Кредиторская задолженность формулы

Ответы профессионалов по теме: "Кредиторская задолженность формулы" с пояснениями и выводами. Предлагаем статью собранную из различных авторитетных источников с ответами специалистов. Каждый вопрос, конечно, индивидуален. Если вы не нашли ответа на вопрос, или хотите уточнить актуальность информации в 2021 году, то просто обратитесь к дежурному консультанту.

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Понятие оборачиваемости кредиторской задолженности

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается в соответствии с данными бухгалтерского и хозяйственного учета:

  • Бухгалтерский баланс компании (ф — №1),
  • Отчет о финансовых результатах (ф — № 2).

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности используется для определения способов максимизации прибыли компании и увеличения ее рентабельности.

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности отражает скорость погашения предприятием собственной задолженности перед кредиторами (подрядчики, поставщики). Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности покажет, сколько раз обернулась кредиторская задолженность при погашении компанией своих обязательств.

Общая формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности вычисляется путем отношения суммы выручки к среднегодовой сумме кредиторской задолженности:

Окз = Выр/КЗ

Здесь Окз – показатель оборачиваемости кредиторской задолженности,

В – выручка компании за рассчитываемый период,

КЗ – сумма кредиторской задолженности (например, среднегодовой, если рассчитывается показатель за год).

Для того, что бы определить среднегодовую сумму кредиторской задолженности, складывают показатели на начало и конец расчетного периода и делят эту сумму на 2. Чаще всего показатель рассчитывается за год.

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности по балансу

Если в формулу коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности подставить строки из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, то формула принимает следующий вид:

Окз = строка 2110 / (строка 1520)

Здесь стр. 2110 – сумма выручки, взятая из бухгалтерского баланса,

Строка 1520 – кредиторская задолженность из отчета о финансовых результатах.

Среднегодовая сумма кредиторской задолженности по балансу определяется посредством следующей формулы:

КЗсг=(строка 1520нп + стр. 1520кп)/2

Период оборота кредиторской задолженности

Вместе с показателем оборачиваемости кредиторской задолженности часто применяют показатель оборота кредиторской задолженности, отражающий количество дней превращения кредиторской задолженности в деньги.

Период оборота можно рассчитать по следующей формуле:

ПОкз = 360 (365) / Окз

Здесь ПО кз – период оборота кредиторской задолженности,

Окз – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

В формуле иногда вместо 360 дней поставляется значение 365 дней, при этом экономический смысл формула заключается в определении количества дней, в течение которых компания погасила свою задолженность перед кредиторами.

Роль оборачиваемости кредиторской задолженности

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности считается важнейшим способом определения эффективности работы любой компании. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в своей работе используют следующие лица компании:


  • Директор, топ-менеджер;
  • Руководитель отдела продаж,
  • Менеджеры по продажам продукции,
  • Финансовые менеджеры и др.

Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности связан напрямую с такими показателями, как ликвидность и платежеспособность. Чем выше значение оборачиваемости кредиторской задолженности, тем выше и ликвидность (платежеспособность). Так же часто проводят сравнение показателя оборачиваемости кредиторской задолженности с оборачиваемостью дебиторской задолженности. Если первая будет больше, то можно говорить о эффективности работы предприятия.

Примеры решения задач

Задание Рассчитатькоэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности по данным учета компании:

Строка 2110 баланса — 215 тыс. руб.,

Строка 1520 (начало года) – 45 тыс. руб.,

Стр. 1520 (конец года) – 38 тыс. руб.

Решение Среднее значение кредиторской задолженности определим по следующей формуле:

КЗ ср. год. = (1520нп + 1520кп) / 2

КЗ ср. год.=(45 + 38)/2=41,5 тыс. руб.

Окз = строка 2110 / (строка 1520)

Окз = 215/41,5=5,18 оборотов

Ответ Окз=5,15
Задание Рассчитать показатель оборачиваемости кредиторской задолженности за 2 периода в соответствии с данными бухгалтерского учета:

Стр. 1230 (начало 1 периода) – 3 512 тыс. руб.,

Стр. 1230 (конец 1 периода) – 4 266 тыс. руб.,

Стр. 1230 (начало 2 периода) – 4 198 тыс. руб.,

Стр. 1230 (конец 2 периода) – 3 615 тыс. руб.,

Стр. 2110 (1 период) — 11 315 тыс. руб.,

Стр. 2110 (2 период) — 11 925 тыс. руб.,

Решение В первую очередь необходимо определить среднее значение дебиторской задолженности за каждый год:

КЗ ср. (1 период) = (3512+4266)/2=3889 тыс. руб.

КЗ ср. (2 период) = (4198+3615)/2=3906,5 тыс. руб.

Окз = 2110 / 1230

Окз (1 период) = 11315/3889=2,9 оборотов

Окз (2 период) = 11925/3906,5=3,05 оборота

Вывод. Мы видим, что за второй период кредиторская задолженность стала больше, но, не смотря на это, предприятие отработало более эффективно, что можно объяснить ростом прибыли.

