Дисконтирование аккредитива с отсрочкой платежа

Ответы профессионалов по теме: "Дисконтирование аккредитива с отсрочкой платежа" с пояснениями и выводами. Предлагаем статью собранную из различных авторитетных источников с ответами специалистов. Каждый вопрос, конечно, индивидуален. Если вы не нашли ответа на вопрос, или хотите уточнить актуальность информации в 2021 году, то просто обратитесь к дежурному консультанту.

Способы исполнения документарного аккредитива (Чувахина И.О.)

Дата размещения статьи: 21.03.2015

Какие способы исполнения аккредитива предусмотрены Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов? Какие условия могут дополнительно содержаться в аккредитиве, оплачиваемом по предъявлении, например в странах Азии? Как определяется срок действия обязательств по аккредитиву при платеже с отсрочкой? В каких случаях используется смешанный платеж?

Платеж по предъявлении

Платеж с отсрочкой

Платеж путем акцепта

Платеж путем негоциации

Смешанный платеж

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Источник: http://lexandbusiness.ru/view-article.php?id=5716

Основные термины по документарным аккредитивам

Основные термины по документарным аккредитивам

Авизование (Advising) — официальное уведомление банка об открытии аккредитива или изменении к нему, отправленное бенефициару.

Авизующий банк (Advising Bank) — банк, который по просьбе банка-эмитента или другого банка авизует аккредитив и какие-либо изменения к нему бенефициару.

Аккредитив (Letter of Credit, L/C, Documentary Credit, Credit) — форма расчетов, при которой банк-эмитент по поручению клиента (приказодателя) берет на себя обязательство осуществить платеж получателю денежных средств (бенефициару) против надлежащего представления документов, соответствующих условиям аккредитива.

Акцепт (Acceptance) — согласие на оплату или гарантирование оплаты платежных документов.

Акцептующий банк (Accepting Bank) — банк, который сделал акцепт на переводном векселе и примет его к оплате после указанной даты.

Аппликант (Приказодатель, Applicant, Credit Applicant, Buyer, Drawee, Accreditor) — лицо, которое поручает выпустить аккредитив и определяет его условия (приказодатель аккредитива, плательщик, импортер, трассат (если требуется использование переводного векселя по условиям аккредитива)).

Банк-эмитент (Issuing Bank) — банк, который по поручению аппликанта (приказодателя) или по поручению другого банка или от собственного имени открывает аккредитив в пользу бенефициара.

Банк бенефициара (Beneficiary’s bank) — банк, который обслуживает бенефициара по аккредитивной форме расчетов.

Банковский день — рабочий день банка в том месте, где должно выполняться действие, предусмотренное UCP-600 или другими правилами, которым подчиняется аккредитив.

Безотзывный аккредитив (Irrevocable L/C) — аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без согласия бенефициара, в пользу которого он был открыт, и подтверждающего банка (если он есть).

Бенефициар (Beneficiary, Exporter, Seller) — лицо, в пользу которого выставлен аккредитив (экспортер, продавец, исполнитель работ или услуг).

Грузоотправитель (Consignor, Shipper) — лицо, которое отправляет товары, обычно, но не всегда является бенефициаром (консигнант).

Грузополучатель (Consignee) — лицо, которому поставляются товары. Эквивалентные понятия: консигнатор, адресат.

Импортный аккредитив (Import Documentary Credit) — аккредитив, который открывается уполномоченным банком-эмитентом по поручению приказодателя аккредитива в пользу бенефициара, расположенного за территорией Украины или на территории Украины при условии открытия трансферабельного аккредитива.

Индоссамент (Endorsement) — передаточная надпись, сделанная, как правило, на обороте переводного векселя, чека или иного документа и указывающая на лицо, которому передаются все права по этому документу.

Исполнение аккредитива путем акцепта (by acceptance) — экспортер выписывает тратту на банк-эмитент или на банк, подтверждающий платеж, или на покупателя. При предоставлении документов происходит не платеж, а акцепт тратты. Платеж осуществляется в определенный срок. Аккредитив с траттой позволяет импортеру до наступления срока платежа реализовать товар и за счет выручки оплатить акцепт.

Исполнение аккредитива путем негоциации (by negotiation) — банк-эмитент предоставляет полномочия бенефициару выставить вексель на него или на приказодателя аккредитива. Под негоциацией понимается выплата средств банком, уполномоченным на негоциацию, против предоставления бенефициаром тратт и/или документов. Аккредитивы с негоциацией могут оплачиваться как немедленно, так и при наступлении срока платежа. Аккредитивы могут быть со свободной или ограниченной негоциацией. Если аккредитив со свободной негоциацией, то любой банк может выступить в качестве негоциирующего.

Исполнение аккредитива путем платежа по предъявлении (by payment) — расчеты с бенефициаром осуществляются непосредственно после предоставления соответствующих документов в исполняющий банк, если выдержаны все условия аккредитива.

Исполнение аккредитива путем платежа с отсрочкой (by def payment) — предполагают получение платежа бенефициаром не при предоставлении документов, а в более поздний срок, который предусмотрен в аккредитиве. При представлении документов в соответствии с аккредитивом, бенефициар получает письменное согласие банка-эмитента ил подтверждающего банка осуществить платеж в день наступления соответствующего срока оплаты. Исполнение аккредитива путем платежа с отсрочкой, как и путем акцепта, позволяет импортеру вступать во владение документами значительно раньше, чем будет осуществлен платеж.

