Отсрочка платежа при экспорте

Ответы профессионалов по теме: "Отсрочка платежа при экспорте" с пояснениями и выводами. Предлагаем статью собранную из различных авторитетных источников с ответами специалистов. Каждый вопрос, конечно, индивидуален. Если вы не нашли ответа на вопрос, или хотите уточнить актуальность информации в 2021 году, то просто обратитесь к дежурному консультанту.

Валютный контроль при экспорте товаров

Валютный контроль при экспорте товаров осуществляется с целью предотвращения сокрытия выручки — денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ, переведенных или подлежащих переводу в пользу экспортера нерезидентом в качестве оплаты за экспортируемые по контракту товары.

Согласно действующему законодательству российские экспортеры обязаны зачислить выручку от экспорта товаров на свой рублевый и/или валютные счета в уполномоченных банках, подписавших паспорт сделки по соответствующему контракту — зачисление выручки на иной счет допускается только по разрешению ЦБ РФ. В случае, если условиями контракта предусматривается предоставление иностранной стороне по контракту отсрочки платежа в иностранной валюте на срок, превышающий 90 календарных дней, или осуществление иной валютной операции, связанной с движением капитала, экспортер должен представить в банк соответствующее разрешение ЦБ РФ.

По внешнеэкономическим сделкам купли-продажи, предусматривающим расчеты в валюте РФ, сроки проведения этих расчетов действующим законодательством РФ не установлены.

В случае предоплаты за товары (независимо от срока между датой таможенного оформления и датой платежа) таможенное оформление производится без разрешения ЦБ РФ на осуществление операций, связанных с движением капитала.

При неполучении (несвоевременном получении) резидентом выручки по контракту таможенными органами принимается решение о привлечении экспортера к ответственности либо об освобождении его от ответственности.

При неисполнении условий контракта о качестве, количестве и сроках поставки товаров, экспортер вправе без дополнительного разрешения уплачивать в пользу нерезидента неустойку (штраф, пени) а также осуществлять переводы в других случаях, например, если товары в момент, когда риски несла российская сторона, оказались уничтоженными, безвозвратно утерянными вследствие аварии или действия непреодолимой силы и т.д.

Основными документами валютного контроля при экспорте товаров являются:

  • паспорт сделки (ПС);
  • учетная карточка таможенно-банковского контроля (УК);
  • ведомость банковского контроля (далее — ведомость);
  • досье.

Паспорт сделки (далее — ПС) — базовый документ валютного контроля при экспорте товаров, предусматривающем их оплату в иностранной валюте и/или валюте РФ. Он содержит сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом и нерезидентом, изложенные в стандартизированной форме.

Учетная карточка таможенно-банковского контроля -документ валютного контроля, формируемый таможенными органами по установленной форме для направления в банки и содержащий сведения из грузовых таможенных деклараций, необходимые банками для валютного контроля, а также сведения о поступлениях выручки.

Ведомость банковского контроля — документ валютного контроля, содержащий сведения об операциях по контракту.

Досье — формируемая уполномоченным банком или его филиалом по каждому ПС подборка документов для контроля за поступлением выручки за экспортируемые товары.

Одновременно с представлением ГТД экспортер обязан представить в таможенный орган, осуществляющий таможенное оформление экспортируемых товаров, ксерокопию с хранящегося у него оригинала ПС. Соответствие ксерокопии ПС его оригиналу подтверждается подписью лица, имеющего право первой подписи по счету экспортера, и оттиском круглой печати экспортера.

В случае внесения сторонами в контракт изменений и/или дополнений, затрагивающих указанные в ПС сведения, в таможенный орган, производящий таможенное оформление экспортируемых товаров, должна быть представлена ксерокопия переоформленного ПС, заверенная указанным образом.

Таможенные органы проверяют соответствие сведений, содержащихся в представленной экспортером ксерокопии ПС, сведениям, заявленным в ГТД, условиям контракта и информации из других имеющихся в их распоряжении документов, а также соответствие оттиска печати банка на ксерокопии ПС образцу оттиска печати, содержащегося в карточке образцов оттисков печатей банка, используемых для целей валютного контроля.

В течение 5 календарных дней после подписания ПС, уполномоченный банк формирует электронную копию ПС и на ее основании ведомость с использованием программного комплекса, разработанного ГТК РФ.

По каждому контракту, в соответствии с которым оформлен ПС, банк ведет учет операций, связанных с поступлением в пользу экспортера или переводом экспортером нерезиденту денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ.

При поступлении денежных средств (иностранной валюты или валюты РФ) на счет экспортера от нерезидента банк не позднее следующего рабочего дня информирует об этом экспортера.

При переводе денежных средств иностранному контрагенту экспортер в поручении на перевод указывает реквизиты ПС, по которому переводятся денежные средства.

Информация о поступлении (возврате) выручки по контракту с использованием программного комплекса переносится из ведомости в УК, подлежащие отправке в ГТК РФ.