Источник: http://ru.solverbook.com/spravochnik/formuly-po-ekonomike/formula-koefficienta-oborachivaemosti-kreditorskoj-zadolzhennosti/

Дебиторская и кредиторская задолженность

Значение дебиторской и кредиторской задолженности

В современном, быстроменяющемся мире и не простой сложившейся экономической ситуации, увеличиваются риски, связанные с продажей товаров, оказанием услуг с отсрочкой платежа. В свою очередь уровень конкурентоспособности компании зависит как от наличия ликвидных активов, так и оптимального соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.

В целом, наличие как дебиторской, так и кредиторской задолженности в коммерческой организации, является нормальным состоянием, при этом эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью, является залогом успеха компании. Дебиторская и кредиторская задолженность является прямым фактором формирования показателей финансового положения предприятия, она влияет на уровень ликвидности бухгалтерского баланса, на показатели платежеспособности, на относительные и абсолютные показатели финансовой устойчивости, а так же на показатели деловой активности. Все перечисленные выше показатели формируют облик предприятия, именно тот ее вид, на который акцентируют внимание ее инвесторы и партнеры.

Величина и объем дебиторской и кредиторской задолженности в организации зависит от различных факторов, а именно: объема производства и реализации продукции (товаров и услуг), вида произведенной продукции и оказываемых услуг, емкости рынка, степени наполняемости рынка этой продукцией, системы установленных расчетов с покупателями и поставщиками компании, их финансового состояния, системы маркетинга, а также уровня экономического развития страны. Даже в довольно слаженной и тщательной системе отбора покупателей в компании, в ходе взаимодействия с ними нельзя исключать различные накладки, поэтому организация не может полностью избавиться от дебиторской задолженности. В данный период развиваются дополнительные методы для возмещения убытков от безнадежной и сомнительной дебиторской задолженности. Одним из таких примеров является страхование предпринимательской деятельности, в частности страхование предпринимательских рисков на случай неисполнения (ненадлежащего исполнения) контрагентами обязательств по договорам.

Читайте так же:  Задолженность по алиментам 70 процентов

Сущность дебиторской и кредиторской задолженности

В ходе осуществления хозяйственной деятельности, коммерческие организации вынуждены работать с различными физическими и юридическими лицами, расчеты осуществляемые между которыми формируют дебиторскую и кредиторскую задолженность.

В экономической литературе существует достаточно большое количество подходов различных авторов к определению терминов дебиторской и кредиторской задолженности, кроме того некоторые авторы по разному могут представлять как ее виды так и классификацию в целом.

Изначально, такой термин как «дебиторская задолженность» происходит от латинских слов «debeo», «debui», «debitum», которые имеют значение «быть должным», быть «обязанным»]. В свою очередь понятие «кредиторская задолженность» происходит от «credit», что означает – «вера», «доверие».

Согласно экономическому словарю: «по своему содержанию дебиторская задолженность является задолженностью покупателей за отгруженные товары и сданные работы, неоплаченные в срок, а также за товары, документы по которым не переданы в банк на инкассо в обеспечение ссуд; превышение задолженности рабочих и служащих по ссудам, полученным на индивидуальное жилищное строительство или на приобретение товаров в кредит, над банковскими ссудами, выданными на эти цели».

По своей экономической сущности «дебиторская задолженность представляет собой средства, временно отвлеченные из оборота предприятия. Это деньги, которые, в сущности, у предприятия есть, но не в денежном выражении, а в виде обязательств в той или иной форме». Что касается кредиторской задолженности, то автор отмечает, что кредиторская задолженность представляет собой привлеченные средства в оборот предприятия и является обязательствами компании в отчетном и будущих периодах.

Дебиторские и кредиторские задолженности имеют общее и отличное друг от друга. Общим является то, что в основе обоих долговых обязательств лежит разрыв по времени между выполнением и оплатой. Такой процесс представляет собой неосуществление функции денежных средств как средства оплаты.

Можно выделить внешние и внутренние факторы, влияющие на уровень дебиторской и кредиторской задолженности организации. Так к внешним факторам относятся: уровень развития и состояние экономики страны в целом, курс иностранных валют по отношению к рублю, уровень и объем импорта в структуре товарооборота, проводимая ЦБ РФ денежно – кредитная политика, уровень инфляции, емкость и насыщенность рынка. К внутренним факторам относятся: направление и организация кредитной политики предприятия, организация системы контроля и учета дебиторской кредиторской задолженности, профессионализм финансовых менеджеров и работников бухгалтерии, система взаимосвязи с контрагентами, налоговыми органами и органами социального страхования, а так же другие факторы.

Если рассматривать основные причины возникновения дебиторской кредиторской задолженности, то к ним можно отнести: коммерческое кредитование поставщиком покупателя, несвоевременная оплата долгов, нарушения сроков оплаты налогов и иных платежей, нарушения трудового законодательства в области организации труда и заработной платы, хищения, недостачи, растраты, поставки бракованной и некомплектной продукции от поставщиков.

