Динамика состава и структуры дебиторской задолженности

Ответы профессионалов по теме: "Динамика состава и структуры дебиторской задолженности" с пояснениями и выводами. Предлагаем статью собранную из различных авторитетных источников с ответами специалистов. Каждый вопрос, конечно, индивидуален. Если вы не нашли ответа на вопрос, или хотите уточнить актуальность информации в 2020 году, то просто обратитесь к дежурному консультанту.

Анализ состава, структуры, динамики дебиторской задолженности

Показатели На начало года На конец года Изменения за год
Тыс. руб. Уд. вес% Тыс. руб. Уд. вес% Тыс. руб. Темп прироста, снижения % Изменение структуры, %
Дебиторская задолженность со сроком погашения в течении 12 мес. (краткосрочная) в т. ч. 77,37 64,77 -2918 -31,73 -12,6
— покупатели и заказчики 9,14 7,51 7,75 -335 -30,85 -1,39
— авансы выданные 33,83 10,56 -2997 -74,53 -23,27
Прочие дебиторы 34,41 46,46 +414 +10,12 +12,05
Дебиторская задолженность со сроком погашения более, чем 12 мес. (долгосрочная) 22,63 35,23 +726 +26,99 +12,6
ИТОГО: -2192 -18,44

Величина дебиторской задолженности на конец 2008 года уменьшилась на 2192 тыс. рублей, или на 18,44 %.

На это уменьшение повлияло снижение (-2997 тыс. рублей) величины выданных авансов, удельный вес которых на конец года в дебиторской задолженности со сроком погашения в течении 12 месяцев составляет 16,31 % (текущий ремонт не завершенный на конец года, по которому получена предоплата по договору подряда). Однако к увеличению дебиторской задолженности со сроком погашения более чем 12 месяцев на 726 тыс. рублей привело увеличение суммы займов. По остальным показателям структуры задолженности изменения незначительны.

Состав, структура и динамика иммобилизованных средств приведен в табл. 11.

Состав, структура и динамика иммобилизованных средств

Показатели На начало года На конец года Изменения за год
Тыс. руб. Уд. вес% Тыс. руб. Уд. вес% Тыс. руб. Темп прироста, снижения % Изменение структуры, %
Нематериальные активы
Реальный основной капитал 99,50 99,3 -1388 -2,59 -0,2
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы 0,47 0,7 +124 +49,2 +0,23
Прочие 0,03 -18 -0,03
ИТОГО: -1282 -2,38

Иммобилизованные активы ОАО ГК «Волга» составляют в значительной степени реальный основной капитал 99,5 % на начало и 96,5 % на конец года.

В реальном основном капитале подавляющую часть занимают основные средства: на начало года 53630 (99,5%) и на конец года 52242 (99,3%) (табл. 12).

Анализ состава, структуры, динамики источников формирования активов предприятия

Показатели На начало года На конец года Изменения за год
Тыс. руб. Уд. вес% Тыс. руб. Уд. вес% Тыс. руб. Темп прироста, снижения % Изменение структуры, %
Собственный капитал 58,84 64,44 -1560 -4,19 +5,6
Заемный капитал 41,16 35,56 -6357 -24,42 -5,6
ИТОГО: -7917 -12,52

Источники формирования активов за 2008 год уменьшились на 7917 тыс. рублей, или на 12,52 % за счет уменьшения заемного капитала (на 6401 тыс. рублей или 24,6 %). Так и за счет уменьшения величины собственного капитала на 1560 тыс. рублей или на 4,19%. Собственный капитал преобладает в составе активов предприятия (табл. 13).

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Как то на паре, один преподаватель сказал, когда лекция заканчивалась — это был конец пары: «Что-то тут концом пахнет». 8602 —

| 8171 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Источник: http://studopedia.ru/9_83690_analiz-sostava-strukturi-dinamiki-debitorskoy-zadolzhennosti.html

Динамика состава и структуры дебиторской задолженности

Коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность, % (п.1 / п. 2)

Из данных таблицы видно, что за анализируемый период сумма оборотных активов сократилась на 106990 тыс. руб. или на 7,77%. У предприятия отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность. Краткосрочная дебиторская задолженность в 2014 году по сравнению с 2012 годом возросла на 23651 тыс. руб. или на 3,59%. В результате доля дебиторской задолженности в оборотных активах возросла на 5,9% и составила 53,8% в отчетном году.

В таблице 3.2 приведены данные о составе и структуре дебиторской задолженности.