По каждому ПС банк формирует отдельное Досье, в которое помещаются:

  • оригинал ПС (оригиналы переоформленных ПС);
  • копии контракта (выписки из контракта) и изменений и/или дополнений к нему;
  • копии разрешений, представленных экспортером;
  • копии межбанковских сообщений, подтверждающих поступление в пользу экспортера (перевод экспортером иностранному контрагенту) денежных средств по контракту (ПС);
  • иные документы, заполняемые банком или поступающие в банк в связи с данным ПС;
  • ведомость, распечатанная на бумажном носителе, подписанная ответственным лицом банка и заверенная печатью банка, по окончании (прекращении) всех операций и расчетов по контракту (при закрытии Досье).

Досье подлежит хранению не менее 5 лет после его закрытия.

Обмен документами валютного контроля между банком и ГТК РФ осуществляется в электронном виде по телекоммуникационной сети.

ГТК РФ на основании данных ГТД формирует УК и в течение 30 календарных дней, следующих за датой принятия решения о выпуске товаров (графа «Д» ГТД), направляет их в банк.

При непоступлении УК от ГТК РФ по истечении 45 календарных дней с даты принятия решения о выпуске соответствующей партии товаров (графа «Д» ГТД) банк на основании ксерокопии ГТД, представленной экспортером, может самостоятельно формировать УК.

Полученные из ГТК РФ (или самостоятельно сформированные Банком) УК направляются банком в ГТК РФ в электронном виде после идентификации сумм выручки, полученных за указанную в УК партию товаров, но не позднее контрольного срока возврата УК в ГТК РФ, определяемого в установленном порядке.

При этом одновременно с УК, направляемыми в ГТК РФ в соответствии с расчетным контрольным сроком их возврата, программным комплексом в автоматическом режиме в ГТК РФ передаются содержащиеся в ведомостях сведения о платежах, произведенных по контрактам (ПС).

Читайте так же:  Налог с алиментов в россии

Ответственность за нарушение валютного законодательства и нормативных правовых актов

За нарушения требований валютного законодательства и иных нормативных правовых актов экспортеры несут ответственность, установленную Таможенным кодексом РФ и иными нормативными правовыми актами РФ.

Дополнительная информация

При полном или частичном использовании материалов сайта гиперссылка на первоисточник обязательна.

Источник: http://www.transportall.ru/info/tamojnya/320/2278.html

Таможенное законодательство / документы

Правила выдачи резидентам разрешений на отсрочку платежа на срок более 90 дней по экспорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности)

II. Порядок обращения за получением разрешения

III. Условия и сроки рассмотрения заявлений о выдаче разрешения

IV. Прекращение и приостановление действия разрешения

14. Основанием для прекращения действия разрешения является:
а) окончание срока действия разрешения;
б) выполнение предусмотренных разрешением условий;
в) отзыв разрешения в случае выявления нарушений установленного разрешением порядка проведения валютных операций и / или в случае выявления недостоверных сведений в документах, представленных для получения разрешения.
15. Разрешение может быть отозвано либо действие разрешения может быть приостановлено уполномоченным органом (с письменным уведомлением об этом резидента) в случае несоблюдения резидентом условий, предусмотренных разрешением, и нарушения валютного законодательства Российской Федерации.
16. Уполномоченный орган в течение 3 рабочих дней после принятия решения в случаях, предусмотренных подпунктом «в» пункта 14 и пунктом 15, информирует заинтересованные органы валютного контроля.

V. Заключительные положения

17. В целях обеспечения контроля за выданными разрешениями уполномоченный орган формирует информационную базу данных и ведет подборку документов (досье) по каждому разрешению.
Информация о выданных разрешениях или об отказе в их выдаче предоставляется органам валютного контроля в установленном порядке в течение 10 рабочих дней с даты регистрации соответствующего запроса.
18. Решение уполномоченного органа об отказе в выдаче разрешения может быть обжаловано резидентом в вышестоящий орган и / или в суд в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Источник: http://issa.ru/legislation/custdoc/custful_12.html

Валютный контроль при импорте товаров и услуг

Игнорирование или нарушение валютного законодательства влечет для импортеров серьезные риски. Помимо трудностей с оформлением товара на таможне, оплаты за поставку, предприниматель получит и штрафы от агентов валютного контроля. В связи с последними изменениями КоАПП их размер существенно вырос.

Цель валютного контроля при импорте

«Правила игры», установленные государством, необходимы для контроля финансовых средств, уходящими за рубеж. Агенты валютного контроля должны отслеживать обоснованность каждой финансовой транзакции, чтобы пресечь фиктивные деньги и попытки вывода денег по подставным документам (когда товар оплачивается, но не поставляется).

Именно для этого при сумме сделки более 3 миллионов рублей (для сравнения: при экспорте «порогом» считаются 6 миллионов рублей) необходимо ставить контракт на учет в уполномоченном банке. И уже банк, в свою очередь, сверяет сумму, отправленную за рубеж (и дату платежа) с информацией от таможенной службы о стоимости импортируемых товаров, сроках их доставки в Россию. Любые расхождения – повод для подозрений в нарушении валютного законодательства.

