Код дохода 2720 в справке 2

Ответы профессионалов по теме: "Код дохода 2720 в справке 2" с пояснениями и выводами. Предлагаем статью собранную из различных авторитетных источников с ответами специалистов. Каждый вопрос, конечно, индивидуален. Если вы не нашли ответа на вопрос, или хотите уточнить актуальность информации в 2020 году, то просто обратитесь к дежурному консультанту.

Код дохода 2720 в справке 2

2012 — Суммы отпускных выплат

2201 — Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка

2202 — Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание художественно — графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна

2203 — Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание произведений скульптуры, монументально декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике

2204 — Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)

2205 — Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок

2206 — Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию

2207 — Авторские вознаграждения (вознаграждения) за исполнение произведений литературы и искусства

2208 — Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание научных трудов и разработок

2209 — Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, промышленные образцы

2210 — Вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов

2300 — Пособия по временной нетрудоспособности

2400 — Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки); доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети

2510 — Оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика

2520 — Доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг

2530 — Оплата труда в натуральной форме

2610 — Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей

2620 — Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них (по доходам, полученным до 01.01.2008)

2630 — Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику

2640 — Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг

2710 — Материальная помощь (за исключением материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов и единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка

2720 — Стоимость подарков

2730 — Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления

2740 — Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг

2750 — Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых не в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления и не в целях рекламы товаров (работ и услуг)

2760 — Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту

2761 — Материальная помощь, оказываемая инвалидам общественными организациями инвалидов

2762 — Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка (начиная с доходов 2008 года)

2770 — Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом

2780 — Возмещение (оплата) стоимости приобретенных налогоплательщиком (для налогоплательщика) медикаментов, назначенных им лечащим врачом, в иных случаях, не подпадающих под действие п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации

2790 — Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны

2791 — Доходы, полученные работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций — сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, крестьянских (фермерских) хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их собственного производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказанных) такими организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах работника, имущественных прав, переданных указанными организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику

2800 — Проценты (дисконт), полученные при оплате предъявленного к платежу векселя

2900 — Доходы, полученные от операций с иностранной валютой

3010 — Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов)

3020 — Доходы в виде процентов, получаемых по вкладам в банках

3021 — Доходы в виде процентов, получаемые по срочным пенсионным вкладам в банках, внесенным на срок не менее шести месяцев (по доходам, полученным до 01.01.2008)

Читайте так же:  Заявление в суд на увеличение алиментов

Источник: http://buhsol.ru/?page_id=2518

Код дохода больничного листа в справке 2 НДФЛ

В справке 2 НДФЛ код больничного листа вносится в соответствии Пр. ФНС №MMB-7-11/[email protected] от 10.09.2015 г. Пособие по временной нетрудоспособности должно быть отражено в отчетности в связи с тем, что оно облагается налогом. Где и как правильно необходимо указывать код дохода по больничному, рассмотрим на конкретном примере.

Код дохода в справке 2 НДФЛ по больничному листу

Согласно приказа ФНС в ред. №MMB-7-11/633 от 22.11.2016 г. код дохода больничного (ЛН) в справке 2 НДФЛ определяется 4-значным шифром — 2300.

Но при формировании отчетности необходимо правильно указать выплату по больничному листу и сумму доплаты до фактического заработка физлица.

Дело в том, что компенсация по ЛН чаще всего ниже, чем сумма, которую получает сотрудник в итоге, после всех произведенных отчислений. В связи с этим некоторые наймодатели осуществляют доплаты. Подобные начисления должны быть отражены в справке под кодом «4800».

Как отразить в отчете начисленное пособие по временной нетрудоспособности

В связи с последними изменениями, справка 2 НДФЛ оформляется в двух вариантах, отличающихся по структуре и содержанию – для физлиц и для налоговой. Соответственно, возникает вопрос как правильно отразить начисленное пособие по ЛН.

Все суммы должны быть зафиксированы в отчетности помесячно с верным кодом вознаграждения.

Коды доходов которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

При формировании справки, в которой требуется отразить виды прибыли, облагаемые НДФЛ при превышении определенной суммы, необходимо использовать соответствующие вычеты.

КОД ДОХОДА РАСШИФРОВКА КОД ВЫЧЕТА Сумма вычета
2720 все виды подарков, призов, за участие в конкурсах, соревнованиях и т.п. в стоимостном выражении не превышающие 4000 р. 503 4000 р.
2760 начисленная матпомощь физлицу, в том числе уволенному сотруднику, вышедшему на пенсию 503 4000 р.
2762 единовременное пособие по рождению ребенка 504 50 000 р.

