К чему приводит дебиторская задолженность

Ответы профессионалов по теме: "К чему приводит дебиторская задолженность" с пояснениями и выводами. Предлагаем статью собранную из различных авторитетных источников с ответами специалистов. Каждый вопрос, конечно, индивидуален. Если вы не нашли ответа на вопрос, или хотите уточнить актуальность информации в 2020 году, то просто обратитесь к дежурному консультанту.

Необходимость управления дебиторской задолженностью

Рубрика: Экономика и управление

Дата публикации: 05.12.2019 2019-12-05

Статья просмотрена: 38 раз

Библиографическое описание:

Князева К. Е. Необходимость управления дебиторской задолженностью // Молодой ученый. — 2019. — №49. — С. 70-72. — URL https://moluch.ru/archive/287/64789/ (дата обращения: 04.02.2020).

Размер дебиторской задолженности зависит от отрасли, к которой относится предприятие. В статье рассматривается влияние дебиторской задолженности на финансовое состояние предприятия, статистика дебиторской задолженности по отраслям экономики и роль кредитной политики в финансовой деятельности любого экономического субъекта. Рост дебиторской задолженности может привести к банкротству предприятия, поэтому необходимо постоянно контролировать ее состояние.

Ключевые слова: дебиторская задолженность, кредитная политика, просроченная дебиторская задолженность, сомнительная дебиторская задолженность, финансовое состояние предприятия.

Главная цель деятельности предприятия — достижение прибыли. Как правило, увеличение прибыли происходит за счет увеличения объемов продаж. Одним из самых действенных способов увеличения объемов продаж является продажа товара в кредит. Появляется возможность привлечения покупателя, у которого нет достаточно средств для покупки товара по предоплате.

Продажа товара в кредит — является очень мощным инструментом. Благодаря ему компания может существенно увеличить оборот. Это касается не только продаж дорогого товара, но и предоставление небольших кредитов.

Дебиторская задолженность напрямую влияет на финансовое состояние предприятия. Это проявляется в следующих ситуациях [2, с.2]:

− Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовому состоянию предприятия и ведет к необходимости привлечения дополнительных источников финансирования;

− Увеличение дебиторской задолженности свидетельствует о росте объемов продаж с отсрочкой платежа, в то же время увеличение дебиторской задолженности «замораживает» оборотные средства и снижает показатели абсолютной ликвидности предприятия;

− Высокие темпы роста кредиторской задолженности в сравнении с ростом дебиторской задолженности нарушает ликвидность баланса. Предприятие рискует потерять способность покрытия краткосрочных пассивов быстрореализуемыми активами, что ведет к неплатежеспособности предприятия;

− Наличие просроченной дебиторской задолженности предусматривает различного рода ситуации, например списание задолженности на уменьшение финансовых результатов, что в конечном итоге приведет к убыткам предприятия, и снижению ликвидности;

− Сомнительная дебиторская задолженность и ее увеличение ухудшают «качество» дебиторской задолженности, ликвидность предприятия снижается, что приводит к появлению убытков.

Рассмотрим и проанализируем дебиторскую задолженность по отраслям экономики в 2018 году (Рис. 1).

Рис. 1. Дебиторская задолженность по отраслям экономики (2018 год)

Как видно из рисунка наименьшая величина дебиторской задолженности прослеживается в отрасли водоснабжения. При этом можно заметить, что в течение 2018 года данный показатель увеличивался незначительно. Наибольшая величина дебиторской задолженности приходится на обрабатывающие производства, а также оптовую и розничную торговлю.

Каждая отрасль специфична и размер дебиторской задолженности соответственно разный. Во всех рассматриваемых отраслях наблюдается тенденция увеличения суммы дебиторской задолженности, что может свидетельствовать о неэффективной кредитной политике.

Кредитная политика предприятия является главным инструментом управления дебиторской задолженностью. Разрабатывая кредитную политику, предприятие учитывает множество вопросов. Самый главный — кому, и на какой срок предоставить кредит? Для этого необходимо сформировать систему оценки контрагентов, с помощью которой можно определить финансовое состояние покупателя, его платежеспособность.

Если предприятие принимает положительное решение в отношении того или иного контрагента, то это не значит, что на этом его проверка закончилась. Необходимо постоянно отслеживать платежи по каждому контрагенту, их финансовое состояние, чтобы не допустить просроченной задолженности.

Дебиторская задолженность относится к высоколиквидным активам организации, которые обладают высоким риском. При возникновении просроченной задолженности у предприятия появляются дополнительные расходы на содержание этой просроченной задолженности. Это влечет за собой уменьшение выручки, снижение рентабельности и ликвидности оборотных средств, что негативно сказывается на финансовой устойчивости предприятия в целом [5, с. 5].

Увеличение дебиторской задолженности имеет как положительные, так и отрицательные предпосылки. Положительно оценивается увеличение продаж, расширение рынка сбыта. Но с другой стороны, причиной роста задолженности может стать неосмотрительная кредитная политика и неэффективная работа сотрудников компании.

Для оценки влияния дебиторской задолженности на финансовое состояние предприятия необходимо:

− определить удельный вес дебиторской и кредиторской задолженности в общей величине имущества компании;

− оценить темпы роста дебиторской задолженности;

− рассчитать коэффициенты оборачиваемости и периоды их использования.

Подводя итог, следует отметить главное. На предприятиях, вне зависимости от принадлежности к той или иной отрасли экономики, должно быть реализовано управление дебиторской задолженностью, так как неэффективное управление может привести к техническому банкротству предприятия. Образование дебиторской задолженности практически неизбежно, поэтому в данной ситуации необходимо создание эффективной системы управления, направленной на ускорение дебиторской задолженности.