Процедура валютного контроля при импорте товаров и услуг рассмотрена в инструкции Центробанка № 91-И. Она включает в себя все операции, связанные с импортом, за исключением:

  • поставок товара на условиях лизинга, если контрагент не является резидентом РФ;
  • ввоза товара на условиях строительного подряда, когда стоимость материалов включается в стоимость работ (то есть оплачиваются услуги, а товар отдельно – нет);
  • финансовых операций с участием векселей, которые не касаются поставок товаров.

Каждый этап имеет свои особенности. Информирование о процедуре валютного контроля позволяет не совершать ошибок при проведении внешнеторговых сделок.

Регистрация контракта в банке

Вне зависимости от типа валюты, используемой в контрактах, связанных с импортом товаров или услуг, все расчеты проводятся через российские банки. При этом договоры на сумму более 3 миллионов рублей подлежат обязательной регистрации. Эквивалент в рублях рассчитывается исходя из официального курса Центробанка на день подачи документов.

Процедура занимает 1 рабочий день – и еще один день предусмотрен законом для того, чтобы банк известил импортера об уникальном номере, присвоенном контракту.

На учет ставятся следующие виды договоров:

  • любые внешнеторговые контракты, связанные с импортом товаров;
  • контракты на выполнение работ или оказание услуг, включая передачу информации, плодов интеллектуального труда;
  • договора на получение или выдачу кредитов, займов;
  • продажа (или оказание услуг по продаже) за рубеж ГСМ, продуктов питания и иных товаров (кроме оборудования и запасных частей к нему) для обеспечения работоспособности любых транспортных средств и их экипажей;
  • передача в аренду имущества.

Важно, чтобы в контракте была четко прописана сумма обязательств, а также сроки их погашения. Для отдельных видов контрактов сумма обязательств может указываться с учетом агентских и комиссионных вознаграждений, возмещаемых расходов, а также услуг сторонних компаний (например, оплата клининговой службе в рамках строительного контракта).

Документы для постановки на учет контракта

Если экспортерам разрешается представлять в банк сначала выписку по контракту, а сам документ – в течение 15 дней, то импортерам предписывается сразу предъявлять контракт. Вместе с ним подается заявление, где указаны:

  • вид контракта, его реквизиты (дата заключения, номер);
  • сумма контракта с указанием наименования валюты;
  • сроки выполнения обязательств;
  • реквизиты зарубежного контрагента, включая полное наименование компании и указание страны регистрации.

Разрешается представлять в банк проект контракта (то есть официальный документ, пока еще не подписанный сторонами). Однако по закону импортер обязан в срок до 15 дней представить оригинальный договор со всеми необходимыми подписями и печатями.

Важно! Если документ составлялся на иностранном языке, необходимо приложить к нему официально заверенный перевод (у нотариуса) каждой страницы. Если нет возможности привезти в банк оригинал документа, можно предъявить копию. В этом случае каждый лист заверяется подписью ответственного лица, после чего контракт прошивается и снова заверяется – но уже на последнем листе (с указанием общего количества страниц).

Чтобы банковские служащие смогли удостовериться в подлинности подписей и печатей, следует также предъявить карточку подписей с образцами росчерка всех ответственных лиц.

Справка о подтверждающих документах

Порядок оформления этой бумаги предусмотрен Приложением № 6 к Инструкции Центробанка от 16 августа 2017 года №181-И. В нем оговаривается, что при импорте товаров на территорию РФ подтверждающими документами считаются транспортные, перевозочные или сопроводительные бумаги.

Справка о подтверждающих документах не нужна, если:

  • по контракту предполагается передача имущества в аренду, а не в собственность;
  • речь идет о поставках товара по условиям лизинга;
  • договор заключался на поставку услуг связи или страхования;
  • контракт снимается с учета из-за уступки требований другому резиденту.
Читайте так же:  Есть ли долги для выезда за границу

Конкретный перечень подтверждающих документов можно уточнить в уполномоченном банке.

Санкции за нарушение валютного контроля

Законодательством предусмотрены четыре вида нарушений, за которые могут быть введены санкции (вплоть до тюремного заключения):

  • отклонение от сроков, установленных законом для подачи в контролирующие органы отчетов и уведомлений по внешнеторговым сделкам;
  • фальсификация сведений, содержащихся в документах, ошибки заполнения;
  • несоблюдение сроков перевода денежных средств, указанных в контракте, а также нарушение условий поставки товаров по контрактам импорта;
  • сокрытие доходов, зачисление выручки на счета иностранных государств (игнорирование требований репатриации финансовых средств).

За нарушение сроков перевода денег по договору сумма штрафов может составить до 100% от стоимости контракта. Аналогичные санкции придется выплатить, если импортер перевел деньги (в том числе в качестве аванса), а поставки товара так и не произошло – в этом случае деньги нужно вернуть как можно скорее, чтобы избежать подозрений в незаконных валютных операциях.

Нарушение сроков подачи отчетных документов (в том числе в налоговые органы) влечет за собой штрафы в размере до 100 000 рублей (для юридических лиц), при повторных нарушениях – до 600 000 рублей.