Исполняющий банк (Available Bank) — банк, в котором аккредитив предусматривает исполнение.

Надлежащее представление (Complying presentation) — представление документов, которое соответствует условиям аккредитива, положениям UCP-600 или другим международным документам, утвержденным МТП, а также международной стандартной банковской практикой.

Негоциация (Negotiation) — покупка и/или учет переводных векселей (тратт) и/или документов, предусмотренных условиями аккредитива, негоциирующим банком.

Негоциирующий банк (Negotiating Bank) — банк, которому банк-эмитент дал полномочия купить и/или учесть переводные векселя (тратты) и/или документы, предусмотренные условиями аккредитива.

Непокрытый аккредитив — аккредитив, не обеспеченный собственными денежными средствами аппликанта аккредитива.

Отзывной аккредитив (Revocable L/C) — аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с бенефициаром.

Переводной вексель (Тратта, Bill of Exchange, Draft) — безусловный письменный приказ одного лица (трассанта) другому лицу (трассату), подписанный первым лицом и требующий от второго лица оплатить по предъявлению или по наступлению определенной даты в будущем указанной суммы денег трассанту или его приказу, или предъявителю так, как указано в векселе (тратте).

Подтверждающий банк (Confirmed Bank) — банк, который добавляет свое собственное платежное обязательство к обязательству банка-эмитента платить/акцептовать/негоциировать против надлежащего представления документов в соответствии с условиями аккредитива.

Читайте так же:  Взыскать алименты за прошедшие 3 года

Подтвержденный аккредитив (Confirming L/C) — аккредитив, оплата по которому гарантирована, кроме банка-эмитента, другим (подтверждающим) банком.

Покрытый аккредитив — аккредитив, обеспеченный собственными денежными средствами аппликанта.

Приказодатель (Applicant, Credit Applicant, Buyer, Drawee, Accreditor) — лицо, которое поручает выпустить аккредитив и определяет его условия (приказодатель аккредитива, плательщик, импортер, трассат (если требуется использование переводного векселя по условиям аккредитива)).

Рамбурсирующий банк (Reimbursing Bank) — банк, которому банк-эмитент дал полномочия обеспечить возмещение по аккредитиву подтверждающему (исполняющему) банку или другому банку согласно предоставленных инструкций.

Рамбурсное обязательство (Reimbursement’s liability) — самостоятельное безотзывное обязательство рамбурсирующего банка, предоставленное им на основании или по просьбе банка-эмитента исполняющему (подтверждающему) банку, указанному в рамбурсных полномочиях, оплатить рамбурсное требование, выставленное исполняющим (подтверждающим) банком при условии его соответствия положениям рамбурсного обязательства, или акцептовать и оплатить переводной вексель (тратту), выставленный в рамбурсирующий банк.

Рамбурсное требование (Reimbursement’s requirement) — уведомление рамбурсирующему банку с требованием осуществить платеж исполняющему (подтверждающему) банку или другому банку с предоставленными платежными инструкциями.

Рамбурсные полномочия (Reimbursement’s authorities) — инструкции и/или полномочия, отделенные от аккредитива, которые предоставлены банком-эмитентом рамбурсирующему банку осуществить возмещение по аккредитиву банку, который предоставил рамбурсное требование, или на требование банка-эмитента акцептовать и оплатить переводной вексель (тратту), выставленную на рамбурсирующий банк.

Резервный аккредитив (Stand-By L/C) — это безотзывное обязательство Банка-эмитента, предоставленное Бенефициару по просьбе Приказодателя аккредитива, произвести оплату за Приказодателя в случае получения требования на оплату вместе с документами, предусмотренными условиями аккредитива, подтверждающими невыполнение обязательств Приказодателем.

Транспортные документы (Transport Documents, Documents of Movement) — документы, подтверждающие отгрузку/отправку товара. В документарных операциях широко используются следующие транспортные документы: коносамент, авиационная, дорожная и железнодорожная накладная, почтовая квитанция.

Трансферабельный (переводной) аккредитив (Transferable L/C) — аккредитив, предусматривающий возможность его использования полностью или частично одним или несколькими бенефициарами. Трансферабельный аккредитив используется в том случае, когда первый бенефициар не поставляет товар сам, а является посредником и желает передать часть или все свои права и обязательства реальному поставщику (второму бенефициару). Первый экспортер поручает авизующем (исполняющему) банку авизовать второго экспортера (поставщика) о сумме, подлежащей переводу и об условиях аккредитива.

Трассант (Drawer) — лицо, выставившее переводной вексель (тратту), векселедатель.

Трассат (Drawee) — лицо, на которое выставлен переводной вексель (тратта).

Тратта — безусловный письменный приказ одного лица (трассанта) другому лицу (трассату), подписанный первым лицом и требующий от второго лица оплатить по предъявлению или по наступлению определенной даты в будущем указанной суммы денег трассанту или его приказу, или предъявителю так, как указано в векселе (тратте).

Цедент (Assignor) — применительно к аккредитивам — это бенефициар, который инструктирует авизующий банк о переводе части средств переводного аккредитива третьему лицу.