В составе дебиторской задолженности выделяют следующие виды расчетов: с покупателями и заказчиками, по выданным авансам и с прочими дебиторами.

Таблица 3.3 — Анализ состава и структуры дебиторской задолженности ЗАО «Вологдагражданстрой»

Виды дебиторской задолженности

Отклонение (2014г. к 2012г.)

Расчеты с дебиторами (всего)

с покупателями и заказчиками

по авансам выданным

с прочими дебиторами

В 2014 году дебиторская задолженность возросла на 23651 тыс. руб. или на 3,59%. Это произошло за счет роста уровня задолженности покупателей и заказчиков на 10808 тыс. руб. или на 3,05%, задолженность прочих дебиторов возросла на 17299 тыс. руб. или на 28,61%. По выданным авансам задолженность сократилась на 4388 тыс. руб. или на 5,41%.

Просматривается положительная тенденция к снижению уровня просроченной задолженности с 1,13% до 1,02%. В общей сумме она сократилась на 484 тыс. руб.

Проанализируем состав дебиторской задолженности в разрезе сроков ее возникновения.

Возможные варианты структурирования при этом следующие: от 0 до 45 дней; от 45 до 90 дней, свыше 90 дней либо: срок погашения еще не наступил; просроченная задолженность до 30 дней; просроченная задолженность от 31 дня до 60 дней; просроченная задолженность от 61 до 90 дней; просроченная задолженность более чем на 90 дней (табл.3.2)

Читайте так же:  Готовая санитарная книжка

Анализ дебиторской задолженности организации по срокам возникновения за 2014 год, показывает, что 75,4% задолженности должно быть погашено в течение 30 дней, 12,7% — в течение 60 дней, 4,4% — в течение 90 дней, 2,8% — в течение 180 дней, 4,7% — в течение года. Таким образом, кредиты, предоставленные покупателям и заказчикам более чем на 30 дней, составляют 3178 тыс. руб. (24,6% от общей суммы дебиторской задолженности).

Таблица 3.4 — Анализ дебиторской задолженности ЗАО «Вологдагражданстрой» в 2014 году, тыс. руб.

Виды дебиторской задолженности

Срок возникновения дебиторской задолженности

Источник: http://studbooks.net/1382214/buhgalterskiy_uchet_i_audit/analiz_sostava_dinamiki_struktury_perioda_pogasheniya_debitorskoy_zadolzhennosti

Анализ состава, структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности

Для более полной оценки финансового положения организации важно исследовать состояние, динамику и структуру дебиторской и кредиторской задолженности. По данным бухгалтерского баланса можно сформировать лишь самое общее представление о том, какая сумма средств отвлечена в расчёты с покупателями (именно этот вид, как правило, составляет наибольшую долю в составе всей дебиторской задолженности организации), какая сумма кредиторской задолженности сформирована на отчётную дату, а также установить динамику этих показателей. Для более детального анализа необходимо привлечение данных аналитического учёта по счетам, предназначенных для отражения информации о расчётах с дебиторами и кредиторами.

Как увеличение дебиторской задолженности, так и резкое её снижение оказывают на деятельность организации негативное воздействие. С одной стороны, рост дебиторской задолженности снижает объём оборотных средств организации и как следствие − увеличивает потребность в привлечении дополнительных ресурсов для своевременного погашения собственных обязательств. С другой стороны, резкое снижение дебиторской задолженности может указывать на возможное снижение объёма реализации продукции в результате потери части покупателей, приобретавших эту продукцию в кредит.

Вопросы эффективного управления дебиторской задолженностью, направленные на увеличение объёма реализации за счёт роста продажи продукции в кредит надёжным клиентам и обеспечение своевременной инкассации долга, имеют большую актуальность и являются важной задачей для любой организации. Проблема низкой ликвидности дебиторской задолженности становится ключевой проблемой, которая, в свою очередь, разделяется на несколько других проблем: оптимальный объём и структура, скорость оборота, качество дебиторской задолженности. Наиболее важными, разносторонне отражающими качество дебиторской задолженности объектами анализа являются:

− дебиторская задолженность долгосрочная (срок оплаты которой наступит более чем через 12 месяцев);

− дебиторская задолженность краткосрочная (срок оплаты которой наступит менее чем через 12 месяцев);

− дебиторская задолженность, не оплаченная в срок;

− дебиторская задолженность по векселям полученным;

− дебиторская задолженность по расчётам с бюджетом;

− дебиторская задолженность по расчётам с дочерними, зависимыми организациями;

− авансы выданные (выплаченные).