Для определения эффективности такого управления можно использовать финансовые коэффициенты оборачиваемости (деловой активности), вертикальный и горизонтальный финансовые анализы. Для полного представления об эффективности управления рекомендуется также рассматривать кредиторскую задолженность, зависимость дебиторской и кредиторской задолженностей.

Кредитная политика позволяет организовать работу таким образом, чтобы риск, на который идет предприятие при выдаче кредитов, был с высокой долей вероятности оправдан потенциальной прибылью. При этом предоставление отсрочки платежа не должно приводить к убыткам для компании.

1. Зимовец А. И. Краткосрочная финансовая политика. Конспект лекций. Таганрог: Издательство НОУ ВПО ТИУиЭ, 2010.

2. Кузнецова С. А. Ликвидность задолженности компаний: новый инструментарий финансового анализа // Основы экономики, управления и права. — 2014. — № 4. — С. 63–67.

3. Божко В. П., Балычев С. Ю. Управление финансовой устойчивостью предприятий // Экономика, статистика и информатика. Вестник УМО. — 2013. — № 4. — С. 33–37.

4. Зуй Н. П. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовые результаты предприятия и методы управления ею // Научно-методический электронный журнал «Концепт». — 2017. — Т. 4. — С. 133–141.

Источник: http://moluch.ru/archive/287/64789/

К чему приводит дебиторская задолженность

Задолженность, числящаяся за дебиторами, представляет собой один из ликвидных активов предприятия. Вместе с тем, эти долги могут стать причиной нестабильности финансового положения организации и даже в перспективе вызвать ее банкротство.

С целью снижения рисков убыточности предприятия принято проводить сравнение дебиторской задолженности с кредиторской для выявления баланса активов.

Что представляют собой долги дебиторов, по какой причине они возникают и как учитываются в бухгалтерии. Подробнее о методике расчета долгов и их мониторинг, последствиях значительного увеличения в этом материале.

Что это такое

Под дебиторской задолженностью понимаются средства, срок выплаты которых не наступил по договору или истек. Под определение попадают все долговые обязательства, числящиеся за юридическими лицами и гражданами по совершенным ими сделкам.

Для обеспечения стабильной деятельности организации необходимо, чтобы сумма дебиторской задолженности была равна или не более, чем в 2 раза была выше кредиторской.

Значительное повышение или снижение показателя требует введения мер по оптимизации деятельности предприятия с целью недопущения его убыточности.

Понятие

Определение впервые было введено на законодательном уровне с принятием поправок в ст.76 Закона об исполнительном производстве. В документе указано, что судебные приставы могут налагать арест и делать опись не только в отношении имущества, но и дебиторской задолженности, отнесенной к категории высоко ликвидных активов предприятии.

Иными словами, дебиторская задолженность представляет собой обоснованные требования фирмы к своим должникам по различным обязательствам.

Важно: в контракте задолженность никогда не обозначается как дебиторская, этот термин используется в бухгалтерском, налоговом учетах и при ведении исполнительного производства ССП РФ.

Читайте так же:  Списание долга по кредиту по истечении

Причины возникновения

В зависимости от оснований появления выделяются:

  • задолженность по расчетам за услуги и товары, время проведения которых еще не наступило;
  • долги по платежам за поставку товаров или выполнение работ, если сроки их перечисления истекли по договору;
  • выплаты по выписанным векселям;
  • по расчетам с бюджетами всех уровней;
  • по оплате в пользу персонала компании.

Письмо о дебиторской задолженности и его образец

Досудебной стадией рассмотрения спора о возврате долга является направление в адрес дебитора письма о необходимости выплаты средств. В случаях, когда это предусмотрено договором между сторонами, претензионный порядок может считаться обязательным

Без его прохождения иск суд не примет, выдав определение о том, что требуется сначала попробовать взыскать деньги в мирном порядке.

В уведомлении должны содержаться сведения о сторонах обязательств, их наименования, адреса нахождения, реквизиты свидетельств о регистрации или ФИО гражданина с адресом постоянной регистрации, если деньги истребуются из-под отчета сотрудника или иного представителя организации.

В тексте обязательно описываются обстоятельства предоставления исполнения – отгрузки товаров, выполнения работ, номер и дата заключения договора, его наименование, с требованием о выплате определенной суммы в срок, указанный в соглашении или при необходимости – дополнительно согласованный сторонами.

При отправлении письма компанией документ заверяется подписью уполномоченного лица, печатью. Уведомление вручается лично дебитору под подпись или отправляется заказным письмом, что подтверждает факт получения его контрагентом в случае возникновения спора.

Ответа на претензию может не последовать при игнорировании требований кредитора, равно дебитор вправе попросить отсрочки или рассрочки внесения платежей, исходя из своего материального положения, признать долг в части или полностью, отказаться от выплат по объективным причинам по причине, например, отсутствия отгрузки товара получателю.

Скачать письмо-уведомление с требованием о выплате задолженности можно по ссылке.

Справка и ее образец

Установление дебиторской задолженности осуществляется по каждому договору и контрагенту отдельно, затем формируется единая сумма в балансе.

Первичным этапом является проведение инвентаризации долгов, что фиксируется соответствующим актом. Приложением к нему служит обязательно справка с пояснением финансиста или бухгалтера.

Назначением справки является:

  • предъявление в суд в случае возникновения споров между хозяйствующими субъектами;
  • отчетность при подотчетности другой организации, например, в случаях с дочерними предприятиями.

В первом случае обычно документ оформляется в произвольной форме на фирменном бланке. Во втором имеет унифицированный вид.

Самая распространенный принят на основании постановления Госкомстата РФ от 18.08.1998 №88, бланк документа форма № ИНВ-17. В ней отражаются данные о проведении инвентаризации кредиторской и дебиторской задолженностей.