Если сумма сделки превышала 9 миллионов рублей, то помимо гражданской и административной ответственности, импортера могут привлечь и к уголовной. За нарушения валютного контроля суд может назначить штраф до 1 миллиона рублей, принудительные работы на срок до 5 лет или тюремное заключение сроком до 4 лет.

Источник: http://bilderlings.com/ru/blog/valyutnyj-kontrol-pri-importe/

Экспорт в рассрочку

«НДС: проблемы и решения», 2011, N 5

Товары в рассрочку — такая форма расчетов может быть предусмотрена условиями договора поставки не только для российского покупателя, но и для иностранных партнеров. При этом как в первом, так и во втором случае предполагается, что оплата товара будет производиться частями. В этой связи возникает вопрос: вправе ли налогоплательщик при реализации товаров на экспорт применять НДС 0% и предъявлять к возмещению из бюджета НДС пропорционально размеру поступивших от иностранного покупателя денежных средств?

Налоговые нормы

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ обложение НДС по нулевой ставке производится при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ.

Перечень документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки и налоговых вычетов при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, содержится в п. 1 ст. 165 НК РФ. В этот перечень согласно пп. 1 — 4 п. 1 ст. 165 НК РФ включены:

  • контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара за пределы единой таможенной территории Таможенного союза;
  • выписка банка (копия выписки), подтверждающая фактическое поступление выручки от иностранного лица — покупателя указанного товара на счет налогоплательщика в российском банке;
  • грузовая таможенная декларация (копия декларации) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта, и пограничного таможенного органа;
  • копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающими вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации.

Итак, гл. 21 НК РФ не дает ответа на поставленный вопрос. Каких-либо запретов на применение нулевой ставки НДС и налоговых вычетов при реализации товаров (работ, услуг) на экспорт при такой форме расчетов действующее законодательство не содержит. В таких случаях налогоплательщику приходится обращаться за разъяснениями в Минфин, ФНС и к арбитражной практике.

Мнение финансового ведомства

Специалисты Минфина не видят препятствий для применения нулевой ставки НДС при реализации экспортных товаров в рассрочку. Так, в Письме от 28.08.2007 N 03-07-08/241 они сообщают следующее.

При реализации товаров на экспорт для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0% в налоговые органы необходимо представить документы, перечисленные в п. 1 ст. 165 НК РФ, в том числе выписку банка, подтверждающую фактическое поступление выручки от реализации указанного товара иностранному лицу на счет налогоплательщика в российском банке.

Таким образом, в случае поступления на счет налогоплательщика выручки от реализации товаров на экспорт не в полном объеме применение НДС 0% возможно в пределах суммы фактически полученной выручки согласно выписке банка, а также при наличии других необходимых документов, перечисленных в п. 2 ст. 165 НК РФ.

Позиция ФНС

Аналогичную позицию занимают специалисты ФНС в отношении применения нулевой ставки и налоговых вычетов по НДС в случае частичной оплаты, поступившей от иностранного партнера за выполненные (оказанные) налогоплательщиком работы (услуги), предусмотренные пп. 5 п. 1 ст. 164 НК РФ.

В Письме от 07.07.2006 N ШТ-6-03/[email protected] отмечается, что налогоплательщик при реализации работ (услуг), предусмотренных пп. 5 п. 1 ст. 164 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения НДС 0% и налоговых вычетов представляет документы, указанные в п. 7 ст. 165 НК РФ, в том числе выписку банка (ее копию), подтверждающую фактическое поступление выручки от российского или иностранного лица за выполненные работы (оказанные услуги) на счет налогоплательщика в российском банке.

При этом обязательное единовременное поступление всей выручки от иностранного лица (покупателя) в размере, соответствующем полной сумме платы по контракту за выполненные (оказанные) налогоплательщиком работы (услуги) согласно акту или иным документам, подтверждающим их выполнение (оказание), положениями п. 7 ст. 165 НК РФ не предусмотрено.

Позиция арбитров

Анализ арбитражной практики показал: задолго до того, как Минфин и ФНС высказали свою официальную позицию, судьи отмечали, что ст. 165 НК РФ не содержит правило о возможности применения нулевой ставки по НДС только после поступления всей суммы выручки за отгруженный на экспорт товар, в том числе соответствующей стоимости товара, указанной в контракте (Постановление ФАС СЗО от 27.12.2004 N А56-618/04). По смыслу ст. ст. 164, 165, 171, 172 НК РФ при частичном исполнении экспортного контракта налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты исходя из объема экспортной выручки, поступившей на счет налогоплательщика за фактически поставленный на экспорт товар, поэтому ссылка налогового органа на неполное выполнение договора и несоответствие суммы договора сумме поступившей экспортной выручки не соответствует налоговому законодательству (Постановление ФАС МО от 23.03.2004 N КА-А40/1867-04).