Пособие, начисленное по беременности и родам, не облагается налогом, поэтому оно не отражается в отчетности. Соответственно код дохода для данного вида вознаграждения по ЛН не установлен.

Код дохода 2300 что это значит

Для идентификации полученных вознаграждений персоналом организации, в отчетности применяются соответствующие коды. Для пособия по больничному листу применяется — «2300».

Код дохода 4800 что это значит

К выплатам по больничному под шифром 2300, нельзя включать дополнительные суммы. Чаще всего ошибки встречаются, когда к этим начислениям прибавляют виды вознаграждений, соответствующие шифру 4800 (иные доходы):

  • суточные (за командировку), в размере превышения лимита облагаемого НДФЛ;
  • доплаты по ЛН до среднего заработка физлица за счет средств наймодателя;
  • сумма увеличения номинальной доли в Уставном капитале.

К данному коду можно отнести виды вознаграждений, которые облагаются подоходным налогом, но для которых не установлены соответствующие значения в перечне приказа ФНС.

Где необходимо указывать код дохода больничный в справке 2 НДФЛ

В связи с изменениями утвержденными Пр. ФНС№MMB-7-11/[email protected] от 02.10.2018 г., в отношении формирования справки для физлиц и налоговой, следует отметить различие в заполнении отчетности в обоих случаях.

Код больничного в справке 2 НДФЛ для сотрудника

При указании пособия по нетрудоспособности в справке для сотрудника, код больничного отражается в 3 разделе, где помесячно фиксируются все виды вознаграждений с соответствующими значениями.

Код дохода по больничному листу в 2 НДФЛ для ИФНС РФ

Отличие структуры отчетной документации для ФНС в том, что справка дополнена Приложением. В разделе «Сведения о доходах и существующих вычетах по месяцам налогового периода» требуется отразить все виды вознаграждений сотрудника за каждый месяц, с указанием применяемых вычетов.

Образец заполнения

Рассмотрим образец заполнения бланка справки для физлиц и налоговой.

Допустим, Савельева А.П. предоставила больничный лист, оформленный с 05.11.2019 по 15.11.2019 г. своему работодателю 16.11.2019 г. Ей в этом же месяце было начислено пособие по временной нетрудоспособности. Но выплачена сумма была в декабре вместе с зарплатой за ноябрь и матпомощью.

При оформлении справки для сотрудницы, данный вид вознаграждения должен быть отражен в 3 разделе, где фиксируются сведения о доходах, начисленных и полученных физлицами в денежной и натуральной форме (в стоимостном выражении) и виды материальной выгоды в хронологическом порядке по месяцам налогового периода с применением положенных вычетов.

В первом столбце, обозначающем «месяц», указываются по хронологии месяца с января по декабрь в цифровом значении. Нас интересует ноябрь и декабрь. В каком поле правильно отразить доход?

Согласно ст. 223 НК РФ, датой фактического получения пособия по ЛН считается непосредственно момент выплаты, поэтому правильно указать в справке сумму начисленную по больничному в декабре.

Следовательно, в форме, в строке соответствующей 12 месяцу вносим код дохода «2300» и указываем сумму, начисленную по ЛН – 3000 р.

Рассмотрим, как правильно отразить «переходящий ЛН», если выплаты начислены в декабре, а фактическое получение состоялось в январе. Согласно письму ФНС Р № БС-3-11/[email protected] от 21.10.2016 г., вносить сумму необходимо в тот, месяц, когда оно непосредственно выплачивается.

Например, Ивашов В.И. находился на больничном с 10.12.2019 по 16.12.2019г. ЛН предоставлен в отдел кадров в первый рабочий день. В бухгалтерии были произведены расчеты, и 27.12.2019 было начислено пособие по временной нетрудоспособности в размере 5456 руб.50 коп за 7 дней. Сумма НДФЛ составила 709,3 руб. Но получить деньги 4747,2 руб. Ивашов В.И. сможет только 10.01.2020 г., т.к. выплаты в декабре уже состоялись. Следовательно, данный вид вознаграждения попадет в справку за 2020 г.

По аналогии заполняется Приложение к справке 2 НДФЛ для налоговой.

Еще один нюанс, на который стоит обратить внимание, как правильно отразить в отчетности доплату до среднего заработка под кодом 4800. Вопрос в том, стоит ли разбивать начисленное пособие на 2 части – отдельно сумму, выплаченную за счет ФСС и обособленно саму доплату работодателя.

В связи с тем, что налог исчисляется от общей суммы, разбивать ее на два показателя не следует, в отчетности фиксировать в виде совокупного дохода.