Цессионарий (Assignee) — третье лицо (применительно к аккредитивам, помимо приказодателя и бенефициара), в пользу которого могут быть переведены средства переводного аккредитива.

Экспортный аккредитив (Export Documentary Credit) — аккредитив, который открывается иностранным банком-эмитентом в пользу бенефициара, расположенного на территории Украины.

Источник: http://pandia.ru/text/80/138/41535.php

Дисконтирование документов по аккредитивам с отсрочкой платежа

  • для банков-резидентов и нерезидентов, желающих привлечь финансирование от ОАО «БПС-Сбербанк»;
  • для банков-нерезидентов, клиенты которых желают купить товары / работы / услуги из Республики Беларусь с отсрочкой платежа.

В рамках подтвержденного аккредитива с отсрочкой платежа ОАО «БПС-Сбербанк» готов дисконтировать (досрочно оплатить) представленные документы экспортеру в случае выпуска аккредитива приемлемым банком-эмитентом.

Требования к банкам-эмитентам и сроки рассмотрения – см. в разделе подтверждение аккредитивов.

Преимущества дисконтирования аккредитивов ОАО «БПС-Сбербанк»:

  • срок отсрочки платежа с дисконтированием до 2-х лет;
  • финансирование до 100% стоимости контракта;
  • конкурентные рыночные ставки;
  • дисконтирование не облагается налогом.

Для получения ценовых параметров сделки просим обращаться по электронному адресу [email protected], а также по телефонам:

  • +375 (17) 359 92 62
  • +375 (17) 359 98 13

Схема дисконтирования документов по экспортному аккредитиву

  1. Заключение внешнеторгового договора на поставку товара (выполнение работ, оказание услуг) с отсрочкой платежа.
  2. Покупатель обращается в иностранный банк с заявлением на аккредитив.
  3. Иностранный банк открывает аккредитив (отправляет SWIFT-сообщение в БПС-Сбербанк) с отсрочкой платежа.
  4. БПС-Сбербанк сообщает Клиенту (продавцу / бенефициару аккредитива) об открытии аккредитива и добавлении своего подтверждения или подтверждения дисконтирующего банка.
  5. Клиент (продавец) производит отгрузку товара Покупателю.
  6. Клиент (продавец) предоставляет комплект отгрузочных документов в БПС-Сбербанк для проверки.
  7. Если документы оформлены в соответствии с условиями аккредитива БПС-Сбербанк осуществляет платеж в пользу Клиента (продавца).
  8. По окончании отсрочки платежа Покупатель переводит средства на соответствующую сумму.

Источник: http://www.bps-sberbank.by/page/discounting-documents

Аккредитив

Аккредитив представляет собой форму безналичных расчетов в Российской Федерации.

Аккредитив — это поручение банка плательщика банку получателя средств производить по распоряжению и за счет средств клиента платежи физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы и на условиях, указанных в этом поручении.

Важной особенностью при расчетах аккредитивами является то, что банки имеют дело только с документами, но не с товарами, которые эти документы представляют.

Преимущества аккредитива

Преимущества аккредитива заключаются в следующем:

гарантированное получение всей суммы от покупателя в адрес поставщика;

контроль со стороны банка соблюдения условий поставки и условий аккредитива;

неотвлечение, как правило, средств из хозяйственного оборота;

полный и гарантированный возврат денег покупателю в случае отмены сделки;

юридическая ответственность кредитных организаций за законность сделок, в которых применяется аккредитив.

Стороны, участвующие в расчетах

В соответствии Гражданским кодексом РФ в расчетах по аккредитиву участвуют четыре субъекта.

Во-первых, это плательщик, который при помощи открытия аккредитива исполняет обязательства перед своим кредитором.

Во-вторых, это непосредственно банк-эмитент, который и открывает аккредитив плательщику.

Банк-эмитент вправе самостоятельно произвести платежи, причитающиеся к оплате, акцептовать или учесть переводной вексель или поручить исполняющему банку (третий участник схемы) выполнить указанные обязательства.

Читайте так же:  Второй больничный после увольнения

Заключительным участником аккредитивной операции является получатель платежа.

Обязательные условия договора при расчетах по аккредитиву

Использование аккредитива в расчетах должно быть прописано в договоре между продавцом и покупателем.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются:

наименование банка, обслуживающего получателя средств;

наименование получателя средств;

способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;

полный перечень и точная характеристика документов, предоставляемых получателем средств;

сроки действия аккредитива, предоставления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;

условие оплаты (с акцептом или без акцепта);

ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

Кроме того, в договоре могут быть отражены условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.

Обязательные реквизиты аккредитива

В аккредитиве в обязательном порядке должны быть указаны следующие реквизиты:

дата и номер аккредитива;

реквизиты плательщика, получателя, исполняющего банка и банка-эмитента;

срок действия аккредитива;

способ исполнения аккредитива;

перечень документов и требования к ним, представляемых получателем средств;

срок представления документов;

необходимость подтверждения (при наличии);

порядок оплаты комиссионного вознаграждения банков;

в аккредитиве может быть указана иная информация.

Виды аккредитивов

Существуют следующие виды аккредитивов

Аккредитив, который может быть отозван (аннулирован) плательщиком или банком, выписавшим его, или его условия могут быть изменены без уведомления продавца.