Читайте так же:  Работа по совместительству по контракту

Казалось бы, после выхода вышеуказанных Писем Минфина и ФНС налоговые споры возникать не должны. Вместе с тем и в 2009, и в 2010 гг. находим Постановления федеральных арбитров, в которых рассматривались налоговые споры о правомерности применения нулевой ставки по НДС и налоговых вычетов при частичном поступлении выручки по экспортному контракту. Так, из Постановления ФАС МО от 29.09.2009 N КА-А40/10138-09 следует, что при проведении камеральной проверки декларации за ноябрь 2007 г. налоговый орган отказал в возмещении НДС и доначислил налог в связи с отсутствием у экспортера права на применение нулевой ставки по экспортной операции на основании контракта за товар, отгруженный в адрес иностранной компании, поскольку выручка поступила в размере 80% от стоимости поставленного товара. Однако ФАС МО вынес решение в пользу налогоплательщика, указав, что общество правомерно, в соответствии со ст. 165 НК РФ, применило нулевую ставку и заявило налоговые вычеты по НДС только в части соответствующей поступившей валютной выручки. Аналогичные выводы содержатся в Постановлении ФАС ПО от 12.01.2010 N А06-2867/2009.

Таким образом, можно констатировать, что в случае поступления выручки от иностранного партнера за поставленные товары или выполненные (оказанные) экспортером работы (услуги) не в полном объеме налогоплательщик не лишается права на применение НДС по нулевой ставке и налоговых вычетов. Однако применение НДС 0% и возмещение НДС в такой ситуации производятся в пределах суммы фактически поступившей от иностранного лица выручки и при наличии всех документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ.

Источник: http://wiseeconomist.ru/poleznoe/70398-eksport-rassrochku

Отсрочка платежа при экспорте

Ни для кого не секрет, что доверие и понимание платежеспособности бизнес-партнеров являются очень важными факторами при экспортных поставках товара. Это ключ к стабильности, развитию компании и отрасли, к созданию чего-то нового.

Видео (кликните для воспроизведения).

Доверие позволяет нам создавать все то, что в будущем принесет новые формы коопераций, технологий, управления и многое другое.

Недоверие же ведет нас по узкой тропе сомнений, скепсиса, выискивания и придумывания рисков, которых на самом деле может и не быть. Это приводит к отказу от заключения выгодных экспортных сделок и, соответственно, от увеличения объемов поставок и от выхода на международный рынок.

«Отсрочка платежа» — самое часто встречающееся словосочетание, которое является условием в переговорном процессе при обсуждении экспортных поставок.

Отсрочка рискованна при расчетах внутри России, не говоря уже о поставках на экспорт. Это большие риски, связанные с финансовым состоянием иностранного покупателя и возможными проблемами взаимоотношений между странами.

Иностранные покупатели требуют отсрочку платежа по ряду разных причин, например, боясь быть обманутыми, или в случае, когда экспортер заходит на так называемый рынок покупателя, где последний диктует свои условия.

Но зачастую опасности подстерегают и экспортера, ведь если он захочет сотрудничать с иностранными торговыми сетями, то ему придется предоставлять отсрочку платежа или продавать свой товар с большим дисконтом.

Также экспортер, желающий получить «лучшую» цену за свой товар, должен работать как можно ближе к крупному трейдеру, напрямую с потребителями или с оптовой компанией, реализующей товар потребителям, и должен быть готовым предоставлять отсрочку платежа.

Предоставление отсрочки платежа за поставленный товар несет существенные риски: помимо того, что экспортер может не получить валютную выручку и понести прямые убытки, он, в соответствии с валютным законодательством, несет административную, а в некоторых случаях и уголовную ответственность за необеспечение поступления валютной выручки на счета компании.

— Что тогда — доверять и рисковать?

— Конечно! Но только с использованием современных финансовых инструментов мирового уровня, таких как страхование ЭКСАР.

АО «Российское агентство по страхованию экспортных кредитов и инвестиций», или сокращенно ЭКСАР, создано как специализированный государственный институт поддержки экспорта для реализации страхового инструментария защиты экспортных кредитов и инвестиций. ЭКСАР является национальным экспортным кредитным агентством, которое было создано «с нуля» в рамках задачи активизации разработки и реализации программы поддержки экспорта, поставленной Правительством России в конце 2009 года.

— Почему только ЭКСАР? Нам знакомы и другие страховые компании России.

— ЭКСАР не является страховой компанией в классическом понимании, а является государственным институтом поддержки экспорта. Деятельность агентства выведена из-под общего закона о страховании и регулируется Постановлением Правительства РФ от 22 ноября 2011 г. N 964.

— Какой товар ЭКСАР может страховать?

— В соответствии с мандатом агентства, ЭКСАР имеет право предоставлять страховое покрытие по экспорту любых товаров и услуг за исключением сырья (сырой нефти, природного газа, угля, леса «кругляка» и т.д.).

— Кто может стать клиентом ЭКСАР?

— ЭКСАР сотрудничает с компаниями разного размера и профиля деятельности. Это российские экспортеры — малый и средний бизнес, крупные предприятия и корпорации, в т.ч. государственные. Это российские и иностранные финансовые организации, участвующие в кредитовании и предоставлении займов экспортерам или их покупателям либо в обслуживании внешнеторговых операций экспортеров, а также российские и зарубежные лизинговые компании.