Также в практике используется документ, утвержденный под номером 3 к приказу Минюста от 30.07.1999.

Меры для уменьшения дебиторской задолженности рассматриваются на этой странице.

О чем говорит увеличение

В увеличением показателя дебиторской задолженности связаны следующие риски:

  • предприятие не может оплатить текущие расходы, покрыть займы, что в итоге приведет к накоплению долгов, как следствие при задержке выплат сроком более 3 месяцев кредиторы вправе инициировать процедуру банкротства;
  • увод из оборотов компании активов, что приводит к финансовым затруднениям;
  • отражение кризисного экономического положения предприятия;
  • свидетельство постоянного роста темпов развития компании, увеличение реализуемой продукции, если сохраняется приемлемая пропорция в коэффициенте соотношения с кредиторской задолженностью.

Высокий показатель дебиторки присущ предприятиям с высоким уровнем реализации. Однако при превышении значения в 10 руководству следует полностью пересмотреть основы деятельности, механизм взаимодействия с контрагентами, схему предоставления исполнения – отгрузки товаров или выполнения услуг.

Чем выше объем продаж, тем больше оборотных средств требуется для активной работы компании.

Более опасной считается ситуация бездействия, когда задолженность резко уменьшается или близка к нулю.

В этом случае следует говорить о фактическом отсутствии деятельности предприятия. Либо это может быть вопрос плохого качества продукции, которая не востребована у покупателей.

Понимание величины дебиторской задолженности не объективно без расчета и выявления причин установления размера долгов в отношении кредиторов. Только комплексное сравнение двух показателей дает возможность реально оценить финансовую ситуацию.

Для выявления причины и последствий увеличения дебиторки необходимо применить комплексный подход. С целью стабилизации ситуации, в качестве варианта, можно применить повышение цен на реализуемую продукцию по повышенной цене с условием предоплаты.

Как рассчитать

Производится расчет показателя дебиторской задолженности согласно данных бухгалтерского учета. Для этого в балансе предусмотрена одноименная строка 1230.

В ней отражается общая сумма всех долгов, собранных по дебиторам, с которым заключены соглашения у организации. Указываются наименования контрагентов, сроки погашения обязательств.

Суммы появляются в результате проведения сверки расчетов. Обязательно проведение инвентаризации на 1 число месяца после завершения отчетного периода, в котором возникли основания для включения суммы в баланс как задолженности.

Затем выявляются долги, сроки уплаты которых не наступил, истекшие. Проводится классификация на сомнительные – по которым проведение оплаты мало вероятно в связи с низким имиджем и трудным финансовым положением заказчика или покупателя.

А также на безнадежные – когда достоверно известно, что материальных средств для покрытия долга у предприятия в наличии нет, или оно находится в процедуре банкротства, либо ликвидировано.

По сомнительным долгам образуется резерв, если имеются непогашенные вовремя и необеспеченные залогом, поручительством, банковской гарантией или другими способами обязательства.

Далее оформляется задание на списание по бухгалтерскому балансу. Только после этого полученная величина вписывается в строку 1230 бухгалтерской отчетности.

Принимается на практике для расчета дебиторской задолженности (ДЗ) обычно такая формула: ДЗ = дебетовое сальдо (сч. 60 + сч. 62 + сч. 68 + сч. 69 + сч. 70 + сч. 71 + сч. 73 + сч. 76) – сч. 63

Общее значение зависит от наличия или отсутствия дебетового сальдо, резерва по сомнительным долгам.

Если переплат по налогам и взносам в бюджет нет, авансы сотрудникам не выдаются, отгрузка товаров происходит только при условии 100% предоплаты, то формула будет выглядеть следующим образом: ДЗ = дебетовое сальдо (сч. 60 + сч. 62 + сч. 76).

Отслеживание

Если долг не оплачивается в течение 30 – 45 дней после наступления срока для внесения платежа, он переводится в категорию просроченного. За контрагентом закрепляется отрицательная репутация.

В бухгалтерском учете долг контролируется по каждому договору и контрагенту для удобства мониторинга ситуации и создания эффективной системы деятельности предприятия.

Особенности имеют сделки по реализации товарно-материальных ценностей. До момента, пока объекты не оплачены, они остаются в собственности предоставившего их лица, а не владении получателя.

В связи с этим дебиторская задолженность по таким обязательствам не устанавливается, организация вправе требовать возврата ТМЦ в натуре на основании вещного права или заявлять о предоставлении компенсации в связи с причинением убытков.

Показатель дебиторской задолженности учитывается при расчете коэффициента финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности компании, оборачиваемости активов.

Читайте так же:  Коллектор имеет право звонить должнику

Расчет суммы осуществляется для эффективного исполнения управленческих функций, формирования отчета в бухгалтерии и для целей налогообложения, учета финансовых показателей и оценки деятельности фирмы.

Управление дебиторской задолженностью предприятия

Заключение любой сделки должно происходить при условии предварительной оценки репутации контрагента, его платежеспособности и стабильного финансового положения.

Одной из мер снижения рисков является страхование дебиторской задолженности. Постоянный мониторинг деятельности контрагентов, колебания коэффициента соотношения долгов дебиторов и кредиторов предотвратит снижение прибыли предприятия и сокращение темпов его деятельности.

Вместе с тем резкое снижение показателя задолженности дебиторов также может свидетельствовать о финансовых проблемах предприятия.

На коэффициент соотношения с кредиторской задолженностью также влияет, привлекаются ли средства для развития предприятия со стороны, например, за счет займов.

Особенности обращения на взыскание дебиторской задолженности вы можете найти тут.