Экономический, правовой и бухгалтерский подход к дебиторской и кредиторской задолженности

С точки зрения различных научных дисциплин, существуют разные подходы к определению дебиторской и кредиторской задолженности: юридический, экономически – правовой, экономический и бухгалтерский. Данные подходы представлены на рисунке 1.

Как можно заметить, с точки зрения различных подходов, понятие дебиторской и кредиторской задолженности трактуется по-разному, но сущность этих понятий схожа.

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности: позиция разных авторов

В таблице 1 представлены основные подходы к определению понятия и сущности таких категорий как дебиторская и кредиторская задолженность.

Таблица 1 – Основные подходы к определению понятия и сущности дебиторской и кредиторской задолженности

Таким образом, исходя из выше представленных определений, можно сделать логический вывод о том, что дебиторская и кредиторская задолженность это задолженность, возникающая в ходе операций проводимых с различными контрагентами организации, говоря простыми словами – задолженность нашей организации перед физическими и юридическими лицами, а так же задолженность физических и юридических лиц перед нашей организацией.

Классификация дебиторской и кредиторской задолженности

Условно, дебиторская задолженность делится на 2 большие группы (рисунок 2).

В зависимости от характеристики дебитора дебиторскую задолженность организации можно разделить на следующие виды:

— дебиторская задолженность покупателей и заказчиков за реализованную им продукцию, оказанные услуги и выполненные работы;

— дебиторская задолженность сотрудников компании. К данной категории относится задолженность подотчетных лиц, а так же лиц, являющихся плательщиками по возмещению материального ущерба;

— задолженность налоговых органов и органов социального страхования по переплатам в бюджет и внебюджетные фонды.

В зависимости от характеристики кредитора кредиторскую задолженность организации можно разделить на следующие виды:

— кредиторская задолженность в бюджет и внебюджетные фонды. К данному виду задолженности можно отнести также задолженность по пеням и штрафам;

— кредиторская задолженность работникам компании;

— кредиторская задолженность за товары, работы, услуги сторонним организациям, а также долги по выплате дивидендов и др.

Как уже было отмечено выше, дебиторская задолженность делится на нормальную и просроченную:

— нормальная дебиторская задолженность – это дебиторская задолженность за продукцию, товары и услуги, фактически уже отгруженную, но срок оплаты по данным операциям еще не наступил;

— просроченная дебиторская задолженность — это дебиторская задолженность за продукцию, товары и услуги, фактически уже отгруженную, по которой срок оплаты уже наступил, но денежные средства от покупателей и заказчиков не перечислены.

Таким образом, под дебиторской задолженностью понимают задолженность различных организаций, физических или юридических лиц, а в свете последних вариантов изменения законодательства, возможно и такой категории как самозанятого населения, конкретной организации (задолженность покупателей за приобретенную продукцию, задолженность подотчетных лиц за выданные в подотчет средства и пр.). При этом дебиторская задолженность входит в более общее понятие «обязательство». В соответствии с п. 1 ст. 307 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) «в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности».

Читайте так же:  Пример расчета пенсии пенсионеру после увольнения

Основными составляющими кредиторской задолженности организации являются задолженность продавцам товаро – материальных ценностей, сырья, готовой продукции, товаров или услуг, задолженность перед кредитными организациями, банками, налоговыми органами и органами социального страхования и обеспечения.

Источник: http://schetuchet.ru/debitorskaya-i-kreditorskaya-zadolzhennost/

Формулы анализа дебиторской и кредиторской задолженности

Цель анализа расчетов с дебиторами

Важнейшей целью анализа дебиторской задолженности является формирование новой кредитной политики предприятия по отношению к покупателям или же разработка мероприятий по совершенствованию старой в целях увеличения прибыли предприятия, снижения риска неплатежей и ускорения расчетов. Эффективность разработки кредитной политики в большой степени зависит от знания и умения использовать методики анализа управления обязательствами организации.

Основная цель проведения анализа – выяснение причин возникновения и роста неоправданной задолженности, выявление размера и оценка динамики данного явления.

Внешний анализ состояния расчетов базируется на данных, отраженных в бухгалтерском балансе организации и пояснениях к нему. Для проведения внутреннего анализа необходимо использовать данные аналитического учета, содержащие информацию обо всех видах дебиторской задолженности.

При анализе состояния дебиторской задолженности необходимо:

– определить долю дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов;

– определить удельный вес дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение года;

– оценить динамику дебиторской задолженности и провести качественный анализ, главной задачей которого является выявление динамики возникновения неоправданной задолженности.

Показатели анализа дебиторской задолженности

При проведении анализа дебиторской задолженности рассчитываются следующие показатели:

1 Чистая реализационная стоимость дебиторской задолженности, которая определяется как разница между текущей стоимостью дебиторской задолженности и созданным резерв по сомнительным долгам.