Заключение

Код больничного в справке 2 НДФЛ отражает пособие по временной нетрудоспособности, положенное физлицу при предоставлении подтверждающего документа установленной формы – ЛН. Важно понимать, что в данную графу включаются только больничные, без допвыплат, пособия по беременности и родам и др. Для доплаты до среднего заработка применяется шифр 4800, потому что больничный оплачивается за чет средств ФСС, а превышение — из средств работодателя. С пособия по беременности и родам НДФЛ не исчисляется, следовательно в справке 2 НДФЛ оно не отражается.

Читайте так же:  Как начисляется неустойка по алиментам

Источник: http://nalogovyj-vychet.ru/kod-bolnichnogo-v-spravke-2-ndfl/

Коды доходов в справке 2 НДФЛ в 2020 году

Оформление налоговой отчетности — это трудоемкий и кропотливый процесс, требующий от сотрудника бухгалтерии максимум концентрации. Важно учитывать последние изменения в законе и не ошибиться в кодировках: их используют в формах НДФЛ, чтобы зафиксировать весь заработок лица и положенные вычеты.

Что представляет собой кодировка доходов

На нанимающие организации, индивидуальных предпринимателей и лиц, занятых частных практикой, возложена обязанность рассчитывать и удерживать подоходный налог с граждан. Являясь налоговыми агентами, юридические лица и ИП выдают формы отчетности на руки или направляют в налоговые органы — в том числе, справки 2-НДФЛ. Чтобы правильно оформить декларацию, необходимо соблюдать все требования ФНС России: это касается и кодировок, принятых для обозначения доходов, полученных сотрудником за истекший год.

Сотрудники бухгалтерии вписывают коды дохода в третий раздел формы 2-НДФЛ. Они состоят из четырех цифр: первые две указывают на группу доходов, а две другие конкретизируют тип финансового поступления. Всего таких кодов предусмотрено много, но все они используются одинаково часто. Мы попробуем кратко охарактеризовать основные группы кодов, а на самых используемых значениях остановимся подробно.

Виды кодов дохода в справке 2-НДФЛ

Оформляя отчетность в ИФНС или для выдачи на руки, сотрудники бухгалтерий прибегают к использованию специальных справочников: в них содержится кодировка, с помощью которой в справке фиксируют статьи дохода и вычеты из них. Такой справочник незаменим, поскольку существенно экономит время при заполнении справок 2-НДФЛ.

В таблице ниже представлены основные группы кодов, где вместо ХХ проставляется два последних числа кодировки в зависимости от конкретного типа дохода:

Таблица кодов дохода в 2-НДФЛ

Выплаты по долговым обязательствам и дивиденды

Итоговые выплаты по ипотеке

Страховые выплаты (в том числе выкупного характера)

Прибыль, полученная на базе авторского права

Выплаты от имущества, сданного в аренду

Доходы от продажи акций (в том числе содержащихся в уставном капитале) и ценных бумаг

Зарплата руководству и всему штату работников, трудоустроенному по договорам или иным соглашениям. В эту же категорию попадают отпускные

Вознаграждение за вклад в произведение искусства или культурный объект

Пособия по временной недееспособности (больничные)

Доход от сдачи в аренду автомобильного транспорта, трубопроводов и сетей

Прибыль, полученная от наймодателя за оказанные услуги и выполненные работы (в т.ч. в натуральном виде)

Доход, полученный за счет освобождения от расходов (материальная выгода)

Материальная помощь, выданная работникам в связи с трудным финансовым положением, сложным заболеванием, повлекшим полную или частичную недееспособность, при выходе на покой по возрастному показателю, а также при получении подарков, призов

Прибыль, полученная с дивидендов

Доход от различных выигрышей (в том числе лотерейных) и призов

Остальные доходы, не подходящие под описание остальных групп

Видео (кликните для воспроизведения).

Перечисленные группы кодов позволяет отразить в отчетности практически все типы денежных поступлений россиян. Важно помнить, что некоторые доходы априори не облагаются НДФЛ: сюда относятся детские пособия, материнский капитал, компенсации при увольнении и выходные пособия. Часть поступлений облагается налогами не полностью: к примеру, с подарков или финансовой помощи на сумму, не превышающую 4 тыс. рос. рублей, НДФЛ не уплачивается.

Теперь обратимся к наиболее распространенным видам заработка физлиц и дадим расшифровку кодам дохода 2-НДФЛ — более подробную, чем дана в таблице выше.

2301 — код дохода в справке 2-НДФЛ

Код 2301 был утвержден в конце 2017 года и является обязательным для заполнения, если физлицо получило данный тип дохода в истекшем году. Код 2301 фиксирует выплаты, осуществляемые на базе закона «О защите прав потребителей». Речь идет о штрафных санкциях и неустойках, которые юридические лица уплачивают по решению суда в случае, если они добровольно не удовлетворили притязания потребителей.