Дебиторская задолженность (Accounts receivable) − важный компонент оборотного капитала. Отгрузка товаров и оказание услуг покупателям не всегда предполагают немедленную оплату. Неоплаченные счета за поставленную продукцию (или счета к получению) и составляют большую часть дебиторской задолженности. Специфический элемент дебиторской задолженности − векселя к получению, являющиеся, по существу, ценными бумагами (коммерческие ценные бумаги). Изучение дебиторской задолженности предполагает реализацию аналитических задач:

− оценки реальной (ликвидной) стоимости дебиторской задолженности на каждую отчётную дату;

− ранжирования дебиторской задолженности покупателей по срокам оплаты;

− оценки оборачиваемости (инкассирования) дебиторской задолженности в целом, а также по каждому покупателю;

− учёта временного фактора для дифференциации уровня цен на реализуемую продукцию с условием отсрочки платежа, предоставляемой покупателю;

− диагностики состояния и причин негативного положения с ликвидностью дебиторской задолженности;

− разработки адекватной политики кредитования клиентов и внедрения в практику современных методов управления дебиторской задолженностью;

− осуществления контроля текущего состояния дебиторской задолженности;

− формирования обоснованной резервной политики с учётом возможных потерь по сомнительным долгам.

К важнейшим характеристикам дебиторской задолженности относятся:

ü средний период оборачиваемости (погашения);

ü анализ движения задолженности;

ü разбивка по контрагентам.

Средняя продолжительность оборота (период инкассирования) дебиторской задолженности (

) измеряется в днях и рассчитывается по следующей формуле:

.

Чем короче период погашения дебиторской задолженности, тем выше её ликвидность. При этом условии организация имеет возможность быстрее генерировать денежную массу и поддерживать высокий уровень платёжеспособности. Кроме того, ускорение оборачиваемости способствует расширению масштабов производственно-хозяйственной деятельности.

Анализ движения дебиторской задолженности должен осуществляться оперативно с использованием аналитических таблиц определённого формата, что позволяет адекватно реагировать на своевременно установленные факты задержки платежей. Анализ состояния дебиторской задолженности начинают с общей оценки динамики её объёма в целом и продолжают в разрезе остальных статей; определяют долю дебиторской задолженности в оборотных активах, анализируют её структуру; определяют удельный вес дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение года; оценивают динамику этого показателя и проводят анализ качества дебиторской задолженности. На основе оперативной отчётности проводят также ранжирование задолженности по срокам оплаты счетов.

Наличие сомнительной дебиторской задолженности свидетельствует о нерациональной политике организации по предоставлению отсрочки в расчётах с покупателями, создаёт реальную угрозу платёжеспособности самой организации-кредитора и снижает уровень ликвидности её баланса. Для определения конкретных причин образования сомнительной дебиторской задолженности проводится внутренний анализ её суммы по дебиторам и срокам возникновения на основании оперативных данных бухгалтерского учёта.

Читайте так же:  Период невыплаты заработной платы

Ухудшение состояния расчётов с покупателями и рост неоправданной задолженности подтверждаются удлинением среднего срока инкассирования дебиторской задолженности. Увеличение средств, отвлекаемых в расчёты с покупателями (т.е. рост абсолютной величины дебиторской задолженности), может быть обусловлено объективными процессами − высокими темпами наращивания объёма продаж. При этом важно, чтобы темп роста дебиторской задолженности не превышал темп роста продаж. Опаснее, когда рост дебиторской задолженности обусловлен неосмотрительной кредитной политикой организации по отношению к покупателям, необоснованным с финансовой точки зрения выбором партнёров, трудностями в реализации продукции. Резкое сокращение дебиторской задолженности может быть следствием негативных моментов во взаимоотношениях с клиентами (сокращение продаж в кредит, потеря потребителей продукции).

На каждую отчётную дату для оценки дебиторской задолженности также рассчитывается уровень (доля) дебиторской задолженности в общей величине оборотных активов:

.

Поскольку краткосрочная дебиторская задолженность − более ликвидная статья оборотных активов, чем материально-производственные запасы, то увеличение этого показателя будет означать рост мобильности структуры оборотных активов, повышение ликвидности.

Важным оценочным критерием является доля сомнительной дебиторской задолженности в её общей величине. Она рассчитывается следующим образом:

.

Рост этого показателя свидетельствует о снижении ликвидности активов.