где, ЧРСД – чистая реализованная стоимость дебиторской задолженности организации; ТСД – текущая стоимость дебиторской задолженности; РЗ – резерв по сомнительным долгам.

2 Длительность оборота дебиторской задолженности рассчитывается делением среднегодовой величины дебиторской задолженности на выручка от продаж.

где, Lдн. – длительность оборота дебиторской задолженности; ДЗ – среднегодовая величина дебиторской задолженности; ВР – выручка от продажи продукции (работ, услуг).

3 Коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность за товары, работы и услуги рассчитывается как отношение суммы дебиторской задолженности за товары, работы и услуги к величине оборотных активов.

Кот.оа = ДЗ (ТРУ)/ОА

где, Кот.оа. – коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность; ДЗ (ТРУ) – среднегодовая величина дебиторской задолженности за товары, работы и услуги; ОА – среднегодовая величина оборотных активов

4. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности представляет собой отношение выручки к среднегодовой стоимости дебиторской задолженности.

где, Коб.дз. – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Анализ дебиторской задолженности позволяет сделать вывод, имеет ли предприятие проблемы с дебиторами, в частности, наблюдается ли рост просроченной задолженности. Анализ дебиторской задолженности рекомендуется проводить в последовательности, указанной на рис. 1.

Цель анализа расчетов с кредиторами

Важнейшей целью анализа кредиторской задолженности является формирование эффективной политики погашения своих обязательств без ущерба экономической эффективности деятельности компании в целом.

Основная цель проведения анализа кредиторской задолженности – заключается в исследовании состава, структуры и состояния кредиторской задолженности, а так же реальной возможности ее погашения в соответствующие сроки.

При анализе состояния кредиторской задолженности необходимо:

– определить долю кредиторской задолженности в общей сумме пассивов бухгалтерского баланса организации;

– определить удельный вес кредиторской задолженности, платежи по которой необходимо осуществить в течение года;

– оценить динамику кредиторской задолженности и провести качественный анализ, главной задачей которого является выявление динамики возникновения просрочек, штрафов и пени.

Показатели анализа кредиторской задолженности

При проведении анализа кредиторской задолженности рассчитываются следующие показатели:

1. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:

где, Коб.кз. – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности; КЗ – среднегодовая величина кредиторской задолженности; ВР – выручка от реализации.

2. Период погашения кредиторской задолженности:

Видео (кликните для воспроизведения).

где, Пкз – период оборачиваемости кредиторской задолженности.

Методика факторного анализа оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Для проведения эффективности использования (управления) возможно так же использовать и методы факторного анализа оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Факторный анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности можно провести методом цепных подстановок, для этого сначала строится факторная модель:

Коб.дз (кз) = Вр/ДЗ (КЗ)

где, Коб.дз (кз) — коэффициент оборачиваемости дебиторской (кредиторской) задолженности, оборотов; Вр — выручка от реализации продукции (работ, услуг) предприятия, тыс.руб.; ДЗ (КЗ) – среднегодовая величина дебиторской (кредиторской) задолженности, тыс.руб.

1 этап. Определение влияния изменения выручки от реализации:

Коб.дз (кз)1 = Вр0/ДЗ (КЗ)0

Коб.дз (кз)2 = Вр1/ДЗ (КЗ)0

∆Коб.дз (кз) (Вр) = Коб.дз (кз)2 – Коб.дз (кз)1

2 этап. Определение влияния изменения среднегодовой величины дебиторской и кредиторской задолжености:

Коб.дз (кз)3 = Вр1/ДЗ (КЗ)0

Коб.дз (кз)4 = Вр1/ДЗ (КЗ)1

∆Коб.дз (кз) (ДЗ (КЗ)) = Коб.дз (кз)4 – Коб.дз (кз)3

3 этап. Определение совокупное влияние факторов изменения оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности:

∆Коб.дз (кз) = ∆Коб(Вр) + ∆Коб(ДЗ(КЗ))

Частные показатели анализа дебиторской и кредиторской задолженности

В таблице 1 представлены частные показатели анализа дебиторской и кредиторской задолженности.

Таблица 1 – Частные показатели анализа дебиторской и кредиторской задолженности коммерческой организации

Таким образом, анализ дебиторской и кредиторской задолженности проводится идентичными методами, к которым можно отнести оценка динамики и состава дебиторской и кредиторской задолженности, определение удельного веса дебиторской и кредиторской задолженности в разделах бухгалтерского баланса, определение относительных показателей эффективности использования и управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

Источник: http://schetuchet.ru/formuly-analiza-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti/

Период погашения кредиторской задолженности

Период погашения кредиторской задолженности

Определение:

Период погашения кредиторской задолженности – индикатор бизнес-активности, использующийся для анализа эффективности менеджмента кредиторской задолженности. Другими словами – это период, во время которого организация использует заемные средства. Показатель рассчитывается в днях, произведение среднегодовой кредиторской задолженности на 360 (кол-во дней в году) делят на себестоимость продукции.