Не может быть отозван (аннулирован) и его условия не могут быть изменены без согласия заинтересованных сторон.

— Аккредитив с красной оговоркой

Аккредитив, согласно которому банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести авансовый платеж на оговоренную сумму до представления торговых документов.

Продавец, не являющийся поставщиком всей партии товаров, передает свои права на получение средств полностью или частично третьим лицам и дает соответствующие указания исполняющему банку.

— Аккредитив покрытый (депонированный)

Аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

Аккредитив, при котором исполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платеж указанной в аккредитиве суммы независимо от поступления средств от банка, где был открыт подтвержденный аккредитив.

— Гарантийный (резервный) аккредитив

Представляет собой гарантию обеспечения платежа, если покупатель по резервному аккредитиву не выполняет своих обязательств по контракту.

Аккредитив, позволяющий получить деньги в пределах данного кредита во всех банках — корреспондентах банка, выдавшего своему клиенту этот аккредитив.

— Револьверный (возобновляемый) аккредитив

Применяется при регулярных поставках товара. Сумма аккредитива по мере выплат автоматически пополняется в рамках установленного общего лимита и срока действия аккредитива.

Приказодателю разрешается неистраченную сумму денег текущего аккредитива приплюсовать к сумме нового, который открывается в том же самом банке, в то время как при ином аккредитиве неистраченная сумма возвращается банку-эмитенту для начисления на текущий счет приказодателя.

Порядок расчета по аккредитиву

заключение договора (контракта) о поставке товара;

поручение покупателя на открытие аккредитива банку-эмитенту;

уведомление об открытии аккредитива от банка-эмитента авизующему банку;

отгрузка (поставка) товара;

передача отгрузочных документов от продавца авизующему банку;

пересылка документов и требования от авизующего банка банку-эмитенту;

Видео (кликните для воспроизведения).

снятие денежных средств со счета покупателя;

перечисление денег от банка-эмитента исполняющему банку;

передача документов покупателю;

зачисление денег на счет продавца.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Источник: http://www.audit-it.ru/terms/accounting/akkreditiv.html

13.5 Различное отражение в учете договоров с отсрочкой платежа

Дисконтирование не производится.

Договор с отсрочкой платежа считается финансовым соглашением. Сумма выручки, которая будет признана, определяется путем дисконтирования всех будущих поступлений с использованием эффективной процентной ставки (п.61 IFRS 15).

КОРРЕКТИРОВКА

Реализация отчетного периода:

Дт FP Краткосрочная дебиторская задолженность

Кт CI Выручка СТОРНО

-сторнируем разницу между суммой выручки в РСБУ и дисконтированной суммой выручки в МСФО

Дт FP Краткосрочная дебиторская задолженность

Кт CI Финансовые доходы (Инвестиционые доходы)

отражаем процентные доходы за период отсрочки в отчетном году

Дебиторская задолженность на начало отчетного периода:

Дт FP Нераспределенная прибыль

Кт FP Краткосрочная дебиторская задолженность-

— уменьшение прибыли прошлых лет на оставшуюся сумму разницы между отраженной в РСБУ выручкой и дисконтированной суммой в МСФО на начало отчетного периода

Дт FP Краткосрочная дебиторская задолженность

Кт CI Финансовые доходы (Инвестиционные доходы)

отражаем процентные доходы за период отсрочки в отчетном году

Добавил: Александр Гаврилов (30.03.2017 17:47) Редактировать Удалить

История изменений

Различное отражение в учете договоров с отсрочкой платежа

Дисконтирование не производится.

Договор с отсрочкой платежа считается финансовым соглашением. Сумма выручки, которая будет признана, определяется путем дисконтирования всех будущих поступлений с использованием вмененной процентной ставки (п.11 IAS 18).

КОРРЕКТИРОВКА

Реализация отчетного периода:

Дт FP Краткосрочная дебиторская задолженность

Кт CI Выручка СТОРНО

-сторнируем разницу между суммой выручки в РСБУ и дисконтированной суммой выручки в МСФО

Дт FP Краткосрочная дебиторская задолженность

Кт CI Финансовые доходы

отражаем процентные доходы за период отсрочки в отчетном году

Дебиторская задолженность на начало отчетного периода:

Дт FP Нераспределенная прибыль

Кт FP Краткосрочная дебиторская задолженность-

— уменьшение прибыли прошлых лет на оставшуюся сумму разницы между отраженной в РСБУ выручкой и дисконтированной суммой в МСФО на начало отчетного периода

Дт FP Краткосрочная дебиторская задолженность

Кт CI Финансовые доходы

отражаем процентные доходы за период отсрочки в отчетном году

Источник: http://www.audit-it.ru/msfo_rsbu/vyruchka/901996.html

Корреспондентские отношения

ОАО «БПС-Сбербанк» предлагает свои услуги по осуществлению расчетов в белорусских рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах через корреспондентские счета Лоро, открытые в банке, а также услуги по открытию и обслуживанию временных счетов для формирования и увеличения уставного фонда.

Читайте так же:  Приказ трудовые споры

Корреспондентская сеть ОАО «БПС-Сбербанк» является одной из самых разветвленных среди банков Республики Беларусь. В Банке открыто порядка 100 корреспондентских счетов Лоро белорусских и иностранных банков в разных видах валют.