Для анализа финансовой ситуации и наметившейся тенденции следует также детально проанализировать состояние и динамику кредиторской задолженности организации. Объектами анализа кредиторской задолженности являются:

· кредиторская задолженность долгосрочная (срок оплаты которой наступит более чем через 12 месяцев);

· кредиторская задолженность краткосрочная (срок оплаты которой наступит менее чем через 12 месяцев);

· кредиторская задолженность, не оплаченная в срок;

· кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам;

· кредиторская задолженность по векселям выданным;

· кредиторская задолженность по расчётам с бюджетом;

· кредиторская задолженность по расчётам с внебюджетными организациями;

· кредиторская задолженность по расчётам с персоналом;

· кредиторская задолженность по расчётам с дочерними, зависимыми организациями;

Методика анализа кредиторской задолженности аналогична методике анализа дебиторской задолженности. Анализ проводится на основании данных аналитического учёта расчётов с поставщиками и прочими кредиторами. Основные задачи анализа − оценка динамики и структуры кредиторской задолженности по сумме и кредиторам; определение суммы просроченной кредиторской задолженности; оценка факторов, повлиявших на её образование; определение сумм штрафных санкций, возникших в результате образования просроченной кредиторской задолженности.

Весьма актуален вопрос о сопоставимости дебиторской и кредиторской задолженности. По результатам анализа традиционно рекомендуют проводить следующие мероприятия: следить за соотношением кредиторской и дебиторской задолженности (значительное увеличение последней создаёт угрозу финансовой устойчивости организации, делает необходимым для погашения возникающей кредиторской задолженности привлечение дополнительных источников финансирования); контролировать состояние расчётов по просроченным задолженностям; своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности, к которым относятся просроченная задолженность поставщикам, в бюджет и др., кредиторская задолженность по претензиям, сверхнормативная задолженность по устойчивым пассивам, просроченная дебиторская задолженность и т.д.

Дата добавления: 2014-11-26 ; Просмотров: 5073 ; Нарушение авторских прав? ;

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

Источник: http://studopedia.su/12_142214_analiz-sostava-strukturi-i-dinamiki-debitorskoy-i-kreditorskoy-zadolzhennosti.html

Дебиторская задолженность: анализ и структура

Состав дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность, отражаемая в бухгалтерском балансе отечественных предприятий, включает 2 вида данных:

  1. Задолженность, ожидаемые платежи по которой происходят более, чем через год после наступления отчетной даты;
  2. Задолженность, платежи по которой ожидаются в течение года после наступления отчетной даты.

На размер дебиторской задолженности напрямую влияет:

  • общие объемы продаж предприятия;
  • условия расчета с дебиторами;
  • покупательская платежная дисциплина;
  • политика взыскания дебиторской задолженности (чем больше активность взыскания, проявленная предприятием, тем меньше остатки дебиторской задолженности и выше ее качество);
  • состояние бухгалтерского учета, обоснованная инвентаризация, эффективная система внутреннего контроля;
  • качественный анализ дебиторской задолженности, включая последовательное использование его результатов.

Показатели баланса характеризуют в общем виде изменение объема дебиторской задолженности за год. Состав дебиторской задолженности при внутреннем анализе включает информацию аналитического учета: суммы по журналам-ордерам, а также заменяющих их ведомостей учета расчетов с поставщиками, покупателями, заказчиками, подотчетными лицами и другими дебиторами.

Цели и задачи анализа дебиторской задолженности

Оценка и анализ дебиторской задолженности преследуют несколько целей:

  • оценить платежную дисциплину заказчиков и покупателей;
  • проанализировать состояние рисков дебиторской задолженности и степень вероятности возврата долга;
  • выявить в составе дебиторки обязательства, которые маловероятны для взыскания;
  • разработать политику кредитования покупателей, которая направлена на ускорение расчетов и минимизацию риска неплатежа (в процессе внутреннего анализа).

Анализ состава и структуры дебиторской задолженности ставит перед собой следующие задачи:

  • анализировать состояние дебиторской задолженности;
  • сформировать аналитическую информацию, которая позволяет проводить контроль дебиторской задолженности;
  • определять реальную стоимость дебиторской задолженности при условии меняющейся покупательной способности денег;
  • обосновать условия предоставления кредита для отдельных покупателей;
  • контроль соответствия условий предоставления кредита покупателю и получение коммерческого кредита от поставщиков;
  • прогноз инкассации дебиторской задолженности.

Анализ дебиторской задолженности: таблица

Для того, чтобы проанализировать структуру дебиторской задолженности мы воспользуемся таблицей 1.