1010 — код дивидендов в справке 2-НДФЛ

Данный код фиксирует поступления в виде дивидендов, которые положены акционерам российских компаний. Отметим, что к дивидендам также причисляют любые поступления из источника за пределами России, относящиеся к дивидендам в соответствии с законодательством данного иностранного государства. До 2015 года ставка НДФЛ для дивидендов составляла 9%, однако на протяжении двух последних лет она является основной для подоходного налога — 13%.

2610 — код дохода в справке 2-НДФЛ

Код отражает материальную выгоду — объем финансовых поступлений, которые физлицо получило за счет освобождения от определенных затрат. К таковым относятся:

  • Средства, сэкономленные на процентах за пользование заемными средствами или кредитами;
  • Оплата товаров или услуг у частных лиц, юрлиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к плательщику.
  • Покупка ценных бумаг и заключение форвардных, фьючерсных, опционных контрактов, своп-контрактов — так называемых финансовых инструментов.

2000 и 2002 — коды дохода в справке 2-НДФЛ

Коды данной группы отражают основной источник дохода для большинства россиян — выплату заработной платы (2000). Код 2002 фиксирует получение премиальных выплат. Они положены сотруднику, который отличился безукоризненным исполнением служебных обязанностей или показал высокий результат на производстве. Показатели и меры поощрения определяются каждой организацией по-своему и прописываются в контрактах/трудовых договорах.

4800 — код дохода в справке 2-НДФЛ

Разработанный перечень кодов призван отразить все возможные источники финансовых поступлений россиян. Тем не менее, ряд выплат все же не подпадают под классификацию налоговых органов. Их полагается обозначать кодом 4800. Под доходами, для которых не разработано собственно кода, обычно имеют в виду:

  • Суточные выплаты, которые полагаются физлицу при отправке в командировку;
  • Доплаты к больничным или иным пособиям со стороны нанимающей организации, которые компенсируют работнику размер среднего заработка.

Отметим, что материнский капитал, пособия по родам и беременности не подлежат налогообложению.

2760 и 2300 — коды дохода в справке 2-НДФЛ

В связи с уходом на покой по возрастному показателю или по причине заболевания, приведшего к частичной или полной недееспособности, сотрудник вправе рассчитывать на материальную помощь. Она фиксируется в справке о доходах под кодом 2760. Обозначение 2300 присваивается выплатам, положенным человеку с временной нетрудоспособностью — то есть тому, кто вышел на больничный.

2720 и 1400 — коды дохода в справке 2-НДФЛ

Код 1400 фиксирует прибыль, выраженную в ренте — оплате за сдачу в наем/аренду движимого или недвижимого имущества, за исключением автомобильного транспорта, средств коммуникации (связи) и компьютерных сетей. Код 2720 также отражает дополнительный доход — от дара или подарка стоимостью больше 4 тыс. рос. рублей.

Источник: http://mainfin.ru/wiki/term/kody-dohodov-v-spravke-2-ndfl

Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)

Раздел «Код дохода» в справке 2-НДФЛ

Для чего нужны коды доходов в справке 2-НДФЛ? Столбец «Код дохода» обязателен для заполнения. Классификация доходов достаточно подробна, они маркируются четырехзначными числами от 1010 до 4800. Очень часто применение списка кодов вызывает сложности, потому что не всегда сразу можно понять, куда отнести тот или иной вид дохода. Например, каким кодом обозначить премии к праздникам, дням рождения, юбилеям? Ранее они отражались под общим кодом 4800 «Иные доходы», но в 2017 году перечень доходов был обновлен.

За ошибку в выборе кода никаких санкций не предусмотрено. Однако правильный код очень важен, потому что указание неверного кода повлияет на порядок выплаты налога. Коды доходов можно посмотреть в приложении № 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected] в перечень кодов доходов были внесены дополнения и изменения. В частности, был исключен код 2791, которым обозначались доходы, полученные в натуральной форме от сельхозпроизводителей; изменилось содержание кода 3010. Если ранее этим кодом обозначались доходы от выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), то с 26.12.2016 под кодом 3010 обозначаются доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе.

Отчитываясь о доходах сотрудников за 2019 год, нужно учитывать также коды, утвержденные приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]:

Компенсация за неиспользованный отпуск

Увольнительные пособия и компенсации

Штрафы и неустойки, выплачиваемые физлицам по решению судебных органов

Списание безнадежных долгов с баланса

Проценты по облигациям, выпущенным российскими компаниями после 01.01.2017

Кроме того, перечень кодов вычетов дополнился кодом 619 для отражения вычетов в величине положительного финансового итога, полученного по операциям, которые учитываются на индивидуальном инвестиционном счете.