Отличительной чертой обслуживания корреспондентских счетов в ОАО «БПС-Сбербанк» являются высокий уровень автоматизации процессов, что позволяет максимально быстро осуществлять платежи, квалифицированное обслуживание и индивидуальный подход к каждому клиенту, конкурентоспособные тарифы. В рамках договора корсчета Банк начисляет и выплачивает проценты по средствам на корреспондентских счетах Лоро (в белорусских рублях и в некоторых иностранных валютах).

Предлагаем проведение конверсионных операций, операций по привлечению и размещению денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте на различные сроки в рамках заключенного Генерального соглашения об общих условиях проведения операций на межбанковском рынке.

По вопросам открытия счетов «Лоро», заключения Генеральных соглашений об общих условиях проведения операций на межбанковском рынке просим обращаться в отдел корреспондентских отношений Департамента финансовых рынков:

Источник: http://www.bps-sberbank.by/page/correspondent-relations

Аккредитив (пост финансировании/дисконтирование)

10.11.2016, 13:49

На форуме с: 10.11.2016
Сообщений: 4

Люди добрые!!Поделитесь опытом.
Как учитывать в МСФО отчетности:
1. Аккредитив с пост-финансировании
2.Аккредитив с дисконтированием отсрочки платежа

Есть вариант п.1 учитывать как кредит и соответсвенно % по кредиту
П.2 учитывать как кредиторская задолженность по текущим операциям, а начисленный дисконт и все комиссии за отсрочку списывать в ОПУ пропорционально сроку отсрочки.

Есть ли у кого то опыт работы с подобными операциями?

10.11.2016, 15:08

На форуме с: 18.04.2016
Сообщений: 526

10.11.2016, 16:20

На форуме с: 10.11.2016
Сообщений: 4

11.11.2016, 01:58

На форуме с: 27.08.2007
Сообщений: 2 348

По-моему, вы изобретаете велосипед. Финансовые обязательства учитываются всего двумя способами, из которых один встречается крайне редко.

Как вы это отразите в отчетности — дело другое, и зависит не от названия инструмента, а от его существенности по сравнению с остальными обязательствами.

А срок аккредитива какой?

11.11.2016, 08:13

На форуме с: 18.04.2016
Сообщений: 526

12.11.2016, 00:15

На форуме с: 26.08.2008
Сообщений: 3 480

21.11.2016, 11:15

На форуме с: 10.11.2016
Сообщений: 4

21.11.2016, 11:30

На форуме с: 10.11.2016
Сообщений: 4

21.11.2016, 12:21

На форуме с: 27.08.2007
Сообщений: 2 348

Да не важно как вы назовете в отчетности

Финансовые обязательства учитываются по амортизированной стоимости, рассчитанной на основе эффективной процентной ставки. В случае краткосрочной задолженности (меньше года) можно этим принебречь и учитывать дисконт (или процент) единовременно — вряд ли у вас будет сколь-нибудь существенная разница в итоге.

Как это в отчетности — вам решать. Я бы сделал отдельную строку в примечаниях по кредиторской задолженности с указанием, что эта кредиторская задолженность погашена перед поставщиком, но не погашена банку на дату отчетности.

Ещё лучше — посмотрите как делают крупные компании в вашей отрасли

21.11.2016, 16:07

На форуме с: 26.08.2008
Сообщений: 3 480

Spiridonov
Да не важно как вы назовете в отчетности

Финансовые обязательства учитываются по амортизированной стоимости, рассчитанной на основе эффективной процентной ставки. В случае краткосрочной задолженности (меньше года) можно этим принебречь и учитывать дисконт (или процент) единовременно — вряд ли у вас будет сколь-нибудь существенная разница в итоге.

Как это в отчетности — вам решать. Я бы сделал отдельную строку в примечаниях по кредиторской задолженности с указанием, что эта кредиторская задолженность погашена перед поставщиком, но не погашена банку на дату отчетности.

Ещё лучше — посмотрите как делают крупные компании в вашей отрасли

Источник: http://www.audit-it.ru/forum/5/1189590_akkreditiv-post-finansirovanii-diskontirovanie/

Дисконтирование экспортных аккредитивов

ОАО «Белгазпромбанк» рад предложить своим клиентам новый перспективный продукт в сфере торгового финансирования – дисконтирование по экспортным аккредитивам, которые позволяют экспортерам минимизировать страновые и платежные риски по экспортным контрактам.

Основные преимущества:

  • Кредитный риск не на клиента-экспортера, а на банк-эмитент аккредитива, что позволяет финансировать клиента без залога и не увеличивая лимит кредитования на клиента.
  • Отсутствие платежных рисков. Экспортер получает денежные средства после отгрузки товара и представления документов по аккредитиву в исполняющий банк.
  • Низкая стоимость, которая определяется исходя из ставок межбанковского кредитования, а не ставок кредитования корпоративных клиентов.
  • Профессиональная помощь в оформлении документов по аккредитиву и постоянная консультационная поддержка специалистами банка.
  • Решение о соответствии документов и платеже по аккредитиву принимается ОАО «Белгазпромбанк».
  • Оперативное зачисление средств — платеж по аккредитиву в течение 5 банковских дней, в случае соответствия документов по аккредитиву условиям аккредитива.