Источник: http://finbox.ru/zadolzhennost/debitorskaja-zadolzhennost/

Дебиторская задолженность на предприятии: методы анализа и управления

Рубрика: Экономика и управление

Дата публикации: 23.07.2019 2019-07-23

Статья просмотрена: 255 раз

Библиографическое описание:

Смородина Е. А., Мурашев Н. Н. Дебиторская задолженность на предприятии: методы анализа и управления // Молодой ученый. — 2019. — №30. — С. 71-73. — URL https://moluch.ru/archive/268/61759/ (дата обращения: 04.02.2020).

Дебиторская задолженность является неотъемлемым элементом финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Однако высокая доля дебиторской задолженности в активах предприятия снижает его ликвидность и финансовую устойчивость, повышает риск финансовых потерь. В статье рассмотрены понятие, методы анализа и этапы управления дебиторской задолженности организации.

Ключевые слова: дебиторская задолженность, управление дебиторской задолженностью, методы анализа и учета дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность является одним из важнейших показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия, который может оказывать как позитивное, так и негативное влияние на уровень прибыльности предприятия, денежный поток от реализации продукции и в целом на финансовое состояние.

Так, дебиторская задолженность определяет целый ряд показателей, характеризующих деятельность предприятия: величину и структуру оборотных активов предприятия, показатели деловой активности оборотных активов и активов в целом, продолжительность финансового цикла предприятия, ликвидность и платежеспособность предприятия, величину и структуру выручки от продаж, источники денежных средств предприятия. К негативным последствиям большого объема дебиторской задолженности можно отнести увеличение среднего срока ее погашения, замедление оборачиваемости, увеличение продолжительности финансового цикла, замедление кругооборота капитала и активов в целом (в том числе и оборотных). Высокая доля дебиторской задолженности в оборотных активах плохо влияет на такие показатели, как коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности. Также стоит отметить, что с ростом дебиторской задолженности растет и потребность в дополнительных источниках финансирования, что в свою очередь негативно сказывается на платежеспособности предприятия, а списание значительных сумм безнадежной задолженности может и вовсе привести к неплатежеспособности и даже несостоятельности [1].

Термин «дебиторская задолженность» может пониматься в двух смыслах: узком и широком.

В широком смысле дебиторская задолженность охватывает все расчеты предприятия-поставщика с предприятиями-покупателями (заказчиками) и является предпосылкой кредиторской задолженности.

В узком смысле дебиторская задолженность — это то, что контрагенты должны данной организации. Основаниями для возникновения дебиторской задолженности являются: договор купли-продажи, подряда, поставки, поручительства. Такая задолженность образуется при выполнении условий договоров, при которых организация — кредитор обладает имущественным правом требования к противоположной стороне. В значительно меньших объемах дебиторская задолженность возникает в рамках вне договорных обязательств: из причинения вреда или неосновательного обогащения.

Согласно данным Федеральной службы государственной статистики, темп роста дебиторской задолженности организаций Российской Федерации в 2016 году по сравнению с 2015 годом составил 103,7 %, просроченной дебиторской задолженности — 98,5 %. Темп роста задолженности покупателей и заказчиков 106,5 %. В 2017 году по сравнению с 2016 годом темп роста составил 108,6 %, просроченной дебиторской задолженности — 103,9 %. Темп роста задолженности покупателей и заказчиков находится на достаточно высоком уровне: 104,9 %. Приведенные данные свидетельствуют о росте дебиторской задолженности в целом по всем отраслям, об осложнении экономической ситуации и снижении платежеспособности контрагентов [2].

Дебиторскую задолженность можно назвать нормальным и даже неотвратимым явлением для любого предприятия, однако крайне важно, чтобы значение данного показателя было невелико, и наблюдалась тенденция к его снижению, так как простой собственных оборотных средств негативно влияет на деятельность предприятия в целом. Средства, которые могли бы быть вложены в оборот, просто временно из него изъяты и не работают на благо компании. Решением данной проблемы может быть грамотное и эффективное управление дебиторской задолженностью.

В рамках управления дебиторской задолженностью рассматриваются такие моменты, как выбор правильной политики организации по работе с контрагентами, а именно дисконтная и кредитная политика, разработка методов взыскания долгов и снижению безнадежной задолженности, разработка таких условий работы, при которых уровень дебиторской задолженности предприятия будет минимален.

Другими основными задачами организации в рамках управления дебиторской задолженностью являются:

– создание критериев оценки контрагентов с точки зрения риска неуплаты, создание базы надежных покупателей;

– разработка системы скидок и поощрений для контрагентов;

– создание эффективного сценария работы с должниками;

– расчет и планирование значения дебиторской задолженности, являющегося приемлемым для предприятия;

– сравнение фактических и запланированных показателей дебиторской задолженности и принятие мер в случае несоответствия.

Основными элементами грамотного управления дебиторской задолженностью являются:

  1. Качественный и подробный анализ дебиторской задолженности;
  2. Формирование эффективной политики по управлению задолженностью;
  3. Разработка и принятие мер по взысканию просроченной задолженности.

В этой связи, что на предприятиях должен осуществляться системный анализ дебиторской задолженности с целью обнаружения вероятных финансовых проблем. Оценка осуществляется на основе информации и материалов бухгалтерского учета и документов, и направлен на исследование состава, причин и давности образования задолженности.

В целом методы управления дебиторской задолженностью можно сгруппировать по следующим категориям: экономические мероприятия анализа и учета дебиторской задолженности, правовые меры, организационно-управленческие меры, меры по обеспечению общей безопасности.

К первой группе мероприятий можно отнести постоянный анализ и контроль за состоянием счетов, задержки оплаты контрагентами, определении причин такой задержки; проведение оценки уже имеющейся у предприятия дебиторской задолженности, проведение ее классификации и оценки; мониторинг финансового состояния контрагентов и прочие.