Читайте так же:  Работа в германии устройство

Нормативное значение:

Анализ показателя нужно начинать с изучение абсолютного и относительного изменения коэффициента. Желаемым является увеличение индикатора, что говорит о том, что компания более длительный срок использует финансы кредиторов, что позволяет не прибегать к новым кредитам. Некоторые экономисты выражают мнение, что такая задолженность – бесплатный финансовый источник, так что увеличение срока его оплаты положительно сказывается на финансовом положении предприятия. Но это утверждение ошибоочно. Платой за рост срока оплаты скорее всего станут увеличение процентов за использование заемных средств, дополнительная наценка на поставляемое сырье, если предусматривается несвоевременная оплата за его поставку, дополнительная наценка в будущих договорах о поставке, штраф за просрочку в оплате долга.

То есть компании необходимо сравнять цену использования финансов поставщиков и получения денег из других направлений. Также и кредитору выгоден длительный срок оплаты кредиторской задолженности, если плата за пользование его средствами для него достаточна. Вот почему однозначно сказать о нормативном значении показателя сложно. К примеру, специалисты Россельхозбанка используют следующие нормативы: Для сельскохозяйственного сектора – до 75 дней, для пищевой и перерабатывающей сферы – до 45 дней, для посредников, торговых организаций и прочих компаний – до 30 дней.

Кроме того, анализ кредиторской задолженности должен учитывать показатели конкурентов по рынку. Их сравнение даст возможность говорить об успешности менеджмента организации.

Как решить проблему при показателе коэффициента вне нормативных пределов?

Слишком высокий показатель ведет к усложнению сотрудничества с поставщиками и росту цены поставок. Так что для недопущения этого, нужно поддерживать ликвидность компании и не допускать просрочек. Может помочь составление календаря платежей позволит эффективнее планировать погашения. Когда коэффициент очень мал, остается возможность перевести переговоры с поставщиками, о возможности отсроченных погашений по поставкам.

Формула расчета:

Период погашения кредиторской задолженности = (360*Среднегодовая сумма кредиторской задолженности) / Выручка

Период погашения кредиторской задолженности = 360/ Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности

С КУБом вы узнаете:

  • Куда уходят ваши деньги.
  • Как снизить расходы без потерь.
  • Сколько вы заработали в прошлом месяце.
  • Что приносит вам прибыль, а что убытки.
  • Насколько эффективны ваши сотрудники.
  • Какие из ваших клиентов самые надежные.

Источник: http://kub-24.ru/dictionary/period-pogasheniya-kreditorskoj-zadolzhennosti/

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Формула расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Что показывает коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности имеет аббревиатуру (Коб.кз) и показывает сколько раз за отчетный период (месяц, квартал, год) оборотов совершила кредиторская задолженность в компании. Данный коэффициент показывает эффективность использования кредиторской задолженности на предприятии, также в некоторых учебных изданиях, данный коэффициент предлагают применять как показатель эффективности управления кредиторской задолженностью.

Формула расчета коэффициента оборачиваемости
кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — это отношение выручки от продаж (товарооборота) к среднегодовой величине кредиторской задолженности компании

Существует 2 способа расчета оборачиваемости КЗ, в целом они оба практически одинаковы:

  • формула расчета по данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатов (если в данных формах нет номеров строк):

Коб.кз = Выручка (В) / Среднегодовая величина кредиторской задолженности (КЗ)

  • формула расчета по данным строк бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах:

Коб.кз = строка 2110 (отч. о фин.рез.) / (стр. 1520 на начало периода «ББ» + стр. 1520 на конец периода «ББ»)/2

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности всегда рассчитывается помощью среднегодовой ее величины, т.е. (кз нач. + кз кон.)/2, расчет по остаткам кредиторской задолженности на конец периода является НЕ верным.

Приведем пример расчета коэффициента оборачиваемости кредиторки.

Что означает изменение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности?

Снижение оборачиваемости означает о замедлении кредиторской задолженности в обороте, что отрицательно влияет на деятельность предприятия, т.к. кредиторская задолженность оборачивается медленно и долги нашего покупателя перед контрагентами платятся не вовремя .

Повышение оборачиваемости КЗ означает то, что предприятие работает более ритмично, его кредиторка более быстро оборачивается, происходит более быстрый расчет по долгам предприятия, а следовательно предприятие осуществляет деятельность более ритмично.

Период оборачиваемости кредиторской задолженности

Период оборачиваемости кредиторской задолженности показывает за какой срок задолженность предприятия совершают 1 оборот, формула данного показателя выглядит следующим образом

Поб.кз. = 360 дней / Коб.кз

Нормативное значение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности.

