 1 ст.251 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, полученного от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.

    При этом если любое другое имущество, в случае его передачи в течение одного года после получения третьим лицам, для целей налогообложения будет признано доходом, то на денежные средства такое ограничение не распространяется.

    Таким образом, безвозмездно полученные от учредителя деньги могут быть переданы банку в погашение кредита, выданного обществу, без налоговых последствий.

    В бухгалтерском учете при этом возникнет проводка по поступлению денег ( Дт счетов учета денежных средств – Кт75 ), признанию прочих доходов ( Дт75 – Кт91 ) и погашению кредита ( Дт66, 67 – Кт счетов учета денежных средств) . В налоговом учете дохода не возникнет.

    Источник: http://www.dp.ru/a/2012/07/06/Uchet_pogashenija_bankovskog/

    Кредиторская задолженность учредителям

    Советы юристов:

    19.2. Уважаемая Ольга Михайловна , г. Уфа !
    Только при наличии Приговора суда по Уголовному делу подтверждающего совершенные преступления в отношении данного ООО его руководители, учредители могут понести наказание.

    С уважением Владимир Николаевич
    г.Уфа 18.06.2014г
    19:39 моск.

    26.1. Уважаемый Игорь Валерьевич, г.Курган!

    Сельский совет — это орган местного самоуправления, который отвечает по долгам своих учреждённых подразделений.

    Имущество муниципального унитарного предприятия находится в муниципальной собственности и принадлежит такому предприятию на праве хозяйственного ведения или оперативного управления.

    Поэтому вам если МУП будет признан в судебном порядке банкротом, необходимо будет обратиться в суд для перевода долговых обязательств на Сельский совет и так по цепочке.

    Желаю вам удачи Владимир Николаевич
    г.Уфа 01.07.2011г
    14:31 моск.

    29.1. Пока ваше учреждение не ликвидировано, оно должно самостоятельно отвечать по своим требованиям. Исключение — пункт 3 ст. 56 Гражданского кодекса РФ, и то речь идет о субсидиарной ответственности (т.е. в части, не оплаченной учреждением).

    Статья 56. Ответственность юридического лица

    1. Юридические лица, кроме учреждений, отвечают по своим обязательствам всем принадлежащим им имуществом.
    (в ред. Федерального закона от 03.11.2006 N 175-ФЗ)
    2. Казенное предприятие и учреждение отвечают по своим обязательствам в порядке и на условиях, предусмотренных пунктом 5 статьи 113, статьями 115 и 120 настоящего Кодекса.
    (в ред. Федерального закона от 03.11.2006 N 175-ФЗ)
    3. Учредитель (участник) юридического лица или собственник его имущества не отвечают по обязательствам юридического лица, а юридическое лицо не отвечает по обязательствам учредителя (участника) или собственника, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом либо учредительными документами юридического лица.
    Если несостоятельность (банкротство) юридического лица вызвана учредителями (участниками), собственником имущества юридического лица или другими лицами, которые имеют право давать обязательные для этого юридического лица указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на таких лиц в случае недостаточности имущества юридического лица может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

    30.2. По тем исходным данным , которые Вы сообщили : НЕТ ! НИКОГДА!

    Юридические лица обладают самостоятельной праводееспособностью . По своим обязательствам отвечают самостоятельно и своим имуществом . В ООО ответственность учредителя ограничена его вкладом в уставный капитал .Например , уставный капитал — 10 тысяч руб. Если при взыскании у ООО не будет хватать средств — то в пределах размера уставного капитала может нести ответственность учредитель .
    А вот учредитель ЗАО ни как не связан с ответственностью учрежденного им юрлица .Он владелец акций и не более того .

    Читайте так же:  Отстранение от муниципальной должности

    Источник: http://www.9111.ru/%D0%BA%D1%80%D0%B5%D0%B4%D0%B8%D1%82%D0%BE%D1%80%D1%81%D0%BA%D0%B0%D1%8F_%D0%B7%D0%B0%D0%B4%D0%BE%D0%BB%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D1%8C/%D0%BA%D1%80%D0%B5%D0%B4%D0%B8%D1%82%D0%BE%D1%80%D1%81%D0%BA%D0%B0%D1%8F_%D0%B7%D0%B0%D0%B4%D0%BE%D0%BB%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D1%8C_%D1%83%D1%87%D1%80%D0%B5%D0%B4%D0%B8%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8F%D0%BC/

    Задолженность учредителей по вкладам в уставной капитал

    Для того чтобы организация начала свою деятельность, она должна обладать определенным капиталом. Он формируется за счет учредителей ООО. Последние делают взносы, которые впоследствии формируют уставный капитал. В соответствии с действующим законодательством, размер данного инструмента не может быть ниже 10 000 рублей.