К правовым мерам анализа и учета дебиторской задолженности можно отнести контроль за наличием необходимых расчетных документов, а именно счетов, накладных, актов приемки-сдачи работ и других; контроль за изменениями условий договоров с контрагентами.

Организационно-управленческие методы направлены на мониторинг за наличием информации по исполнению договора контрагентами, а также создание системы, позволяющей своевременно отслеживать исполнение условий договора должниками.

К четвертой группе мер можно отнести проведение работы с недобросовестными должниками, а также любую деятельность по предотвращению угроз деятельности организации [3].

Для предотвращения роста дебиторской задолженности на предприятии, можно предложить следующие приемы и способы:

  1. Необходимо создать систему оценки дебиторов исходя из их надежности и платежеспособности, а также уровня риска неплатежа каждым конкретным дебитором. Для надежных и проверенных контрагентов необходимо разработать систему скидок и поощрений, а для контрагентов, риск неплатежа которых велик, систему минимизации этого риска, например с таких контрагентов можно брать пятидесяти или стопроцентную предоплату, или же ввести ограничения по отгружаемой продукции. Для должников, которые часто просрочивают платежи необходима система штрафов.
  2. Контролем за уровнем уже имеющейся дебиторской задолженностью должен заниматься специальный отдел или же специальная программа, которая будет оценивать ее размер и качество, а также соответствие реальной задолженности и отраженной в документах.
  3. Еще одним способом обезопасить себя от большого объема дебиторской задолженности является создание резерва по сомнительным долгам.
  4. Часто предприятиями используются такие инструменты рефинансирования дебиторской задолженности, как факторинг и форфейтинг [4].
Читайте так же:  Расчет неустойки по задолженности по алиментам

Суть факторинговой операции заключается в ее продаже банку или другому кредитному учреждению по дисконтной цене, в то время как в будущем они предъявляют ее к погашению в полном объеме [4].

К преимуществам факторинга можно отнести следующие:

  1. Привлечение финансовых ресурсов.
  2. Перенос рисков, связанных с невозвратом платежа на другого финансового агента.
  3. Ликвидация существенных кассовых разрывов, возникающих при длительной отсрочки платежа контрагентом.
Видео (кликните для воспроизведения).

Недостатком факторинговой операции являются только дополнительные расходы продавца.

Форфейтинг является одной из разновидностей покупки долга. В отличие от факторинга форфейтинг как правило используется в крупных сделках, например при продаже крупных объектов недвижимости. Кредитование при операции форфейтинга происходит на длительный срок, что отличает его от кратковременных сроков при факторинге. Как и при факторинговой операции, основным преимуществом форфейтинга является «застрахованность» от неплатежей [5].

Эффективное управление дебиторской задолженностью относится к необходимым условиям успешной работы фирмы, так как оно создает предпосылки для быстрого роста бизнеса и увеличения финансовых возможностей фирмы. Ускоряется товарооборот, аккумулируются свободные средства, вовремя оплачиваются необходимые счета. Неправильное установление сроков и условий кредитования (предоставления кредитов), не предоставление скидок при досрочной уплате клиентами (покупателями, потребителями) счетов, не учет других рисков могут привести к резкому росту дебиторской задолженности [6].

Именно поэтому необходимо регулировать и контролировать размер дебиторской задолженности, уделяя особое внимание следующим направлениям: проведение аналитической работы для всестороннего анализа качества и степени ликвидности задолженности; ускорение платежей; совершенствование системы расчетов; формирование резервов по сомнительным долгам; применение факторинговых операций; грамотная политика по взысканию дебиторской задолженности; построение гибкой системы оплаты; контроль за состоянием расчетов с дебиторами; автоматизация расчетов. Все эти меры будут способствовать снижению размера дебиторской задолженности и недопущению образования безнадежной дебиторской задолженности.

Источник: http://moluch.ru/archive/268/61759/

Проблемы и пути решения управления дебиторской задолженностью на предприятии

Рубрика: Экономика и управление

Дата публикации: 17.01.2015 2015-01-17

Статья просмотрена: 11576 раз

Библиографическое описание:

Кравчук Д. И., Кравчук В. И. Проблемы и пути решения управления дебиторской задолженностью на предприятии // Молодой ученый. — 2015. — №2. — С. 272-274. — URL https://moluch.ru/archive/82/15062/ (дата обращения: 04.02.2020).

В статье рассматриваются основные проблемы управления дебиторской задолженностью на предприятии и пути их решения.

Ключевые слова: дебиторская задолженность, управление, дебитор, кредит, риск.

В современных экономических условиях проблема управления дебиторской задолженностью для большинства предприятий, функционирующих на территории Российской Федерации, по-прежнему остаётся актуальной. Справедливость этого утверждения подкрепляется тем, что в структуре оборотных активов хозяйствующих субъектов более 50 % приходится на дебиторскую задолженность.

Несвоевременная оплата дебиторами своих обязательств, приводит к дефициту денежных средств, увеличивает потребность организации в оборотных активах для финансирования текущей деятельности, ухудшает финансовое состояние. Это, в свою очередь, приводит к необходимости изменения расчетных отношений между организацией и покупателями, выработке рациональной политики предоставления кредитов и инкассации задолженностей.

Состояние дебиторской задолженности, ее размер и качество оказывают существенное влияние на финансовое состояние организации. По российским источникам, дебиторская задолженность в среднем составляет около 33 % всех активов организаций. Уровень дебиторской задолженности определяется многими факторами: видом продукции и степенью насыщенности ею рынка, емкостью рынка, договорными условиями и принятой системой расчетов на конкретном предприятии, платежеспособностью и аккуратностью дебиторов.