Основные параметры инструмента:

  • Наличие экспортного договора с аккредитивной формой расчетов.
  • Срок финансировния – как правило, до 1 года.
  • Стоимость финансирования – от 2% годовых в EUR, от 4% годовых в USD, от 8% годовых в RUB *
  • Выплата денежных средств экспортеру Белгазпромбанком.

Банк-эмитент аккредитива должен быть приемлем для Белгазпромбанка.

* ставки являются индикативными и устанавливаются в зависимости от условий конкретной сделки и рисков банка.

Дисконтирование отсроченного платежа по аккредитивам

  1. Экспортер заключает контракт с покупателем.
  2. Покупатель открывает в пользу Экспортера аккредитив с отсрочкой платежа.
  3. Белгазпромбанк подтверждает (при необходимости) аккредитив и авизует его Экспортеру.
  4. Экспортер производит отгрузку товара и представляет в Белгазпромбанк документы.
  5. Белгазпромбанк производит выплату денежных средств Экспортеру.
  6. По истечению отсрочки Банк-эмитент перечисляет полную сумму платежа Белгазпромбанку.

Источник: http://belgazprombank.by/korporativnim_klientam/finansirovanie_biznesa/torgovoe_finansirovanie/diskontirovanie-eksportnykh-akkreditivov/

Дисконтирование

Дисконтирование – форма организации финансирования с использованием аккредитива, предусматривающего платеж с отсрочкой, при которой возможно осуществление платежа бенефициару до наступления срока, указанного в тексте аккредитива за счет средств иностранного банка (схема

).

Основные условия, необходимые при реализации данного способа финансирования:

  • аккредитивная форма расчётов (подтвержденный аккредитив);
  • финансирование предоставляется на срок до 360 дней;
  • внешнеторговый контракт должен быть приведен в соответствие схеме финансирования (в условиях расчетов необходимо прописать форму расчетов «аккредитив, исполняемый отсроченным платежом» а также указать плательщика комиссии за отсроченный платеж и дисконтирование).

Источник: http://www.belapb.by/rus/juridical/vneshnetorgovoe-finansirovanie/import/diskontirovanie/

Дисконтирование экспортного аккредитива

Используя Аккредитив, клиент может выбрать различные виды его оплаты, в том числе и отсроченный платеж. В таком случае клиент получает оплату с известной задержкой, что может осложнить его денежный поток, поэтому предусматривается возможность дисконтировать Аккредитив.

Читайте так же:  Пулемет устройство принцип работы

  • Дисконтирование Аккредитива – это кратковременное кредитование продавца, осуществляемое банком. Банк может финансировать клиента в случае с экспортным Аккредитивом (то есть, когда клиент в сделке является продавцом), негоциируя, или покупая, документы либо производя досрочную оплату отсроченного платежа. Таким образом, банк выплачивает своему клиенту установленную в договоре сумму еще до платежа банка-эмитента Аккредитива.
  • Обеспечением кредита банку служит безотзывное поручительство банка-эмитента Аккредитива выплатить установленную в Аккредитиве сумму в указанную дату. Банк SEB тщательно оценивает банк-эмитент Аккредитива и присвоенный ему лимит риска.
  • За дисконтирование Аккредитива банк применяет соответствующую ставку дисконтирования.

Чтобы узнать больше, пожалуйста, обращайтесь к консультанту Вашего предприятия!

Источник: http://www.seb.lv/ru/yuridicheskie-lica/mezhdunarodnaya-torgovlya/akkreditiv/diskontirovanie-eksportnogo-akkreditiva

Аккредитив

Обеспечение для снижения рисков сделок купли/продажи

  • Уменьшаются риски сторон, участвующих в сделке купли/продажи
  • Покупатель может получить краткосрочное банковское финансирование (дисконтирование)
  • Деятельность регулируют правила, изданные Международной торговой палатой (ICC)

Обмен товарами и услугами на международном рынке – достаточно сложный и рискованный процесс: оборот товаров и денежных средств происходит за пределами границ государства и нередко связан с сомнениями по поводу того, способны ли покупатели и продавцы выполнить свои обязательства. Аккредитивы банка SEB (а также банковская гарантия/поручительство или документарное инкассо?) значительно снизят риски импортных или экспортных сделок Вашего предприятия и обеспечат гарантии как экспортеру, так и импортеру товаров.

В каких случаях Вам был бы необходим Аккредитив банка SEB

  • у Вас новый партнер по международной сделке, бизнес-отношения с которым еще не проверены;
  • такого способа расчета требует Ваш партнер;
  • Вы как продавец не уверены в платежеспособности покупателя;
  • Вы как покупатель не уверены, что продавец сможет доставить товар;
  • законодательство государства одной из сторон, участвующих в сделке (покупателя или продавца), предусматривает аккредитив как обязательную форму оплаты;
  • объект договора – средние и крупные проекты или товары, изготовленные по спецзаказу;
  • экономическая или политическая ситуация в стране покупателя или продавца нестабильна;
  • сделки заключаются с партнерами в далеких странах (например, в Китае, Индии, Японии, Корее и др.) – то есть в странах, доставка из которых происходит сравнительно долго и у Вас нет специфических знаний о традициях, законодательстве и прочих нюансах этих государств;
  • товар хорошо хранится;
  • минимальное время для выполнения сделки – 1 месяц, среднее – 3 месяца, но могут быть сделки, которые длятся вплоть до года.