— Можно ли пользоваться услугами ЭКСАР при поставках товаров и услуг в страны Таможенного союза?

— Да, безусловно. Поставки товаров и услуг в страны Таможенного союза считаются экспортом. Более того, между экспортными кредитными агентствами стран Таможенного союза заключены соглашения о сотрудничестве и/или перестраховании. Они позволяют оказывать полноценную поддержку проектам, связанным с экспортом российских товаров и услуг в страны Таможенного союза. Также эти соглашения помогают поддерживать совместные проекты российских компаний с компаниями Таможенного союза по экспорту совместно произведенной продукции/услуг в третьи страны.

— Как избежать просрочки платежа или неплатежа покупателя в случае его банкротства?

— По разовой экспортной поставке нужно воспользоваться программой ЭКСАР по страхованию кредита поставщика. Она предназначена для защиты российских компаний от риска неплатежа иностранного покупателя. Страховое покрытие распространяется на поставки, осуществляемые по контракту на условиях отсрочки платежа.

При регулярных экспортных поставках применима программа ЭКСАР по страхованию краткосрочной дебиторской задолженности. Страховое покрытие распространяется на регулярные поставки однородных товаров, осуществляемые по контракту на условиях отсрочки платежа длительностью не более 365 дней покупателям за рубеж.

— В каком нормативном акте зафиксировано, что при использовании договора страхования ЭКСАР экспортер освобождается от административной ответственности в случае непоступления валютной выручки в РФ?

Читайте так же:  Внутренняя кредиторская задолженность

— Данные положения зафиксированы в Федеральном законе № 236-ФЗ от 18 июля 2011 года «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в целях совершенствования механизма страхования экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и политических рисков», статьи 3 и 4.

— От чего зависит размер предоставляемого страхового покрытия?

— Максимальный размер предоставляемого страхового покрытия составляет по политическим рискам — до 95 %, по предпринимательским рискам — до 90 %.

Таким образом, часть риска всегда лежит на страхователе, что мотивирует его делать все необходимое для снижения риска. При наличии дополнительных существенных факторов риска — например, «сложная» страна экспорта, «сложное» финансовое положение у иностранного контрагента, длительный срок сделки — размер страхового покрытия может быть уменьшен.

— Есть ли минимальная сумма сделки для рассмотрения ЭКСАР?

— ЭКСАР предоставляет страховое покрытие по контрактам на любые суммы.

— Если экспортному предприятию малого или среднего бизнеса для выполнения контракта понадобится банковский кредит, какие решения ЭКСАР сможет ему предложить?

— Программа страхования кредита на пополнение оборотных средств для некрупных экспортеров позволяет привлекать финансирование на предэкспортной стадии, решая проблему залогового обеспечения. Обеспечением для банка является:

— поручительство и/или гарантия, по форме и содержанию удовлетворяющие требованиям агентства;

— залог или уступка прав требования по экспортному контракту;

— договор страхования ЭКСАР.

— Компания поставляет товары на экспорт, при этом иностранный партнер хочет привлечь кредит под данную поставку. Может ли ЭКСАР этому как-нибудь поспособствовать?

— Программа страхования кредита позволяет кредитовать иностранного партнера под закупку товаров российского производства. Продукт предназначен для защиты банка, финансирующего проект, от риска невозврата кредита.

— Компания поставляет товары на экспорт, но для закрытия кассовых разрывов при предоставлении отсрочки платежа необходимо привлечь финансирование уже после совершения экспортной поставки. Какой продукт ЭКСАР может быть использован в данном случае?

— В данном случае ЭКСАР может закрыть риск неисполнения иностранным контрагентом своих обязательств с использованием продуктов страхования кредита поставщика или страхования краткосрочной дебиторской задолженности. При этом банки могут предоставить постэкспортное финансирование, используя экспортную выручку в качестве обеспечения по кредиту.

— С какими банками можно работать для привлечения финансирования экспортных проектов?

— Можно обратиться в любой удобный коммерческий банк, аккредитованный агентством по программе страхования кредита на пополнение оборотных средств экспортера. Актуальный список аккредитованных банков можно найти на сайте агентства. Также для решения подобных задач можно обратиться в Росэксимбанк, государственный специализированный банк, основной задачей которого является поддержка экспорта — у него есть специальные совместные программы с ЭКСАР.

— Где можно получить более подробную информацию?

— За более подробной консультацией по продуктам группы компаний РЭЦ можно обратиться на следующие сайты:

Источник: http://www.khabexport.com/knowledge/riski-pri-otsrochke-platezha-v-eksporte-i-poisk-finansirovaniya-puti-resheniya/

Отсрочка платежа при экспорте

Главная страница Форум Гарант
Видео (кликните для воспроизведения).

В соответствии с п. 3 ч. 7 ст. 9 Закона N 381-ФЗ в договоре поставки продовольственных товаров, на которые срок годности установлен свыше тридцати дней, а также алкогольной продукции, произведенной на территории РФ, может быть установлен срок оплаты не позднее чем сорок пять календарных дней со дня приемки таких товаров покупателем.