Код документа в 2-НДФЛ

Код документа (имеется в виду документ, удостоверяющий личность сотрудника), строка для которого присутствует в п. 2 справки 2-НДФЛ, заполняется согласно справочнику этих кодов, приведенному в приказе ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Всего таких кодов 14, самый распространенный – «21» – означает российский паспорт.

Код 2-НДФЛ 2000 и код дохода 4800

Один из наиболее распространенных видов дохода сотрудника — вознаграждение за труд; оно обозначается кодом 2000. До вступления в силу приказа ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected] возникали вопросы о применении этого кода в случае выплаты премий. Решался этот вопрос следующим образом: нужно было посмотреть, за что именно начислена премия, и уже в зависимости от этого выбирать код. Если сотрудник получил премиальные за трудовые достижения, то данный доход маркировался кодом 2000, если же премия выдавалась ему в честь какого-либо события (свадьба, юбилей, рождение ребенка и т. п.), то этот доход следовало отнести к категории иных и обозначить кодом 4800.

С 26 декабря 2016 года для обозначения премий было введено 2 новых кода в 2-НДФЛ (приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected], письмо ФНС от 24.04.2017 № БС-4-11/[email protected]):

  • 2002 — для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
  • 2003 — для вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

Что относится к коду дохода 4800? Код дохода 4800 — расшифровка иных видов доходов будет представлена ниже, применяется для любых других доходов, которые не имеют кодового обозначения, например:

  • суточные, полученные сверх норматива, установленного локальным нормативным актом организации;
  • компенсация, начисленная работнику за использование его личного имущества для целей организации и др.

Код дохода 4800, что означает иные доходы в справке 2-НДФЛ, также используется для обозначения стипендии или вознаграждения ученику за выполненную им работу. Выплаты по ученическому договору нередко вызывают вопросы, ведь в ст. 217 НК РФ, в которой перечислены доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, упоминаются и стипендии. Подчеркнем, что в этой статье идет речь исключительно о тех стипендиях, которые выплачиваются за счет бюджета в государственных образовательных учреждениях. Если же стипендию платит предприятие, то она облагается налогом.

О том, как вернуть подоходный налог, уплаченный с сумм, потраченных на обучение, читайте в статье «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ) за обучение».

Что означает код 2760 в 2-НДФЛ?

Код 2760 используется для обозначения материальной помощи работникам, в том числе тем, которые ушли на пенсию по возрасту или инвалидности. Под материальной помощью могут иметься в виду суммы, полученные сотрудником в связи с различными событиями: смерть члена семьи, материальные трудности, возникшие в результате стихийного бедствия или пожара, и т.п.

Этот код дохода в справке 2-НДФЛ вызывает вопросы, потому что с определенной суммы матпомощи (до 4000 руб. в год) НДФЛ не взимается. Следует ли такие суммы указывать в справке 2-НДФЛ, и если да, то под каким кодом? Для них применяется код 2760, а также код вычета 503.

Важно отличать ту материальную помощь, которая «встроена» в систему оплаты труда и зависит от выполнения работником своих трудовых функций. Такая помощь учитывается в расходах на оплату труда и не является материальной помощью по смыслу п. 23 ст. 270 НК РФ (см. письмо ФНС России от 26.06.2012 № ЕД-4-3/[email protected]).

Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ

Код НДФЛ 2300 указывается в справках применительно к пособиям по временной нетрудоспособности. Ведь согласно п. 1 ст. 217 НК РФ такие пособия облагаются налогом на доходы. А значит, должны попадать в справку 2-НДФЛ.

Подробнее о том, как именно удерживать НДФЛ с сумм, проходящих по больничным листам, см. в статье «Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?».

Код 2400 в 2-НДФЛ

Куда отнести доходы, полученные от сдачи в аренду автомобиля? При аренде автомобильного и любых других видов транспорта (включая также трубопроводы, ЛЭП, любые линии связи, в том числе компьютерные) доход будет идти под кодом 2400. Допустимо в этом случае использовать и код 4800 («Иные доходы»). Но ФНС, как правило, проверяет состав иных доходов, и в этом случае могут возникнуть лишние вопросы.

Код страны для 2-НДФЛ

Код страны (страны гражданства сотрудника), строка для указания которого присутствует в п. 2 справки 2-НДФЛ, берется из ОКСМ (Общероссийского классификатора стран мира). Классификатор содержит 3 вида кодов: буквенный «Альфа-2», буквенный «Альфа-3» и цифровой.