    В том случае, если один из учредителей отказывается либо не успевает внести свою часть средств или иных материальных ценностей, с помощью которых возможно формирование данного инструмента, образуется задолженность. Она в обязательном порядке отображается в бухгалтерской отчетности. Следует разобраться, как образовывается и погашается задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
    +7 (499) 450-39-61
    8 (800) 302-33-28

    Это быстро и бесплатно !

    Формирование долга

    Под уставным капиталом подразумеваются средства, выделенные учредителями во время основания предприятия для обеспечения его деятельности.

    Размер данного параметра определяется самими учредителями. Однако 14 статья Федерального закона №14-ФЗ указывает, что минимальный размер капитала для ООО составляет 10 000 рублей.

    Законодатель указывает, что после образования компании, все учредители должны внести средства в течение четырех месяцев. При этом необязательно использовать денежные знаки.

    В соответствии со вторым пунктом 34 статьи №208-ФЗ, в качестве вклада могут также выступать:

    • ценные бумаги;
    • имущественные права;
    • материалы.

    Вносить нематериальные блага запрещено. Учредитель не имеет права вносить в уставной капитал, к примеру, деловые связи, деловую репутацию. Данные инструменты не учитываются при формулировании уставного капитала. Права на использование вносимых предметов не ограничиваются. Ограничения применяются лишь на распоряжение данным имуществом.

    После того как предприятие будет зарегистрировано и начнет свою деятельность, каждый учредитель сможет получать часть прибыли, соразмерную с его вкладом. В случае ликвидации компании, доля в уставном капитале определяет, какую часть имущества получит конкретный учредитель.

    По действующим правилам, после проведения регистрации общества каждый из его учредителей должен произвести свою часть взноса. Срок, в течение которого это необходимо сделать, могут определить сами учредители на заседании. Однако он не может превышать четырех месяцев.

    В некоторых случаях учредители не успевают внести полную сумму средств либо отказываются делать это вообще. Так образуется задолженность учредителей по взносам в уставной капитал. Она отображается в бухгалтерском отчете следующей проводкой: Дт 58 Кт 76 («Расчеты по вкладам в уставный капитал»).

    Лицо, по вине которого образовалась задолженность, обязано предпринять действия для ее ликвидации. Данный вид долга не может быть списан.

    Последствия образования задолженности

    В случае образования задолженности, которая не погашена в установленный срок, собирается собрание учредителей. На нем должно быть принято решение, касающееся действий по отношению к лицу, допустившему нарушения. Так, совет должен решить:

    1. Следует ли и далее содержать должника в учредителях. Если нет, производится его исключение из состава учредителей посредством проведения специальной юридической процедуры. Подобный шаг является неблагоприятным для должника, поскольку данное действие приведет к тому, что он не будет иметь возможности принимать участие в дальнейшей деятельности компании и получать свою часть дохода.
    2. Нужно ли сокращать уставный капитал. Отсутствие взносов от одного или нескольких лиц приводит к тому, что образуется дефицит уставного капитала. Соответственно, учредители должны принять решение, как выйти из сложившейся ситуации. Один из способов – уменьшение размера этого инструмента. Однако необходимо учитывать, что минимальный размер капитала – не менее десяти тысяч рублей.

    Следует также обратить внимание на учредительный договор. В нем могут быть прописаны санкции, которые применяются к должникам. Уточнение данной информации позволяет избежать проблем в будущем. Если образовалась задолженность, предпринимаются меры, описанные в уставном договоре, которые предусматривают применение по отношению к нарушителю индивидуальных штрафных санкций.

    Статья 29 №14-ФЗ указывает, что до того момента, пока размер капитала не будет доведен до обозначенной нормы, производить раздел прибыли нельзя.

    Также следует помнить, что все учредители несут субсидиарную ответственность перед кредитором в случае возникновения внешнего долга.

    В крайнем случае задолженность может привести к ликвидации компании. Во-первых, подобное решение может быть принято на совете учредителей. Во-вторых, орган регистрации может инициировать судебный иск с требованием аннулирования лицензии. Однако последнее происходит довольно редко, поскольку этот вид задолженности не относится к неустранимым долгам.