Формирование политики управления дебиторской задолженностью предприятия должно осуществляться по следующим основным этапам:

— анализ дебиторской задолженности в предшествующем периоде;

— формирование принципов кредитной политики по отношению к покупателям продукции;

— определение возможной суммы финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность по кредиту;

— формирование системы кредитных условий;

— формирование стандартов оценки покупателей и дифференциация предоставления кредитов;

— формирование процедуры инкассации дебиторской задолженности;

— обеспечение использования на предприятии современных форм рефинансирования дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность делится на две группы:

— дебиторская задолженность за товары (работы и услуги), срок оплаты которых не наступил. При приближении срока оплаты необходимо напомнить об этом заказчику;

— дебиторская задолженность за товары (работы и услуги), не оплаченные в срок, предусмотренный контрактом. Она, в свою очередь, подразделяется на следующие группы:

— ожидаемая в согласованные с заказчиком сроки;

При формировании системы кредитных условий, предприятие должно определиться по следующим вопросам:

— срок предоставления кредита — чаще всего применяются стандартизированные по условиям оплаты, в том числе и по продолжительности кредитования, договоры. Тем не менее, возможны и отклонения от данной политики; определяя договором максимально допустимый срок оплаты поставленной продукции, следует принимать во внимание как правовые аспекты заключения договоров поставки, так и экономические последствия того или иного варианта (в частности, учет влияния инфляции);

— стандарты кредитоспособности — заключая договор на поставку продукции и определяя в нем условия оплаты, предприятие может придерживаться установленных им критериев финансовой устойчивости в отношении покупателей. В зависимости от того, насколько кредитоспособен и надежен покупатель, условия договора, в том числе в отношении предоставляемой скидки, размера партии продукции, форм оплаты и другие, могут меняться;

— система создания резервов по сомнительным долгам — при заключении договоров предприятие, естественно, рассчитывает на своевременное поступление платежей, однако, не исключены варианты появления просроченной дебиторской задолженности и полной неспособности покупателя, рассчитаться по своим обязательствам. Поэтому существует практика создания резервов по сомнительным долгам, позволяющая, во-первых, формировать источники для покрытия убытков и, во-вторых, иметь более реальную характеристику собственного финансового состояния;

— система сбора платежей — этот раздел работы с дебиторам предполагает разработку: процедуры взаимодействия с ними в случае нарушения условий оплаты и критериальных значений показателей, а также свидетельствующих о существенности нарушений, и системы наказания недобросовестных контрагентов;

— система предоставляемых скидок — в предыдущем пункте делался акцент на репрессивные методы работы с недобросовестными дебиторами; гораздо больший эффект имеют методы поощрения, к которым в данном случае относятся предоставление покупателям опциона на получение скидки с отпускной цены.

Основными показателями при анализе задолженности являются:

— показатели динамики и структуры задолженности;

— сроки возникновения задолженности;

— показатели движения задолженности;

— коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;

Читайте так же:  Отпросилась в счет отпуска

— период погашения дебиторской задолженности;

— коэффициент погашаемости дебиторской задолженности;

— доля сомнительной задолженности (со сроком погашения более 12 месяцев) в общем объеме дебиторской задолженности;

— доля задолженности в общем объеме активов или пассивов;

— коэффициент соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностью за расчетный период.

Заключительный рекомендательный этап начинается с обобщения и оформления результатов анализа задолженности.

Предоставление скидок стимулирует не только увеличение продаж, но и сокращение сроков отвлечения денежных средств в расчетах с покупателями. Ценовая мотивация сейчас является общепринятой практикой. Эффективная ее реализация поставщиком позволяет ему сократить товарные запасы на складах и существенно уменьшить дебиторскую задолженность.

Основными формами, обеспечивающими использование на предприятии современных форм рефинансирования дебиторской задолженности, используемыми в настоящее время, являются факторинг.

На некоторых предприятиях использование факторинга является нецелесообразным, т. к. дебиторская задолженность является краткосрочной и ее возврат предполагается в течение 12 месяцев.

Среди проблем управления дебиторской задолженностью можно выделить:

— отсутствие достоверной информации о сроках погашения обязательств компаниями-дебиторами;

— не регламентирована работа с просроченной дебиторской задолженностью;

— отсутствие данных о росте затрат, связанных с увеличением размера дебиторской задолженности и времени ее оборачиваемости;

— не проводится оценка кредитоспособности покупателей и эффективности коммерческого кредитования;

— функции сбора денежных средств, анализа дебиторской задолженности и принятия решения о предоставлении кредита распределены между разными подразделениями. При этом не существует регламентов взаимодействия и, как следствие, отсутствуют ответственные за каждый этап.

Для решения проблем управления дебиторской задолженностью на предприятии можно предложить:

1) для контроля и планирования дебиторской задолженности на предприятии должна быть налажена работа по получению следующей информации:

— данные о выставленных дебиторам счетах, которые не оплачены на настоящий момент;

— время просрочки платежа по каждому из счетов;

— размер безнадежной и сомнительной дебиторской задолженности, оцененной на основании установленных внутрифирменных нормативов;

— кредитная история контрагента (средний период просрочки, средняя сумма кредита).

2) автоматизировать процесс управления дебиторской задолженностью. Основная причина, по которой предприятие должно отказаться от ведения учета и контроля дебиторской задолженности в таких программах, как Excel, связана с трудностью оперативного обновления данных и настройки, обязательных для исполнения процедур утверждения.

3) Снизить риск несвоевременного возврата денежных средств и возникновения убытков можно, заключив договор страхования дебиторской задолженности. Страхование дебиторской задолженности предполагает страхование риска убытков от несвоевременного возврата денежных средств покупателем или его банкротства. Безусловно, страхование дебиторской задолженности со временем станет нормой для многих российских компаний. Заключение договора страхования позволит не только провести обоснованную оценку кредитных рисков компании, но и переложить сами риски на страховую компанию.