Код России для 2-НДФЛ

В большинстве случаев в качестве кода страны в справке 2-НДФЛ нужно указывать код России. Согласно ОКСМ буквенный «Альфа-2» код для Российской Федерации— RU, буквенный «Альфа-3» код — RUS, цифровой код— 643. Именно это число следует указать в справке.

Итоги

Все доходы и вычеты налогоплательщика в справке 2-НДФЛ шифруются специальными кодами. Эти коды периодически обновляются. С января 2018 года вступили в силу 5 новых кодов для отражения доходов и 1 — для вычетов.

Следите за обновлениями в нашей рубрике «Справка 2-НДФЛ» и узнавайте об изменениях законодательства первыми.

Источник: http://nalog-nalog.ru/ndfl/spravka_2ndfl/spisok_kodov_dohodov_v_spravke_2ndfl_2012_4800_i_dr/

Что значит код дохода 2762 в справке 2 НДФЛ

Справка 2 НДФЛ отражает различные источники прибыли физлица, и удержанные с них суммы налога. Данные показатели указываются в бланке в виде кодов, утвержденных Пр. ФНС №MMB-7-11/820 от 24.10.2017 г. Код дохода 2762 отражает единовременную выплату, предоставленную по рождению ребенка. Но облагается ли данная выплата налогом?

Что значит код дохода 2762

В соответствии с законодательством в справке, выдаваемой сотруднику индивидуально, должны быть отражены все виды прибыли в кодированной форме, с указанием сумм каждого источника. Данная система введена для удобства расчета налогового бремени граждан, и определения вычетов.

Код дохода 2762 в справке по форме 2 НДФЛ значит полученную материальную помощь работником в связи с рождением (усыновлением) ребенка. Данный вид прибыли относится к единовременным выплатам, предоставляемых работодателем за счет средств организации.

Пособие может получить один из родителей, который официально трудоустроен. Для неработающих граждан уплата производится в органах ФСС по месту жительства. Размер господдержки составляет 17 479 руб. 73 коп.

Виды кодов дохода в 2-НДФЛ

Источники прибыли физлиц указываются в отчетности в виде четырехзначного кода:

КОДОВОЕ ОБОЗНАЧЕНИЕ

РАСШИФРОВКА

2000 Код в справке 2 НДФЛ означает оплату труда за выполнение функциональных обязанностей в соответствии с ТД. Так же под этим шифром фиксируются дополнительные надбавки к зарплате: выплаты за вредные условия труда, суммы при применении районных коэффициентов, командировочные, выплаченные вместе с ежемесячным вознаграждением (выплаты необходимо просуммировать). 2012 Отражает начисленные отпускные, которые касаются всех видов отпусков (основного, учебного, дополнительного). 2010 Прибыль по договору ГПХ 2300 Включает оплату временной нетрудоспособности по ЛН. 2002 Отражает премии и др. выплаты, которые осуществляются по нормам законодательства, ТД или коллективного договора компании не за счет полученной прибыли налогового агента. 2003 Премиальные начисленные за счет прибыли юрлица, но не связанные с выполнением трудовых обязанностей. 2760 Матпомощь специалисту или бывшему работнику, вышедшему на пенсию (в том числе возрасту или присвоенной группы инвалидности). Так как сумма в пределах 4 т. р. не облагается НДФЛ, она вносится в виде вычета под кодом 503. 2720 Источник дохода в виде подарка (засчитывается презент в стоимостном выражении). Сумма более 4 т.р. подлежит налогообложению, поэтому применяется вычет -501. 1400 и 2400 Рента, от сдачи в аренду имущественных ценностей или ТС, соответственно. 1010 Выплата дивидендов 1011 Прибыль в виде процентов (кроме банковских вкладов), в том числе дисконт. 1201 Страховые выплаты, возмещение стоимости путевок в оздоровительные учреждения (санатории, профилактории и др.). 1202 Выплаты связанные с договорами по страхованию жизни и здоровья. 1203 Соответствующие компенсационные возмещения по договору страхования собственности (включая страхование гражданской ответственности, за причинение вреда имуществу 3-х лиц или владельцев ТС). 2510 Оплата налоговым агентом за подчиненного товаров (работ, услуг). 2610 Материальная выгода за пользование физлицом займами, полученными от юрлица. 4800 Отражает иные источники прибыли, для которых персональные идентификаторы не предусмотрены законом (суточные за командировку, доплаты пособия по нетрудоспособности до среднего заработка и др.). 2520 Применяется в случае, если налоговый агент предоставляет сотруднику товары и услуги на безвозмездной основе или по минимальной стоимости 2530 Вознаграждение за исполнение трудовых обязанностей в натуральном выражении 2301 Штрафные санкции, которые организация выплачивает физлицу согласно судебному постановлению за несоблюдение требований закона «О защите прав потребителей» 2750 Подарки или призы (в стоимостном выражении) за участие в проектах не в рекламных целях или по поручению госорганов. 3020 Прибыль в виде процентов от банковских вкладов. 2001 Вознаграждение полученное членами органов управления организации 3021 Выплаченные проценты по облигациям российских компаний

Заполнение кода дохода 2762

Специалисты, отвечающие за начисление заработной платы в компании, обязаны заполнять соответствующие формы отчетности согласно нормам законодательства. Матпомощь выплачивается при наступлении особых случаев, подтвержденных документально.