    Погашение долга

    Задолженность можно устранить. В законодательстве не содержится никаких сведений о штрафных санкциях в случае ее возникновения. Данная сфера полностью регулируется учредительным договором.

    Соответственно, важными являются два обстоятельства:

    • в течение четырех месяцев должна быть внесена хотя бы часть вкладов;
    • общий размер инструмента не может быть ниже 10 000 р.

    Погашение задолженности учредителей по вкладам в уставный капитал может быть произведено путем внесения:

    Часть суммы в обязательном порядке вносится наличными. Если предоставляются материальные блага, они должны пройти оценку. В соответствии с Гражданским кодексом ее проводит независимый эксперт. Средства вносятся наличными либо при помощи безналичного перевода на счет компании.

    Особенности. С точки зрения действующего налогового законодательства внесение положенной части взноса не является расходом либо доходом.

    Соответственно, с налоговой инспекцией никаких проблем возникнуть не должно. Однако бухгалтер после получения компанией средств обязан отобразить данный факт в учете. Делается это следующей проводкой: Дт 76 Кт 51.

    Однако подобное возможно только в том случае, если должник сам хочет погасить задолженность. Если последний отказывается от данного действия, третий пункт 16 статьи 208-ФЗ указывает, что доля должника передается обществу.

    После осуществления этой процедуры, о ее проведении необходимо проинформировать налоговую службу. Законодатель отводит на это действие один месяц.

    Далее доля должника должна быть либо распределена между другими учредителями, либо продана третьему лицу. Как именно поступить в данной ситуации, решают сами учредители. Об этом действии также необходимо уведомить ФНС. Как и в предыдущем случае, на это отводиться не более месяца после проведения процедуры.

    Заключение

    Таким образом, для организации компании ее учредители должны внести средства в уставной капитал, за счет которого она будет функционировать. Задолженность учредителей по вкладам уставного капитала возникает в том случае, если последние не успели внести деньги на протяжении четырех месяцев после регистрации компании.

    Наказания, применяющиеся к должникам, определяются уставным договором. Законодательство в данном случае не предусматривает каких-либо штрафных санкций. В случае, если обязательство не будет погашено, доля должника переходит в собственность общества. ФНС может подать иск об аннулировании регистрации, если капитал не будет сформирован вовремя, однако на практике подобное происходит довольно редко.

    Читайте так же:  Узнать военный билет по паспорту

    Не нашли ответа на свой вопрос?
    Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 450-39-61
    8 (800) 302-33-28

    Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/yuridicheskix-lic/dolg-po-vkladam-v-ustavnoj-kapital.html

    Вопрос: Учредитель планирует выделить средства для погашения кредиторской задолженности, образовавшейся у муниципального автономного учреждения по итогам выполнения муниципального задания 2014 года, за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания 2015 года. Можно ли включить расходы на погашение кредиторской задолженности 2014 года в расчет субсидии 2015 года на выполнение муниципального задания? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, январь 2015 г.)

    Учредитель планирует выделить средства для погашения кредиторской задолженности, образовавшейся у муниципального автономного учреждения по итогам выполнения муниципального задания 2014 года, за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания 2015 года.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Можно ли включить расходы на погашение кредиторской задолженности 2014 года в расчет субсидии 2015 года на выполнение муниципального задания?

    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

    Если в муниципальном автономном учреждении в рамках деятельности по выполнению муниципального задания в прошлом году образовалась кредиторская задолженность, орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя в отношении автономного учреждения, может принять решение о выделении учреждению целевой субсидии, предусмотренной абзацем вторым п. 1 ст. 78.1 БК РФ, для погашения указанной задолженности в текущем финансовом году.

    Расходы на погашение такой кредиторской задолженности прошлого года не могут быть включены в расчет субсидии текущего года на выполнение муниципального задания, предусмотренной абзацем первым п. 1 ст. 78.1 БК РФ.

    Прежде всего отметим, что собственник имущества автономного учреждения не несет ответственность по обязательствам автономного учреждения за исключением обязательств, связанных с причинением вреда гражданам (п. 6 ст. 123.22 ГК РФ).

    Согласно абзацу первому п. 1 ст. 78.1 БК РФ бюджетные денежные средства предоставляются автономным учреждениям для достижения определенной цели — выполнения задания, а направления расходования этих средств учреждения определяют самостоятельно путем утверждения (изменения) показателей Плана финансово-хозяйственной деятельности учреждения.