У данного коэффициента НЕТ установленного нормативного значения, чем он выше тем лучше для предприятия. Если показатель оборачиваемости КЗ равен 0, значит на предприятии либо нет долгов перед кредиторами, либо оно вообще не осуществляет деятельности и не получает выручку от продаж товаров, работ и услуг.

Рассчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности онлайн

Ниже представлена ссылка на онлайн программу в excel для расчета коэффициента оборачиваемости КЗ: просто внесите свои данные и получите расчет и графики с динамикой.

Факторный анализ оборачиваемости кредиторской задолженности — формула

Общая факторная модель оборачиваемости кредиторской задолженности выглядит следующим образом:

Расчет влияния изменения выручки от продаж на оборачиваемость производится по формулам:

∆Коб.кз (Вр) = Коб.кз2 — Коб.кз1

Расчет влияния изменения среднегодовой величины кредиторской задолженности на оборачиваемость производится по формулам:

∆Коб (КЗ) = Коб.кз4 — Коб.кз3

Совокупное влияние факторов определяется по формуле:

Источник: http://schetuchet.ru/koefficient-oborachivaemosti-kreditorskoj-zadolzhennosti/

Формула расчета оборачиваемости кредиторской задолженности

Оборачиваемость кредиторской задолженности – показатель, демонстрирующий, насколько быстро компания может погасить собственные долги перед поставщиками, подрядчиками и другими контрагентами. Его расчет, как правило, проводят, когда принимается решение о сотрудничестве двух предприятий (продавца и покупателя, например).

Формула расчета оборачиваемости кредиторской задолженности

Рассчитать оборачиваемость можно двумя способами:

• С учетом себестоимости продукции;
• С учетом выручки.

В каждом из этих методов рассчитывается один и тот же показатель – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Учитывая себестоимость продукции, коэффициент можно вычислить по такой формуле:

Кокз = СртСкз, где:

• Кокз – нужный коэффициент оборачиваемости;
• Срт – стоимость реализованного товара;
• Скз – средний показатель кредиторской задолженности.

Читайте так же:  Как законно уменьшить алименты на ребенка

В свою очередь, средний показатель кредиторской задолженности (Скз) рассчитать очень просто. Для этого нужно знать задолженность на начало и конец расчетного периода, тогда:

Скз = (Кзнп + Кзкп)/2.

Для расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности через выручку используется другая формула:

• Кокз – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;
• В – сумма выручки;
• Скз – средняя кредиторская задолженность, которая рассчитывается так же, как и в предыдущем способе.

Более точным считается расчет коэффициента с учетом себестоимости продукции. В России чаще используют именно этот способ. Объясняется выбор тем, что при расчете с учетом выручки коэффициент может несколько искажаться из-за разной наценки на товар.

Формула расчета оборачиваемости кредиторской задолженности в днях

Для оценки платежеспособности контрагента и выявления финансового состояния предполагаемого партнера несколько удобнее пользоваться расчетом оборачиваемости в днях. Вместе с коэффициентом оборачиваемости можно рассчитать период оборота кредиторской задолженности. Делается это по формуле:

Покз = Т/Кокз, где:

• Покз – период оборачиваемости кредиторской задолженности;
• Т – расчетный период в днях;
• Кокз – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Чем меньше полученный период (Покз), тем быстрее партнер рассчитается с долгами. Не рекомендуется сотрудничать с компаниями, период оборачиваемости которых составляет большее количество дней, нежели отсрочка, которую может предложить партнер. В таком случае, риск не получить свои деньги вовремя очень велик.

Как оборачиваемость влияет на финансовое положение компании?

Конечно, рассчитывая показатели оборачиваемости, необходимо учитывать положение в комплексе:

• Авторитет компании;
• Отрасль, в которой она развивается;
• Динамика за некоторый период.

Дополнительный анализ можно провести, вычислив дебиторскую задолженность. Если ее значение будет больше, чем показатель кредиторской задолженности, компания сможет справиться с кредитными обязательствами.

Однако низкий показатель кредиторской задолженности выгоден для самой компании – это позволяет ей определенное количество дней в периоде «бесплатно» пользоваться активами контрагента.

Источник: http://infapronet.ru/informaciya/3796-formula-rascheta-oborachivaemosti-kreditorskoy-zadolzhennosti.html

Оборачиваемость дебиторской задолженности (Receivable turnover)

Определение

Оборачиваемость дебиторской задолженности (receivable turnover ratio) измеряет скорость погашения дебиторской задолженности организации, насколько быстро организация получает оплату за проданные товары (работы, услуги) от своих покупателей.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз за период (год) организация получила от покупателей оплату в размере среднего остатка неоплаченной задолженности. Показатель измеряет эффективность работы с покупателями в части взыскания дебиторской задолженности, а также отражает политику организации в отношении продаж в кредит.

Расчет (формула)

Оборачиваемость дебиторской задолженности (коэффициент) = Выручка / Средний остаток дебиторской задолженности

Средний остаток дебиторской задолженности рассчитывается как сумма дебиторской задолженности покупателей по данным бухгалтерского баланса на начало и конец анализируемого периода, деленное на 2.