Таким образом, рекомендуемые выше положения, которые могли бы лечь в основу политики управления дебиторской задолженностью на предприятии, позволят ему избежать убытков, связанных со списанием безнадежной к взысканию дебиторской задолженности, повысить эффективность расчетов с покупателями.

Источник: http://moluch.ru/archive/82/15062/

Просроченная дебиторская задолженность — что это и сколько месяцев можно не платить

Существует такое понятие, как просроченность дебиторской задолженности. Но, несмотря на его популярность, далеко не все понимают, что именно обозначает это понятие, и в какие моменты его использование становится целесообразным. Как правило, просроченная дебиторка есть на счетах любых компаний, и обозначается как ПДЗ. Нередко компании, ведущие тесные партнерские взаимоотношения, готовы идти на уступки своим партнерам, предлагая им возможность получить услугу/товар в долг. Кроме того, дебиторский долг может быть взаимным, когда долг есть у обеих сторон. Но в какой момент задолженность считается просроченной? Если деб. задолженность была просрочена, а ее размер стал больше, это говорит о финансовой нестабильности компании и том, что нужно предпринимать какие-то меры во избежание более сильного ухудшения ситуации.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

Какой дебиторский долг считается просроченным

Дебиторская задолженность – это сумма денег, что фирма должна получить от поставщиков/клиентов/ контрагентов в качестве оплаты уже переданных товаров или оказанных услуг. Это привычное явление при ведении активной хозяйственной деятельности, особенно, если у компании доверительные отношения с клиентами и она готова оказывать услуги/продавать товары, так сказать, в кредит. Отношения между сторонами могут быть следующими:

  • должник получает возможность пользоваться дополнительными бесплатными оборотными средствами;
  • кредитор может расширить свой рынок сбыта, предлагая более выгодные условия сотрудничества.

В общем, все получают выгоду от сотрудничества, пусть в долг. Но проблемы возникают, когда долги переходят в категорию просроченных. Для начала рассмотрим, что такое просроченная деб. задолженность, и какие у нее признаки.

Признаки просроченного дебиторского долга

Задолженность – это средства, что не были перечислены компании за услуги/товары, но которые числятся на балансе. Причем долгом могут считать как фин. активы, так и имущественные права. Но по-настоящему просроченной деб. задолженностью считают только те долги, которые отвечают признакам. О том, какие это признаки, догадаться несложно. Если долг не возвратили вовремя (до той даты, что описана в договоре), он будет числиться просроченным. Обычно доли нужно вносить ежемесячно, и если одна из долей не была внесена в обозначенное время, такой долг тоже могут называть просроченным.

При нарушении графика или сроков, виноватой стороне начисляются штрафы/пеня (штрафуют на фиксированные суммы, хотя просрочка может быть в процентном соотношении). С какой-то стороны просрочки могут принести компании дополнительные доходы. Но если уходит исковая давность, дебиторка переходит в раздел безнадежной. Для этого она должна отвечать следующим признакам:

  • истекла исковая давность;
  • сроки оплаты долга истекли;
  • должник ликвидирован/признан банкротом.

Стандартно по долговым обязательствам возбуждают исполнительные производства. Но это не значит, что оно позволит вернуть деньги. Иногда случается, что приставы-исполнители прекращают производство, так как взыскать долг невозможно. Таким образом, деб.задолженность становится невозвратной. Обычно такое решение выносится, если не известно, где должник или у него нет денег/имущества, чтобы эти средства вернуть.

Через сколько месяцев задолженность считается просроченной

Обычно задолженность оплачивается ежемесячными платежами. Именно потому важно знать, сколько месяцев можно не платить, чтобы долг считался просроченным. В данном вопросе есть несколько нюансов. Задолженность, определяемая просроченной, становится такой сразу после просрочки платежа. Именно тогда отсчитывается срок исковой давности, составляющий три года. На протяжении этого времени можно подавать иск на возврат долга. Если иск не подадут в суд, получить средства обратно станет невозможным, и долг признают безнадежными.

Если долг появляется в ходе классического операционного цикла (оговаривается отдельно или стандартно составляет год) и гасится не позже 12 месяцев согласно дате баланса, он называется текущим или краткосрочным. Если период больше, тогда такой долг считается долгосрочным.

Читайте так же:  Требование об уплате алиментов образец

Спланировать график платежей по подобным долгам должен менеджер или экономист предприятия. Если должник нарушает поставленные сроки, кредитор использует разнообразные превентивные меры. Они позволят снизить риск превращения сомнительной деб. задолженности в безнадежную. Бухгалтер должен внести в документы срок просрочки и остаток по долгу.

Сроки и способы погашения дебиторки

Стабильность фин. положения компаний зависит от дисциплинированности их клиентов и контрагентов. Если появляется просроченная задолженность, которая постепенно перерастает в стадию безнадежной, для компании это очень плохо. Чтобы вернуть такие долги, кредитору дается срок, равный исковой давности. Если должники не погасили долг за три года, они будут списаны. Основаниями являются инвентаризация или приказ руководителя.

Но прежде чем задолженность будет списана, необходимо:

  • подать в суд, чтобы получить решение-отказ присвоения кредитору суммы долга;
  • выполнить все законные меры, чтобы должник вернул задолженность.

Последний пункт особенно важен, поскольку просроченная деб. задолженность наносит кредитору достаточно сильный ущерб. Эффективными вариантами решения вопроса списания кредитного долга считается:

Интересный момент, касаемо срока исковой давности. Стандартно он составляет три года, но если стороны контактировали (письменно), срок начинает отсчитываться заново.