    При этом размер субсидий на выполнение задания определяется не в произвольном порядке, а в строгом соответствии с показателями:

    — объема и качества услуг (работ) согласно государственному (муниципальному) заданию;

    — нормативных затрат на оказание услуг, на содержание имущества учреждения.

    Поэтому расходы на погашение кредиторской задолженности прошлого года, образовавшейся в рамках деятельности по выполнению муниципального задания, не могут быть включены в расчет субсидии текущего года на выполнение муниципального задания, предусмотренной абзацем первым п. 1 ст. 78.1 БК РФ.

    Увеличение размера финансового обеспечения выполнения государственного (муниципального) задания является обязанностью учредителя в случае увеличения объемов государственного (муниципального) задания, доведенного учреждению ранее, при условии досрочного выполнения государственного (муниципального) задания, а также при наличии необходимости в дальнейшем предоставления государственным (муниципальным) учреждением до конца текущего года государственных (муниципальных) услуг. В случае несанкционированного перевыполнения государственного (муниципального) задания орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя, вправе отказать учреждению в возмещении понесенных расходов (смотрите Рекомендации Минфина России от 22.10.2013).

    В то же время в рамках своих полномочий учредитель может принять решение о предоставлении автономному учреждению целевой субсидии в порядке, предусмотренном абзацем вторым п. 1 ст. 78.1 БК РФ для погашения кредиторской задолженности или разрешить реализацию части имущества с условием направления полученных средств на погашение задолженности.

    Однако принятие подобного решения учредителя должно быть результатом всестороннего анализа причин возникновения в автономном учреждении указанной кредиторской задолженности.

    Возникновение кредиторской задолженности может являться следствием занижения объемов бюджетных ассигнований на предоставление субсидии на муниципальное задание в результате некорректного планирования. В этом случае размер субсидии на выполнение муниципального задания должен быть пересмотрен в сторону увеличения.

    Если причиной возникновения кредиторской задолженности является неэффективное расходование средств автономным учреждением, вопрос о предоставлении субсидии в целях погашения кредиторской задолженности, возможно, будет решаться при условии, что учреждение исчерпало внутренние резервы и без дополнительного финансового обеспечения расходов его нормальное функционирование невозможно. Под внутренними резервами понимаются средства от приносящей доход деятельности (от оказания платных услуг, работ, от реализации различного имущества и т.д.).

    Специалисты Минфина России рассматривают планирование бюджетных ассигнований на предоставление целевых субсидий при составлении бюджетов как форму оказания дополнительной финансовой поддержки государственным (муниципальным) учреждениям.

    Так, в Комплексных рекомендациях органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органам местного самоуправления по реализации Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ указано, что в соответствии с абзацем вторым п. 1 ст. 78.1 БК РФ могут предоставляться субсидии на погашение кредиторской задолженности учреждений, несмотря на то, что субсидиарная ответственность учредителя по долгам бюджетных и автономных учреждений действующим законодательством не предусмотрена.

    Однако регулярное предоставление субсидии на покрытие кредиторской задолженности учреждения может рассматриваться органами финансового контроля как неэффективное расходование бюджетных средств.

    В письме Минфина России от 18.09.2012 N 02-03-11/3784 также отмечается, что если в силу специфики деятельности муниципального учреждения мероприятия, финансируемые за счет целевых субсидий, осуществляются постоянно, соответствующие им расходы могут быть отнесены к одной из групп нормативных затрат на оказание муниципальной услуги (работы) в соответствии с положениями муниципального правового акта местной администрации и включены в расчет субсидии на муниципальное задание.

    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

    советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Шершнева Анна

    Контроль качества ответа:

    Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

    кандидат юридических наук Кузьмина Анна

    29 января 2015 г.

    Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

    Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

    Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

    Правовой консалтинг является уникальной услугой индивидуального консультирования по правовым вопросам, которая предоставляется пользователям непосредственно во время работы с системой ГАРАНТ.

    Основные преимущества услуги Правового консалтинга:

    Удобство использования — в любой момент при работе с системой ГАРАНТ можно обратиться за персональной консультацией и получить ответ на интересующий вопрос, ответы хранятся в системе ГАРАНТ и содержат гиперссылки на дополнительные тематические материалы, содержащиеся в системе.