За нарушение указанного выше положения федерального закона КоАП РФ предусматривает:

Статья 14.42. Нарушение установленных федеральным законом требований к условиям заключения договора поставки продовольственных товаров при осуществлении торговой деятельности

3. Установление хозяйствующим субъектом, осуществляющим торговую деятельность, и (или) хозяйствующим субъектом, осуществляющим поставки продовольственных товаров, в договоре поставки продовольственных товаров сроков оплаты таких товаров, превышающих сроки, установленные федеральным законом, —
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двадцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц — от одного миллиона до пяти миллионов рублей.

А как быть при осуществлении ВЭД??

Мы резидент РФ осуществляем поставку за пределы РФ, какую максимальную отсрочку платежа можем установить в договоре поставки без применения к нам каких-либо санкций??

Источник: http://forum.garant.ru/?read,7,2063678

Как отсрочить платеж по экспорту

ОбЪявим без предисловий: на прошлой неделе Правительство РФ утвердило Правила выдачи резидентам разрешений на отсрочку платежа на срок более 90 дней по экспорту товаров, работ, услуг или результатов интеллектуальной деятельности. Правила утверждены постановлением от 24.09.02 N 699. А теперь разберемся, кому и зачем нужно разрешение и как получить этот документ.

Когда речь идет об операциях экспорта или импорта и о валютной выручке применительно к ним, то срок платежа в 90 дней является очень важным. Кстати, под сроком платежа в постановлении N 699 понимается «дистанция» от даты пересечения товарами границы России до даты зачисления на банковский счет всей выручки от экспорта.

Так вот, платеж, укладывающийся в рамки 90 дней, -это текущая валютная операция, а более продолжительное ожидание денег — это уже валютная операция, связанная с движением капитала. Такова суть определений, данных в законе «О валютном регулировании и валютном контроле» от 09.10.92 N 3615-1. Он же гласит, что резиденты осуществляют текущие валютные операции без ограничений, а вот «двигать капитал» можно только в порядке, установленном ЦБ РФ (проще говоря, надо получать разрешение). Все тот же закон о валютном контроле устанавливает, что получить отсрочку по платежу более 90 дней можно только в порядке, предусмотренном Правительством РФ по согласованию с Центробанком (п. 2 ст. 6). Такая запись в законе появилась еще в 1998 году, но кабинет министров утвердил этот порядок только сейчас. Причем, заметьте, новенькие правила касаются только экспортеров.

Теперь переходим к практике. Согласно постановлению Правительства РФ N 699, с 1 сентября 2002 года предоставление отсрочки платежа по экспорту на срок более 90 дней допускается только при наличии разрешения, выданного по новым правилам. Прежние разрешения, которые до сих пор выдавал Центробанк, действуют до окончания указанных в них сроков или операций.

Новые же «индульгенции» будут выдавать Минфин России и его территориальные органы. Чтобы получить сей документ, экспортеру придется представить целую кипу бумаг (как минимум девять всевозможных справок и заключений, полный перечень которых дан в постановлении N 699). Раздумывать о выдаче разрешения уполномоченный орган может аж два месяца. Так что лучше заранее начать подготовку к этой волоките, а не за неделю до начала поставок товара. Кстати, в правилах есть только одно указание о «заблаговременности» обращения в органы Минфина — по заключенному контракту это надо сделать «до экспорта товаров», а если изменились сроки расчетов по действующему контракту, то «до истечения отсрочки платежа, не требующей получения разрешения».

Читайте так же:  Управление охраной труда на предприятии

Источник: http://www.klerk.ru/buh/news/1411/

ВИРТУАЛЬНАЯ
ТАМОЖНЯ ТАМОЖЕННО-ЛОГИСТИЧЕСКИЙ ПОРТАЛ

Отсрочка валютного платежа: как оформить разрешение

У нашего партнера иностранной фирмы появились финансовые трудности. Есть необходимость отсрочки платежа за рубеж на срок более 90 дней. Слышали, что в порядок получения такой отсрочки недавно внесены изменения. Расскажите о них подробнее.
Ж: Каретников, г. Рязань

© 1998-2020 г. «Виртуальная таможня»

Свидетельство о регистрации СМИ Эл № 77-6385 от 15 июля 2002 г.

При использовании любого материала с данного сайта ссылка на ИКС Виртуальная таможня обязательна.

Источник: http://vch.ru/event/view.html?alias=otsrochka_valyutnogo_plategha_kak_oformit_razreschenie

Оплата товара для экспорта: как не попасть под санкции

Экспорт дает значительную часть доходов в бюджет Российской Федерации, поэтому таможенные и налоговые органы чутко реагируют на любые нарушения в этой области. Особенно это касается такой операции, как оплата товара для экспорта. Если средства были переданы покупателем поставщику с малейшими нарушениями, можно получить серьезные штрафные санкции, которые не только нивелируют возможность получения выручки от внешнеэкономической деятельности, но и сделают ее убыточной.