Что дает Аккредитив

Аккредитив (letter of credit) обоим партнерам по сделке – и экспортеру и импортеру товара – дает гарантию оплаты товара или услуги. Оплата производится на основании документов, подтверждающих доставку товара, и только в том случае, если выполнены все требования Аккредитива:

  • продавцу гарантируется оплата против? документов, соответствующих условиям Аккредитива, которые подтверждают, что обусловленный товар отправлен или услуги оказаны;
  • покупателю дается гарантия того, что продавец не получит оплату, если не отправит товары или не окажет услуги согласно условиям Аккредитива.

Аккредитив – это отдельная сделка, независимая от торговых или других договоров: все стороны, участвующие в сделке по Аккредитиву, действуют только с документами, а не с товарами или услугами, к которым эти документы относятся. Посредством Аккредитива банк берет на себя риск за Вашу сделку, поэтому услуга Аккредитива обойдется сравнительно дороже, чем ее альтернатива – Документарное инкассо. Аккредитив не исключает других способов платежа – Вы можете комбинировать его с привычным порядком оплаты. В практике международных сделок так обычно и происходит – например, Вы можете предусмотреть в договоре для сделки авансовый платеж в размере 10%, оплату посредством Аккредитива в размере 70% и 20% – с последующей оплатой и т.д.

Аккредитивы – это надежный и международно признанный способ платежа, его работу регулируют изданные Международной торговой палатой (ICC) «Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов» (UCP 600, 2007 rev.)».

Преимущества Аккредитива, если в сделке Вы являетесь продавцом

  • Плату за товары Вы получите своевременно. Если Вы предоставите банку все документы, предусмотренные в условиях Аккредитива, банк стороны покупателя гарантированно выплатит Вам указанную в Аккредитиве сумму. Вы как продавец не зависите от финансового положения покупателя или политической ситуации в стране плательщика – банк гарантирует выполнение оплаты согласно условиям Аккредитива.
  • Используя Аккредитив, Вы сможете лучше управлять денежными потоками предприятия. Вы можете предложить покупателю отсроченный платеж, в свою очередь банк может предложить Вам дисконтирование платежа на подходящее Вам время.
    Читать больше о дисконтировании Аккредитивов

Преимущества Аккредитива, если в сделке Вы являетесь покупателем

  • Сделке не требуется предоплата (аванс).
  • Вы вовремя получите товары или услуги. Продавцу, чтобы получить оплату, нужно будет выполнить все упомянутые в Аккредитиве условия.

Для снижения рисков сделки Вы можете использовать и другие Сделки финансирования торговли, например, Документарное инкассо или Банковскую гарантию.

Источник: http://www.seb.lv/ru/yuridicheskie-lica/finansirovanie/mezhdunarodnaya-torgovlya/akkreditiv

Наши услуги

Ставьте самые смелые цели! Исходя из них мы сформируем комплексное финансовое предложение, соответствующее вашим ожиданиям.

Ваши цели

Ваш бизнес в процессе работы сталкивается с самыми разными задачами. Мы готовы предложить вам банковские услуги, которые помогают достичь самых разных целей.

Банк Онлайн

Когда каждая минута на счету, дистанционные инструменты помогут решить ключевые финансовые вопросы.

Дисконтирование обязательства
отсроченного платежа по аккредитиву

Для успешных внешнеторговых сделок

Дисконтирование обязательства
отсроченного платежа по аккредитиву

Для успешных внешнеторговых сделок

  • Наши услуги
  • Документарные операции
  • Аккредитивы

Дисконтирование обязательства отсроченного платежа по аккредитиву

В целях стимулирования и развития экспорта Приорбанк предлагает услугу дисконтирования обязательства отсроченного платежа по аккредитиву (далее – дисконтирование) путем предоставления отсрочки платежа импортеру и завершения внешнеторговой операции экспортером после отгрузки (поставки) товаров, выполнения работ, оказания услуг, с помощью аккредитива.

Читайте так же:  Как лишить водительских прав за неуплату алиментов

Дисконтирование – предоставление Приорбанком денежных средств экспортеру до наступления срока платежа по аккредитиву, оплачиваемому путем платежа с отсрочкой, при условии предъявления экспортером в Приорбанк документов, составляющих надлежащее представление (документы должны соответствовать условиям аккредитива, положениям правил, применяемым к аккредитиву, и международной стандартной банковской практике работы по аккредитивам).

Преимущества дисконтирования для экспортёра

Расширение географии экспорта

Дисконтирование позволяет повысить конкурентоспособность продаж путём предоставления импортёру отсрочки платежа за поставляемый товар, выполняемые работы или оказываемые услуги.

Эффективное управление финансами

Экспортёру предоставляется возможность получить экспортную выручку и завершить внешнеторговую операцию сразу после отгрузки (поставки) товаров, выполнения работ, оказания услуг.

Получение денежных средств от банка по упрощённой процедуре

Дисконтирование производится с правом получения возмещения в сумме надлежащего представления по аккредитиву от банка-эмитента аккредитива по наступлению срока платежа по аккредитиву согласно отсрочке. Установление лимитов финансирования экспортёра, предоставление экспортёром обеспечения для получения денежных средств не требуется.