    Гарантия качества — служба Правового консалтинга состоит из квалифицированных экспертов в области бухгалтерского учета и налогообложения, трудового и гражданского права в сфере регулирования предпринимательской деятельности. Все ответы проходят обязательную дополнительную централизованную экспертизу рецензентами службы Правового консалтинга.

    Читайте так же:  Трудовой кодекс рф с комментариями увольнение

    Оперативность — срок ответа на вопросы пользователя, принятые к рассмотрению, составляет два дня.

    Для того чтобы воспользоваться услугой Правового консалтинга, выберите в основном меню системы ГАРАНТ раздел «Правовая поддержка» (или используйте сочетание клавиш Alt + F1) и в открывшемся окне введите свой вопрос.

    Более подробную информацию о данной услуге Вы можете получить, обратившись к Разделу «Правовая поддержка» Руководства пользователя (клавиша F1) или у Вашего специалиста по обслуживанию.

    Источник: http://base.garant.ru/57484277/

    Вопрос: У организации образовалась кредиторская задолженность перед поставщиком. Учредитель организации (со 100%-й долей в уставном капитале) выкупает этот долг по договору уступки права требования. В результате у организации возникает долг перед учредителем. Он долг прощает. Появляется ли у организации внереализационный доход на сумму прощенного долга? («Налог на прибыль: учет доходов и расходов», N 8, август 2013 г.)

    У организации образовалась кредиторская задолженность перед поставщиком. Учредитель организации (со 100%-й долей в уставном капитале) выкупает этот долг по договору уступки права требования. В результате у организации возникает долг перед учредителем. Он долг прощает. Появляется ли у организации внереализационный доход на сумму прощенного долга?

    Согласно п. 8 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами признаются, в частности, доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в ст. 251 НК РФ. В частности, в пп. 11 п. 1 ст. 251 говорится, что при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от организации, если уставный капитал получающей (передающей) стороны более чем на 50% состоит из вклада передающей (получающей) организации.

    По данному вопросу есть две позиции. По мнению Минфина, при прощении долга, если он приобретен по договору цессии, возникает внереализационный доход (позиция 1). А некоторые арбитры считают, что в подобной ситуации сумма прощенного долга в доходах не учитывается (позиция 2).

    Полагаем, что если организация не включит в доходы сумму прощенного долга в подобной ситуации, то у нее наверняка возникнут налоговые риски. Скорее всего, свою правоту ей придется доказывать в судебном порядке.

    Позиция 1. По мнению Минфина, несмотря на то, что в изложенной ситуации условие о величине долей соблюдается, оснований для применения пп. 11 п. 1 ст. 251 не имеется в связи с тем, что при совершении указанных операций между дочерней и материнской организацией отсутствовала передача имущества (см. письма от 08.02.2013 N 03-03-06/1/3094, от 20.06.2012 N 03-03-06/1/315).

    Судебная практика. Отсутствует.

    Позиция 2. В арбитражной практике есть примеры, где судьи высказывают иное мнение, чем Минфин, более благоприятное для налогоплательщика. Так, в Постановлении ФАС МО от 17.08.2012 N А41-43249/11 рассматривалась следующая ситуация. Физическое лицо сначала выкупило по договору цессии долг организации, став ее кредитором. Затем это же лицо выкупило доли в уставном капитале этой же организации, став ее единственным учредителем. В конечном итоге долг был прощен. С учетом того, что условия, прописанные в пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, были соблюдены, судьи пришли к выводу: организация правомерно не учла сумму прощенного долга в доходах.

    В Постановлении ФАС СКО от 21.05.2009 N А63-9238/2008-С4-37 рассматривался спор между организацией и налоговой инспекцией, которая настаивала на том, что при прощении долга происходит безвозмездная передача акционером имущественных прав и возникает внереализационный доход. По мнению налоговиков, положения пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ в рассматриваемой ситуации не применимы, поскольку относятся к передаче имущества, а не имущественных прав. Судьи опровергли данный довод налогового органа, ссылаясь при этом на ст. 415, 423 ГК РФ, ст. 248 НК РФ.

    эксперт журнала «Налог на прибыль:

    учет доходов и расходов»

    1 августа 2013 г.

    «Налог на прибыль: учет доходов и расходов», N 8, август 2013 г.

    Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

    Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

    Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

    Источник: http://base.garant.ru/57654673/

    Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал и ее погашение

    Для ведения бизнеса и функционирования предприятия необходим уставный капитал. Процесс его формирования довольно непростой, но крайне важный. Иногда в силу различных обстоятельств возникает задолженность учредителей по взносам в уставный капитал.