Также распространен расчет показателя не в виде коэффициента, а в виде количества дней, в течение которой дебиторская задолженность остается неоплаченной:

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = 365 / Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Нормальное значение

Для оборачиваемости дебиторской задолженности, как и для других показателей оборачиваемости не существует четких нормативов, поскольку они сильно зависят от отраслевых особенностей и технологии работы предприятия. Но в любом случае, чем выше коэффициент, т.е. чем быстрее покупатели погашают свою задолженность, тем лучше для организации. При этом эффективная деятельность не обязательно сопровождается высокой оборачиваемостью. Например, при продажах в кредит остаток дебиторской задолженности будет высокий, а коэффициент ее оборачиваемости соответственно низкий.

Про оборачиваемость дебиторской задолженности на английском языке читайте в статье » Receivable Turnover Ratio».

Источник: http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/turnover/receivable_turnover.html

Финансовые коэффициенты

Финансовые коэффициенты — это относительные показатели финансовой деятельности предприятия, которые выражают связь между двумя или несколькими параметрами.

Для оценки текущего финансового состояния предприятия применяют набор коэффициентов, которые сравнивают с нормативами или со средними показателями деятельности других предприятий отрасли. Коэффициенты, которые выходят за рамки нормативных значений, сигнализируют о «слабых местах» компании.

Анализ всех финансовых коэффициентов производится в программе ФинЭкАнализ .

Для анализа финансового состояния компании финансовые коэффициенты группируются по следующим категориям:

Коэффициенты рентабельности

Коэффициенты ликвидности (платежеспособности)

Коэффициенты оборачиваемости

Коэффициенты рыночной устойчивости

Коэффициенты финансовой устойчивости

Коэффициенты состояния основных средств и их воспроизводства

Формулы финансовых коэффициентов рассчитываются на основе данных бухгалтерской отчетности:

Источник: http://1-fin.ru/?id=311&t=20

Особенности краткосрочной кредиторской задолженности

Краткосрочная кредиторская задолженность – один из важнейших финансовых показателей хозяйственной деятельности предприятия, позволяющий оценить его финансовое состояние. Показатели краткосрочной кредиторской задолженности вносятся в конце года в баланс после сверки всех расчетов с контрагентами. Это позволяет получить объективную картину объема кредитных обязательств, погашенных в течение отчетного периода.

Что это такое

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Под краткосрочной кредитной задолженностью (КЗ) понимается возникновение обязательств (долгов) организации перед физическими и юридическими лицами. Особенность КЗ заключается в необходимости ее погашения в течение срока не более 12 месяцев. Год – это классический временной интервал отчетного периода, используемый не только российским, но и международным бухгалтерским законодательством.

Платежи по кредиторской задолженности осуществляются за счет оборотных средств и относятся к текущей деятельности организации. Нелишним будет отметить, что от того, насколько добросовестно компания относится к своим обязательствам формируется ее благоприятная деловая репутация. Своевременное погашение КЗ позволяет избежать негативных последствий в виде начисленных штрафных процентов, неустоек и т.д.

Рассмотрим, что относится к краткосрочной КЗ по российской системе бухгалтерского учета:

Кредиторская задолженность Задолженность, возникшая в процесс жизнедеятельности организации перед контрагентами в ходе приобретения товаров и услуг.
Выданные векселя Обязательства, заключаемые в письменно виде выплатить определенную сумму денег в краткосрочном периоде. Причинами предоставления векселей служит получение банковских кредитов, покупка каких-либо активов или обеспечение в рамках кредиторской задолженности.
Задолженность по процентам Сюда включаются начисленные, но не выплаченные на дату составления баланса проценты за пользование кредитами, ссудами и векселями.
Задолженность по дивидендам, если организация акционерное общество Выплата дивидендов представляет собой перераспределение прибыли, полученной компанией в рамках отчетного периода.
Задолженность по заработной плате (ЗП) Сумма оплаты труда сотрудников, начисленная, но еще не выплаченная в силу ряда причин, например, если не подошел срок выплаты ЗП.
Полученные авансы Возникновение авансов возможно в случае предоплаты под будущую поставку товара или оказание услуги.
Прочая кредиторская задолженность Суммы, причитающиеся контрагентам к оплате, не связанные с основной деятельностью организации.
Читайте так же:  Задачи на дисциплинарную ответственность с ответами

По структуре субъектов КЗ может возникать перед:

  • поставщиками товаров и услуг по неотфактурованным поставкам и коммерческим кредитам, предполагающим рассрочку оплаты;
  • покупателями, внесших аванс в счет предстоящих поставок и ожидающих получения продукции;
  • сотрудниками фирмы – в качестве выплаты ЗП, пособий и невозмещенным суммам предоставленных авансовых отчетов работников;
  • бюджетом и внебюджетными фондами – в виде уплаты региональных налогов и сборов, пеней и взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС.