Основные виды просроченной дебиторки

Кредиторской задолженностью называют долги компании. Фирма может быть должна поставщикам, подрядчикам, персоналу, арендаторам и другим. Если она есть на балансе, с ее помощью можно увеличить оборотные средства и избежать производственных простоев, например, если на какой-то момент не будет своих свободных денег для сделки. Кредитная и дебиторская задолженность связаны, ведь если кредитный долг это то, что должны вы, то в случае с дебиторской – это то, что задолжали уже вам. Это средства, которые компания планирует заработать от заказчика.

Условно эту единицу можно разделить на нормальную и просроченную:

  • нормальной называют дебиторку, срок оплаты которой пока не наступил, но аванс получен (если это было предусмотрено);
  • просроченной называют дебиторку, срок оплаты которой уже наступил, но оговоренная сумма не была переведена на счет.

Но и в последнем случае не все так грустно, ведь просроченная задолженность условно разделена на подвиды:

1. Сомнительная. Так называют долг, что не вернули вовремя и который не обеспечивается залогом, банковской гарантией или поручительством. Его еще могут вернуть.

2. Безнадежная. Подобную задолженность вернуть, скорее всего, не выйдет. У этого долга истек срок исковой давности. Тогда любые обязательства между сторонами прекращаются. Кроме того, долг невозможно взыскать, если предприятие ликвидировано.

Итак, просроченная задолженность может быть возвращена или не вернется никогда.

Отражение просроченного долга в бухучете

Просроченную деб. задолженность отражают в составе бухгалтерской документации. Отражается эта составляющая в разделе оборотных активов и строчке с кодом 1230. При этом бухгалтерия проводит несколько операций по учету долгов, которые были просрочены:

  • инвентаризацию;
  • реализация резерва для подобных задолженностей;
  • списание.

В бухучете долги отражаются как сумма деб. остатков с разных счетов. Например:

  • 60 – сумм предоплаты предстоящей поставки;
  • 62 – оплата товаров/услуг/работы, которые были предоставлены, но пока не оплачены.

В этот перечень можно включить множество других счетов (68, 69, 70, 71, 73, 75, 76).

Учет предполагает включение деб. долга в оборотный капитал бух. баланса, где, помимо него, должны быть включены запланированные на будущее расходы, материально-производственные запасы и множество нюансов. Например, когда дебиторку должны погасить (обычно этот момент четко прописывается в договоре).

Как посчитать и списать долги

В бухучете деб. задолженность должна быть не только отображена, но правильно посчитана, и если в этом возникнет необходимость — списана. Списание происходит, если мероприятия по их взысканию результата не дали. К сожалению, такие случаи бывают гораздо чаще, чем хотелось бы, потому нужно подробнее изучить процедуру.

Об основаниях для списания мы уже говорили. Это могут быть:

  • инвентаризационные данные;
  • письменно обоснованные факты невозможности взыскания долга;
  • письменные указания руководителя компании.

Получив одно из этих оснований, начинается процедура формирования пакета документов для списания. Этот процесс регламентируется Положением о ведении бухучета:

  1. Сначала считают сумму долга. Чтобы это сделать максимально точно, проводят тщательную инвентаризацию.
  2. Составляется документ – Акт инвентаризации (форма NoИНВ-17).
  3. Подтверждается факт наличия долгов. Описывается, кому и сколько должны, сроки погашения и сроки просрочки.
  4. Составляется бух. справка, где указываются реквизиты должников, суммы обязательств, первичные документы, основания, дата формирования долга и документы, подтверждающие, что к должнику принимались меры для возвращения долга.
  5. Выдается приказ о списании. Сделать это должен руководитель предприятия. В приказе описываются разные факторы – какую сумму списывают, кто за эту сделку ответственен и т.п.

Если нужно поработать с сомнительной задолженностью, нужно учитывать особенности этого процесса. Эти долги списываются как внереализационные расходы. В случае ликвидации компании нужно взять справку из Единого реестра о выбывании компании. Тогда налоговая не сможет оспорить.

Эффективные способы взыскания

К сожалению, далеко не всегда доверительные отношения между сторонами сделки, где услуга оказана, а деньги должны быть заплачены позднее, себя оправдывают. Бывают случаи, когда свои средства нужно возвращать практически с боем. Именно потому рассмотрим несколько эффективных мер для возврата задолженности:

  1. Договорной. В данном случае можно пообщаться с контрагентом. О серьезности намерений будут свидетельствовать штрафные санкции, проценты, неустойки и другие взыскания за каждый просроченный день. Как правило, риск существенного увеличения долга заставляет контрагентов поспешить с внесением платежа.
  2. Досудебные переговоры. Цель данного метода – поиск конструктивного решения для решения ситуации. Например, если финансовое состояние должника не в лучшем виде, могут быть предложены меры рассрочки/отсрочки платежей или изменения условий их выплат. Но идти на уступки должнику обычно выгодно, только если это постоянный клиент и ему можно доверять.
  3. Судебное разбирательство. Это самый популярный и эффективный метод возвращения денег. Его недостаток – время, которое нужно потратить для достижения нужного результата. К тому же оплата судебных издержек часто недешевое удовольствие. Зато, если решение будет в пользу истца, долг практически гарантировано взыщут.
  4. Уголовно-процессуальный. Неплохой пример, когда можно использовать данный метод, если поставщик отказывается отправить товар, за который уже заплатили. Обратиться в уголовные органы можно, даже если начинается процедура банкротства. Такое поведение явно подозрительно и свидетельствует о мошенничестве.

В любом случае, если есть возможность долг взыскать, нужно это делать. Не важно, крупная это сумма или нет.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта.

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://gidbankrot.ru/debitorskaya-zadolzhennost/osobennosti

К чему приводит дебиторская задолженность
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here