    Формирование УК

    Еще на стадии создания организации, ее учредители должны определить сумму капитала. Его размер отражает все имущество предприятия, его потенциальную доходность и т. д. На основании действующего законодательства, где определен минимальный объем этого показателя для различных форм бизнеса, наименьшая цифра должна равняться количеству купленных акций или номинальной цене приобретенных долей.

    При внесении платежей в виде денег, их необходимо отражать в бухгалтерском балансе. Пополнение средств является автономной операцией по отношению к владельцу предприятия, поэтому финансовые активы формируют дебиторскую задолженность относительно юридических собственников компании. Если кто-то из участников не вносит соответствующую сумму в срок, то созывается учредительное собрание, которое решает данную проблему.

    Варианты решения могут быть следующими:

    1. Исключение должника из числа учредителей.
    2. Снижение уставного фонда до объема фактически внесенных средств.
    3. Ликвидация предприятия. Это крайняя мера, поэтому перед этим пытаются найти альтернативные пути выхода из сложной ситуации.

    Если принято решение закрыть АО, то доли участников возвращаются. Акционерные части совладельцев, которые не выполнили свои обязательства, раздаются остальным.

    Способы погашения задолженности

    Существует несколько вариантов для внесения средств в уставный капитал. К таковым относятся:

    • деньги;
    • имущество;
    • ценные бумаги;
    • право требования по ДЗ.

    В соответствии с действующим законодательством минимальный объем УК должен храниться в денежном эквиваленте, излишки могут быть представлены любым из вышеперечисленных активов. При составлении уставного фонда необходимо учитывать, что оценку материальной базы организации должен проводить независимый эксперт.

    Денежные платежи можно вносить двумя способами:

    1. Наличными (составляется приходный кассовый ордер по форме № КО-1).
    2. Переводом на расчетный счет предприятия.

    Также часто используется погашение долга по вкладу в УК посредством ДЗ.

    Этот способ подразумевает, что один из учредителей компании, у которого возникла неустойка, внесет ее в бухгалтерский баланс в виде дебиторки. Для этого созывается всеобщее собрание совладельцев, где определяется целесообразность и размер данного вложения в капитал.

    Читайте так же:  Платят ли алименты с премии

    Если общая сумма задолженности превышает 20 тысяч рублей, то по закону необходимо привлечь стороннего, независимого оценщика для расчета стоимости вклада. Основанием для перенесения ДЗ в состав УК могут служить:

    1. Договор цессии.
    2. Кредитное соглашение.
    3. Расписка должника.
    4. Исполнительный лист, если недоимку уже взыскивают через суд.

    Помимо полного устранения неустойки, возможна частичная уплата обязательства.

    Сроки и правила

    Все участники акционерного общества должны своевременно вносить платежи. Хронологические рамки и порядок вложения оговариваются в договоре. Если учредитель только один, то он самолично определяет дату и сумму.

    Максимальный срок перевода средств ограничен одним годом с момента создания фирмы. Любой взнос – это финансовая операция, поэтому по ним обязательно составляются бухгалтерские проводки. Избавиться от необходимости вносить средства нельзя. Единственным способом отказаться от этого является выход из состава учредителей.

    На день, когда компания начинает свое функционирование, в УК должна содержаться минимум половина суммы, которая требуется. Когда деньги переведены в капитал, акционер теряет право владения этими средствами или имуществом.

    Но он приобретает ряд новых возможностей:

    1. Получение дохода от функционирования предприятия, соответствующей его доле вложений.
    2. При выходе из состава учредителей вкладчик имеет право получить полную номинальную стоимость своей части.
    3. При закрытии АО акционер может претендовать на материальную часть, сопоставимую с его вложениями.
    4. Участие и влияние на деятельность организации.

    При любом перечислении средств или имущественном взносе в УК задолженность учредителей перед компанией снижается.

    Отражение в бухучете

    Поскольку любая внесенная в уставный капитал сумма является финансовой операцией, ее отражают в балансе компании. Счетом, соответствующим учету задолженности учредителей, является №75. Поэтому в отчетном документе вносятся определенные проводки. Они должны быть такими:

    1. ДЗ 75 КЗ 80 – она отражает факт появления задолженности. Это делается в момент создания компании и передачи данных в налоговую службу.
    2. ДЗ 50 (08, 10 и др., исходя из способа внесения средств) КЗ 75 – так учитывается полное или частичное погашение долга.
    3. ДЗ 80 КЗ 75 – показывает, что УК был уменьшен, поскольку средства не были внесены вовремя, поэтому их перераспределили.