Как воспользоваться услугой

  1. Заключите с импортёром внешнеторговый договор, предусматривающий аккредитивную форму расчётов за экспорт.
  2. Получите в свою пользу аккредитив с отсрочкой платежа (минимум 15, максимум 180 дней), с инструкциями о его подтверждении в Приорбанке.
  3. Обратитесь в Приорбанк. Заключите с Приорбанком соглашение о дисконтировании обязательства отсроченного платежа по аккредитиву.
    Представьте в Приорбанк документы по аккредитиву и инструкции о дисконтировании, уступите Приорбанку права требования и получения выручки по аккредитиву.
  4. Получите денежные средства на текущий (расчётный) счёт в Приорбанке.

Вам в помощь

Ваша выручка до 5 млн. евро?

Ответят на ваши вопросы менеджеры службы клиентского сервиса.

Ваша выручка свыше 5 млн. евро?

Ответят на ваши вопросы и помогут в оформлении менеджеры банка.

Последние посещенные страницы

Историю просмотров и сохраненные страницы вы всегда можете найти в выпадающем меню справа на экране

Последние посещенные страницы

Историю просмотров и сохраненные страницы вы всегда можете найти в выпадающем меню справа на экране

Для клиентов Приорбанка

Видео (кликните для воспроизведения).

Мы всегда готовы оказать поддержку по вопросам, которые важны для вас

Перечень плат по дисконтированию обязательства отсроченного платежа по аккредитиву 1

Наименование операции

для аккредитивов в белорусских рублях 4

для аккредитивов в иностранной валюте 2,3

1. плата за организацию дисконтирования 250 BYN 100 EUR 2. плата за предоставление денежных средств По договоренности сторон, минимум — 125 BYN в месяц

1. Платы подлежат оплате в сроки, определенные соглашением о дисконтировании обязательства отсроченного платежа по аккредитивам, в валюте дисконтирования. В случае если валюта дисконтирования отличается от валюты платы согласно п.1., она оплачивается по базовому курсу, устанавливаемому банком на дату письменного уведомления банка о планируемой дате дисконтирования и расчете суммы вознаграждения за дисконтирование. Минимум рассчитывается исходя из количества дней действия обязательств банка-эмитента. Платы по аккредитивам подлежат оплате в сроки, определенные договором.

2. Плата может быть оплачена в валюте аккредитива либо в иной валюте (в соответствии с валютным законодательством РБ), по курсу, установленному банком для валютно-обменных операций с клиентами на дату уплаты платы, если иной курс не определен договором или на дату выставления платы к оплате плательщиком, не являющимся клиентом банка.

3. В случае несовпадения валюты операции с валютой минимума (максимума) при расчете плат, подлежащих оплате бенефициаром, пересчет производится по курсу Национального банка Республики Беларусь на дату:

— начисления (последний рабочий день месяца) при наличии обязательства и на последний рабочий день наличия обязательства, если обязательство прекратило свое действие;

— оказания услуги — для плат, определяемых в процентах от суммы без учета количества дней.

4. В том числе для аккредитивов в иностранной валюте с платежами в белорусских рублях. При расчете суммы платы, выраженной в процентах от суммы в иностраной валюте, пересчёт в белорусские рубли производится по официальному курсу белорусского рубля на дату оказания услуги, установленному Национальным банком Республики Беларусь по отношению к соответствующей иностранной валюте.

1. Платы подлежат оплате в сроки, определенные соглашением о дисконтировании обязательства отсроченного платежа по аккредитивам, в валюте дисконтирования. В случае если валюта дисконтирования отличается от валюты платы согласно п.2.15.1., она оплачивается по базовому курсу, устанавливаемому банком на дату письменного уведомления банка о планируемой дате дисконтирования и расчете суммы вознаграждения за дисконтирование. Минимум рассчитывается исходя из количества дней действия обязательств банка-эмитента. Платы по аккредитивам подлежат оплате в сроки, определенные договором.

2. Плата может быть оплачена в валюте аккредитива либо в иной валюте (в соответствии с валютным законодательством РБ), по курсу, установленному банком для валютно-обменных операций с клиентами на дату уплаты платы, если иной курс не определен договором или на дату выставления платы к оплате плательщиком, не являющимся клиентом банка.

3. В случае несовпадения валюты операции с валютой минимума (максимума) при расчете плат, подлежащих оплате бенефициаром, пересчет производится по курсу Национального банка Республики Беларусь на дату:

— начисления (последний рабочий день месяца) при наличии обязательства и на последний рабочий день наличия обязательства, если обязательство прекратило свое действие; — оказания услуги — для плат, определяемых в процентах от суммы без учета количества дней.

4. В том числе для аккредитивов в иностранной валюте с платежами в белорусских рублях. При расчете суммы платы, выраженной в процентах от суммы в иностраной валюте, пересчёт в белорусские рубли производится по официальному курсу белорусского рубля на дату оказания услуги, установленному Национальным банком Республики Беларусь по отношению к соответствующей иностранной валюте.

Источник: http://www.priorbank.by/business/services/documentary-operations/akkreditivy-business/diskontirovanie

Дисконтирование аккредитива с отсрочкой платежа
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here