Чтобы избежать этого, профессиональная транспортно-логистическая компания «Таможенные технологии» создала специальное подразделение, которое занимается вопросами оплаты по различным схемам, являющимся абсолютно законными и легитимными. Наши специалисты подскажут, как лучше произвести оплату, какие механизмы задействовать, какие документы и в каком порядке оформлять и предоставлять. Мы грамотно заполним документацию в соответствии с российским и международным законодательством, а так же оформим экспорт по упрощенной технологии МДП, сертификаты происхождения товаров, и прочие документы.

В настоящее время существует несколько вариантов оплаты экспортной продукции, что обусловлено возможностями той или иной фирмы-покупателя осуществить передачу денежных знаков с минимальными издержками и рисками. Например, внешнеторговую операцию можно оплатить наличными, средствами, по безналичному расчету и через третье лицо.

Подходит ли наличная оплата поставщику для экспорта?

Оплата наличными средствами на месте – один из наиболее надежных вариантов приобретения товаров у российского поставщика, будь он производителем или коммерческой компанией-экспортером. При этом могут быть оговорены разные варианты доставки, которая может осуществляться поставщиком, получателем, или третьей стороной – компанией-перевозчиком.

Выбор профессионального перевозчика позволит избежать «подводных камней» при оформлении документов, выборе маршрута и транспортного средства, а так же ошибок при заполнении таможенной и разрешительной документации. Это особенно верно, если поставщик не имеет опыта в совершении внешнеторговых операций, не располагает собственными транспортными средствами, знаниями, связями и штатом узкоспециализированных специалистов с соответствующим компьютерным оборудованием и программным обеспечением.

Мы не рекомендуем платить наличными напрямую поставщику

При выборе в качестве перевозчика транспортно-логистической компании «Таможенные технологии» будет упрощена не только наличная оплата товара для экспорта, но и соблюдены все необходимые таможенные формальности. Вы должны понимать, что главный риск при выборе данного метода оплаты — отказ поставщика товаров участвовать в ВЭД сделке и отправлять товары на экспорт от своего имени. В данном случае Вы останетесь у разбитого корыта и не сможете реализовать товар правильно.

Но в случае привлечения к работе наших специалистов подобные неприятности не коснутся нашего клиента, поскольку в качестве экспортера может выступить третье лицо – ГК «Таможенные технологии». Данная операция абсолютно легитимна с точки зрения российского и международного права, поскольку в этом случае перевозчик выступает в качестве контрактодержателя, который принимает груз и все юридические права на него на территории Российской Федерации, после чего от своего имени экспортирует его получателю, предоставляя продавцу оплату за товар от своего имени.

То есть, компания-поставщик юридически не будет иметь никакого отношения к внешнеторговой деятельности, что станет гарантией отсутствия возможных санкций со стороны таможенников и налоговиков, поскольку все риски берет на себя перевозчик «Таможенные технологии», имеющий:

  • Более чем десятилетний опыт работы;
  • Собственный крупный парк автотранспортных средств;
  • Собственный современный консолидационный склад;
  • Большой штат высококлассных специалистов, и т.п.

Платим по безналу правильно!

Выше мы рассмотрели возможность оплаты продукции за наличные и третьим лицом. Так же есть вариант оплаты через оффшор, о чем подробнее можно прочитать в нашем отдельном материале но, по сути, это тоже вариант оплаты третьим лицом. Теперь остановимся на работе через безналичный расчет. Это достаточно удобный вид оплаты товаров для экспорта товаров, который, тем не менее, требует особого внимания.

Основные постулаты для правильной оплаты: грамотное составление документов, наличие полного пакета документации и минимизация рисков. В этой связи различается несколько вариантов международных расчетов:

  • Авансовый платеж. Может быть полным и частичным. Полный вариант в условиях жесткой конкуренции используется редко, поскольку многие поставщики готовы пойти на определенные риски. В то же время частичный аванс (например, 25-35%) вполне приемлем. Для минимизации рисков со стороны импортера платеж может быть подтвержден банком экспортера.
  • Отсрочка. Для этого платежа обычно используются банковская гарантия или резервный аккредитив. Обычно под отсрочкой подразумевается оплата в течение, например, 30-ти, 60-ти или 90-та суток после получения товара. Если покупатель не проводит платеж в указанные сроки, средства снимаются с гарантии или аккредитива.
  • Коммерческий аккредитив. По степени безопасности уступает только авансовому платежу. В то же время требует большого количества сложных документов и сам по себе может являться дорогостоящим.
  • Документальное инкассо. Выбирая этот метод, поставщик заплатит меньше средств, чем при выборе аккредитива, но должен быть готов к отказу клиента платить по счетам. То есть, данный метод хорош для проверенных покупателей.
  • Открытый счет. Оплата производится после получения товара в заранее оговоренный срок и не обеспечивается гарантиями покупателя. То есть, его можно использовать только для особо доверенных покупателей.

Предлагаем Вам и Вашему бизнесу консультации по правильному оформлению экспортной сделки и полный аутсорсинг Вашей внешнеэкономической активности.

Источник: http://ilogteh.ru/oplata-tovara-dlya-eksporta

Отсрочка платежа при экспорте
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here