    Также он может складываться с помощью дебиторки. В таком случае используются следующие проводки:

    1. ДЗ 76 КЗ 75 – в этой строке демонстрируется, что предприятию отдано право требования долга, которое пошло в счет уплаты УК.
    2. ДЗ 51 КЗ 76 – фиксация факта, что дебитор внес необходимую сумму.

    В ББ уставный фонд является пассивом, отражается в том виде, в котором определен документом об учреждении общества. Запись данных ведется в строке 1310. В свою очередь текущая задолженность – это актив, поэтому фиксируется в строчке 1230.

    Налоговый учет задолженности по УК

    Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал должна быть отражена не только в бухгалтерском балансе, но и в налоговой документации. Деньги и имущество, которые были вложены акционером (физ. или юр. лицом) в счет УК:

    1. Не облагаются налогом на добавленную стоимость.
    2. Не отмечаются в базе по НДФЛ или УСН.

    Однако в случае если НДС был уплачен, то при принятии вычета он должен быть восстановлен. При этом он не должен входить в расходы по показателям прибыли. Предприятие имеет полное право забрать вычет, который был восстановлен.

    Если происходит перераспределение долей или увеличивается номинальная цена акций конкретного участника общества, то он не обязан высчитывать НДФЛ. При обратной ситуации, когда размер УК снижается по решению собрания акционеров, им необходимо выплатить НДФЛ в полной мере.

    При внесении в капитал суммы больше той, что была оговорена в учредительном документе, он может быть увеличен:

    1. Вкладами, поступившими от участников акционерного общества компании.
    2. За счет привлечения средств извне. При этом деньги, поступившие от третьих лиц, являются своего рода резервным фондом.

    Первый вариант является ключевым и самым распространенным, но есть некоторые нюансы. Решение о повышении УК должно приниматься на собрании учредителей. После проведения мероприятия участники обязаны пополнить его на ту сумму, которую приняли на общем обсуждении.

    Если собрать данную сумму за это время не получилось, то те средства, которые уже были внесены, возвращаются инвесторам. При этом никто не имеет права принудительно заставить акционера вносить дополнительную сумму. При отказе даже одного участника доплачивать капитал не будет собран, а учредитель не понесет никакой ответственности.

    Увеличение УК благодаря различным видам задолженности

    Согласно действующему законодательству возможен вариант повышения уставного фонда с помощью договора цессии (переуступка права требования). После его подписания третья сторона будет ответственной не перед учредителем, а организацией. Оповещать должника обязательно, но его разрешение на это не требуется.

    Дебиторка может быть включена в УК только при согласии учредительного собрания. Его участники оценивают возможность взыскания долга. При бухучете нужно соблюдать определенные требования:

    1. Переуступка должна сопровождаться всеми необходимыми документами.
    2. Помимо самого долга, компания приобретает вероятные риски (инфляция, банкротство заемщика и т. д.).
    3. Предполагается, что данная операция принесет определенную прибыль.

    Средства, полученные в ходе такой сделки, причисляются к операционным доходам. При невыплате долга фирма приобретает внереализованные расходы.

    Помимо дебиторки, увеличить УК можно и при помощи КЗ. Предприятие может предложить своему кредитору погашение займа передачей доли в компании. Такая реструктуризация долга применяется довольно часто в крупном бизнесе.

    После создания АО учредители обязаны внести средства в уставный фонд в срок, определенный по закону. Сделать это можно разными способами (денежный перевод, имущество и т. д.). Если этого не происходит в должный срок, то размер УК можно уменьшить на ту сумму, которая не была внесена.

    Пока капитал не выплачен полностью организаторы компании не имеют права распределять полученную прибыль. К этому факту нужно отнестись с полной серьезностью, поскольку от этого во многом зависит успешность старта компании. Если все сделать правильно, то крупных проблем, связанных с уставным капиталом, не возникнет.

    Об уставном капитале будет рассказано в видео:

    Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

    Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Источник: http://baikalinvestbank-24.ru/juridicheskie-sovety-ot-jeksperta/zadoljennost-ychreditelei-po-vznosam-v-ystavnyi-kapital-i-ee-pogashenie.html

    Погашение задолженности учредителем
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here