Отличие кредиторской задолженности в рамках национального законодательства заключается в необходимости учета безакцептных списаний на основании решения банка и неотфактурованных поставок. Это вызывает дополнительные проблемы при составлении точной картины экономического состояния предприятия.

Безакцептные списания позволяют банку осуществлять платежи в пользу поставщиков на основании выставленных платежных требований в счет имеющихся или будущих поступлений организации на расчетном счете.

Крупные отечественные предприятия осуществляют оказание услуг (например, по предоставлению электроэнергии, коммунальных услуг) без предоставления расчетных документов (неотфактурованная поставка). Если не проводить постоянный внутренний контроль эти обязательства могут быть не отражены в учете краткосрочной задолженности.

Что такое долгосрочная кредиторская задолженность, узнайте тут.

В балансе

Кредиторская задолженность в балансе нового унифицированного образца обозначается строкой 1520. В балансе по данной строке указывается сумма кредитных сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. При наличии в счете дебетового и кредитового сальдо расшифровка дается развернуто – дебетовой остаток отражают в активе баланса, кредитовый остаток по счету – идет в пассив.

Отличие от заполнения балансов в предшествующие годы заключается в отсутствии необходимости в детализации строки по группам краткосрочных обязательств. Тем не менее, многим предприятиям в силу специфики производства рекомендуется конкретизировать кредиторскую задолженность детально.

Это позволит получить более полную и достоверную оценку финансового состояния предприятия при аудите. Удобна конкретизации краткосрочных КЗ и для проведения внутреннего контроля. Расшифровка краткосрочной задолженности по кредитам происходит в статьях 15201-15207.

Формирование обязательств по краткосрочной задолженности возникает на основании условий договора, заключенного между предприятием и контрагентом. Сумма обязательств выражается в стоимостном выражении в рублях или валюте. Размер КЗ определяется в соответствии с Правилами бухгалтерского учета (ПБУ) 15/2008.

Законодательные нормы определяют сумму неисполненного обязательства как цену за товар или услугу, включающую в себя НДС и акциз, предъявленные поставщиком. Расчеты по инвалютным операциям осуществляются с учетом курсовой разницы, действовавшей на момент подписания соглашения и на дату погашения обязательства.

Можно ли перевести краткосрочную кредиторскую задолженность в долгосрочную

В России в отличие от международной системы IAS понятие баланс выглядит немного «размытым». Это связано с тем, что на Западе все долги должны быть реализованы в рамках текущего периода, российский законодатель в связи с постоянным возникновением «кризиса платежей» в силу экономической нестабильности в стране предусмотрел перенос краткосрочной задолженности на последующие периоды.

При переводе краткосрочного обязательства в долгосрочное следует соблюдать определенную последовательность действий. Перевод задолженности осуществляется на основе заключения дополнительного соглашения с кредитором о пролонгации срока кредитного договора в рамках, принятых на себя организацией финансовых обязательств.

Дополнительное соглашение к договору составляется в двух экземплярах. Также понадобится составление нового графика платежей и внесения изменений в бухгалтерские проводки. При переводе задолженность переводится с 66 строки на 67 и с кредита 51 на кредит 52. По кассовой проводке расход вносится на кредит 50.

Стоит отметить, что перевод КЗ в долгосрочную может осуществиться не по добровольной договоренности сторон, а по решению суда в случае если организация-заемщик обратилась в арбитраж с заявлением о признании своей несостоятельности. Если кредитор не может обратить взыскание на имущество клиента ввиду его отсутствия и заемщик согласен исполнять обязательства – это вариант возможен в виде проведения реструктуризации долга и удлинении срока выплаты обязательств до 5 лет.

Информационные требования

Информационные требования к краткосрочной кредиторской задолженности заключается в проведении ее анализа путем:

  • изучения всех платежей, связанных с кредиторской задолженностью. Необходимо все операции включить на конец периода в бухгалтерскую отчетность;
  • получения полного перечня неотфактурованных поставок и внесению их в итоговый отчет;
  • подготовке расчета процентов по всем кредитным обязательствам предприятия. Здесь следует указать всю необходимую информацию по номеру кредитного договора, невыплаченной сумме, процентной ставке, количеству дней пользования займом и сумме начисленных за год процентов;
  • составления данных по полученным в рамках периода авансов от покупателей, куда включается информация о заказчике, дате получения платежа и его сумме, а также предполагаемых сроках поставки товара или оказания услуг.

Внимательное отношение к краткосрочным кредитным обязательствам позволит руководству компании эффективно осуществлять финансово-хозяйственную деятельность предприятия и применять оперативные меры по ее устранению.

Можно ли узнать задолженность по транспортному налогу по ИНН? Найдите ответ на этой странице.

Про безнадежную задолженность читайте здесь.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://finbox.ru/kratkosrochnaja-kreditorskaja-zadolzhennost/

Кредиторская задолженность формулы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here