Пособия, начисляемые сотрудникам могут частично облагаться НДФЛ или не входить в налогооблагаемую базу. Те выплаты, которые не подлежат исчислению по налоговой ставке, не указываются в справке 2 НДФЛ.

Согласно HK РФ ст.217 п.8, данный вид вознаграждения не облагается НДФЛ, в случае если он менее 50 т.р на каждого ребенка.

При этом в справке 2 НДФЛ вносится вся сумма матпомощи, но необлагаемая часть должна быть указана в виде вычета с кодом 508. Т.е. при заполнении требуется проставить размер выплаты с соответствующим кодом — 2762, и указать сумму вычета, не превышающую 50 т.р.

При внесении сведений должны соблюдаться общие принципы заполнения справки:

  1. В общих сведениях указываются данные налогового агента в соответствии с реквизитами учредительных документов (ИНН, КПП и т.д.).
  2. Номер документа – соответствующий порядковый номер в рамках отчетного периода.
  3. Основание сдачи формы справки (характеризуется установленным нормативно-правовыми актами признаком).
  4. Данные сотрудника вносятся согласно сведений имеющихся документов у работодателя.
  5. Фиксируется ставка по НДФЛ: для резидентов – 13%, нерезидентов – 30%.
  6. Коды дохода 2762 и вычета 508 вносятся в приложение в соответствии с месяцем, когда было начислено вознаграждение.

Пример

При заполнении справки 2 НДФЛ код дохода 2762 ставится в случае выплаты матпомощи по рождению ребенка.

Например, если оформляется документ для гражданина, который является резидентом, получившим пособие в сентябре в размере 5 т.р.

В этом случае, заполнив все необходимые сведения о налоговом агенте и физлице, проставляется ставка по НДФЛ – 13%. Но так как сумма матпомощи не превышает 50 т.р. и нет других аналогичных вознаграждений, значит в приложении заполняется код дохода 2762 с указанием суммы – 5 т.р., и вычета – 508, в 9 месяце. В итоге, произведенная выплата не подлежит налогообложению.

Заключение

В соответствии с законодательством, код дохода 2762 присваивается при выплате матпомощи по рождению (усыновлению или удочерению ребенка). Данная сумма облагается налогом при превышении 50 т.р. Поэтому при оформлении справки применяется код вычета – 508, для пособий, размер которых меньше суммы установленной для налогообложения.

Источник: http://nalogovyj-vychet.ru/kod-dohoda-2762/

Могли бы вы помочь мне. Получила справку и в ней указаны коды 2720 и 501. И сумма

Добрый день. Могли бы вы помочь мне. Получила справку и в ней указаны коды 2720 и 501. И сумма и там и там 940 р. Что это за сумма?

Здравствуйте, это бухгалтерская инфофрмация, это подарки, согласно кодам для налогов.

Что значит код вычета 501 в справке 2-НДФЛ

Подарок – доход, облагаемый НДФЛ лишь частично. Стоимость подарков, которая не превышает 4000 рублей в год на одного сотрудника, освобождена от налога (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому необходимо вести учет подарков отдельно по каждому работнику.

2720 код дохода в справке 2-НДФЛ

Код до­хо­да 2720 озна­ча­ет, что физ­ли­цу был выдан по­да­рок. И в доход за­счи­ты­ва­ет­ся его сто­и­мость. Если она боль­ше 4000 руб., то сумма пре­вы­ше­ния под­ле­жит об­ло­же­нию НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). По­это­му в стро­ке с кодом до­хо­да 2720 ука­зы­ва­ет­ся вычет с кодом 501 на сумму 4000 руб.

Источник: http://www.9111.ru/questions/14196641/

Что такое код вычета 501: особенности отражения в справке 2 – НДФЛ

Законодательством предусмотрен налог с доходов физических лиц (НДФЛ). Он высчитывается процентом с заработной платы официально трудоустроенных работников за минусом предоставленных налоговых льгот. Налоговым кодексом утверждены определенные шифры для каждого вида доходов и вычетов. Имеет свои особенности и код вычета 501. О нем мы поговорим в настоящей статье.

Особенности налоговых вычетов

Претендовать на налоговую льготу может только работающий официально человек, являющийся резидентом. Он должен получать зарплату, и выплачивать налог с него в размере 13%.

Налоговым вычетом является сумма, уменьшающая общий доход, образовывая окончательную налоговую базу. Иногда под этим понятием подразумевается возврат части ранее уплаченного налога. К примеру, при приобретении жилой недвижимости, обучении или лечении. При этом вернуть можно не всю сумму, а только те деньги, которые были уплачены в бюджет.

Работодатель ежегодно формирует справку специальной формы на всех сотрудников и отправляет общим отчетом в инспекцию. Кроме того, она может понадобиться самому сотруднику, бухгалтер обязан по заявлению работника в течение трех дней выдать ее. При увольнении человека работодатель также должен выдать этот документ совместно с трудовой книжкой.

Название справки определяет ее содержание. Она содержит информацию за год помесячно.

Утвержденные коды доходов

Для удобства и единого отражения доходов в бухгалтерском и налоговом учете используются определенные шифры. В справке 2 – НДФЛ отдельными ячейками обозначаются шифры, по которым можно определить наименование полученного заработка. Утвержденный законодательством классификатор включает в себя шифры, состоящие из четырех цифр. Все доходы распределены по кодам от 1010 до 4800.

Достаточно часто бухгалтер при отнесении кода может сомневаться в правильности выбранного шифра. Тогда они относят его на шифр 4800. В законодательстве нет штрафных санкций за неверное отнесение доходов в справке 2 – НДФЛ. Тем не менее, это не значит, что кодам не нужно уделять внимания. Разные виды доходов имеют свой индивидуальный шифр. Неправильное их отнесение может привести к искажению налогооблагаемой базы. Соответственно налог будет рассчитан неверно.

Существует несколько основных шифров дохода, которые используются работодателем:

  • 2000 – зарплата
  • 2012 – отпускные
  • 2300 – пособия по нетрудоспособности
  • 2400 – прибыль с аренды
  • 2760 – материальная помощь от предприятия
  • 2720 – подарки
  • 2730 – призы
  • 4800 – иные доходы

Если в справочнике нет нужного шифра для отнесения дохода, его следует обозначить шифром 4800.

Важно правильно относить доходы по шифрам, это поможет не искажать налогооблагаемую базу, а соответственно верно рассчитать налог. Сейчас практически все бухгалтерии автоматизированы, поэтому проблем с неправильным отнесением встречается редко.

Основные коды вычетов

Кроме кодов дохода Налоговым Кодексом предусмотрены шифры налоговых вычетов, связанных с НДФЛ. Разберем самые распространенные из них.

Стандартные вычеты обозначаются:

  • 114 – на первого ребенка
  • 115 – на второго ребенка
  • 116 – на третьего и последующего отпрыска
  • 117 – на детей инвалидов
  • 311 – расходы на приобретение или строительство жилой недвижимости
  • 312 – расходы на проценты по займам
  • 320 – расходы на личное обучение
  • 321 – расходы на обучение детей
  • 324 – расходы на медицинские услуги


Для предоставления любой из льгот требуется собрать определенный пакет документации и написать соответствующее заявление в бухгалтерии работодателя. Подобными льготами не могут воспользоваться люди, освобожденные от уплаты НДФЛ.

Что означает код вычета 501

Вычет с шифром 501 применяется при получении работником подарка или приза. При таких доходах используется определенная схема исчисления налога. Когда сумма подарка меньше 4000 рублей, она не берётся в налогооблагаемую базу. Но если стоимость приза превышает этот лимит, она облагается налогом. Он будет исчисляться с дохода за минусом льготы.

Особенности предоставления этой льготы заключаются в следующем:

  1. Размер вычета не может быть выше 4000 руб.
  2. При стоимости приза дороже четырех тысяч рублей, разница между ценой и вычетом будет облагаться налогом 13 %.

Рассмотрим, как это происходит на примере.

Предположим, человек получил подарок стоимостью 8000 руб. В справке будет обозначена эта сумма, ниже будет обозначен вычет кодом 501 размером 4000 руб. Таким образом, налог будет исчисляться с суммы 8000 – 4000 = 4000 руб. И составит он 4000 * 13 % = 520 руб.

На эту льготу вправе претендовать только резиденты, имеющие официальный доход.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://pravodeneg.net/buhuchet/chto-takoe-kod-vycheta-501.html

Код дохода 2720 в справке 2
Оценка 5 проголосовавших: 1