Таблица 1. Структура дебиторской задолженности

* по данным предприятия эта статья включает аванса, которые выдаются под внеоборотные активы.

Из таблицы мы видим, что структура дебиторской задолженности имеет в большей мере задолженность покупателей. Тем не менее, на конец рассматриваемого периода ее доля уменьшается с 52 , 05 % до 38 , 09 % . Наряду с этим наблюдается рост задолженности по оплате прочих дебиторов (с 22 , 51 % до 41 , 54 % ). При учете того, что данная статья обладает сложным и неоднородным характером, необходимо выяснение ее состава. В соответствии с раскрываемой предприятием информацией самыми существенными статьями прочей дебиторской задолженности можно считать “Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами”, “Расчеты по процентным начислениям” и “Расчеты по переуступке прав требований”.

Читайте так же:  Обязан ли работодатель оплачивать санитарную книжку работнику

Анализируя процесс погашения дебиторской задолженности (ДЗ), необходимо использовать несколько показателей.

Доля Д З в общей сумме активов:

Д акт = ( Д З / А ) × 100 %

Здесь Д акт — доля задолженности в активах,

Д З — сумма дебиторской задолженности,

А — сумма активов предприятия.

Доля Д З в сумме оборотных активов:

Д оа = ( Д З / О А ) × 100 %

Здесь О А — сумма оборотных активов.

Период оборота Д З :

П О = ( Д З × Д ) : В ы р у ч к а

Видео (кликните для воспроизведения).

Здесь Д — длительность рассматриваемого периода в днях.

Доля сомнительной задолженности в составе Д З :

Д сз = С Д З Д З

Здесь С Д З — сумма сомнительной дебиторской задолженности.

С помощью использования этой формулы характеризуется качественная составляющая дебиторской задолженности, а его использование обусловлено внутренним анализом дебиторской задолженности. Если данный показатель растет, то можно говорить о снижении ликвидности.

Отношение Д З к объему продаж вычисляется с помощью коэффициента дебиторской задолженности:

К Д З = Д З В ы р у ч к а

Примером использования этой формулы может быть вычисление суммы неоплаченного товара, которая приходится на каждый рубль продаж.

Схема вычисления периода погашения дебиторской задолженности осуществляется таким образом:

П П = ( Д З × Д ) / В ы р у ч к а

Здесь Д — длительность периода в днях.

С помощью этого показателя заинтересованные лица проводят оценку периода, за который погашается Д З в среднем.

Важной информацией для анализа надежности Д З являются сведения о доле просроченной дебиторки в составе общей задолженности. Внешние аналитики чаще всего осуществляют анализ посредством привлечения данных пояснительной записки.

Анализируемую компанию также можно рассмотреть на примере расчета показателей, которыми характеризуется дебиторская задолженность. Данные расчета представлены в таблице 2.

Данные таблицы показывают, что состояние расчетов с дебиторами ухудшилось, если сравнивать с прошлым годом. Средний срок погашения выплат по дебиторской задолженности увеличился на 38 дней, что отражает замедление оборачиваемости. Динамику коэффициента также можно считать показательной, поскольку она говорит об отношении дебиторской задолженности к сумме выручки. Например, если в прошлом периоде на 1 рубль проданного товара приходилось 12 копеек неоплаченного товара, то в рассматриваемом периоде данная сумма выросла на 23 , 6 копеек. Это отражает увеличение периода погашения Д З .

Таблица 2. Анализ дебиторской задолженности

Особое внимание при исследовании долговой ситуации следует обратить на минимизацию качества задолженности. В сравнении с прошлым периодом часть сомнительной Д З увеличилась на 1 % и стала составлять 3 , 9 % от общей суммы Д З .

Для управления ликвидностью предприятия в его финансовом положении необходима группировка, как дебиторской, так и кредиторской задолженности по срокам их оплаты.

Проведем анализ Д З по данным таблицы 3.

Рассматриваемое предприятие имеет в большей степени задолженность ( 70 % ), которая подлежит погашению в течение 90 дней. Наряду с этим срок погашения более ½ обязательств по выданным авансам более полугода.

Таблица 3. Д З по срокам наступления платежа.

В результате анализа дебиторской задолженности, можно увидеть картину состояния расчетов предприятия,обращая внимание на задолженность длительного срока погашения. Помимо этого, анализ позволяет составлять прогноз поступления денежных средств.

Источник: http://zaochnik.com/spravochnik/buhgalterskij-uchet-i-audit/debitorskaja-zadolzhennost-analiz-i-struktura/

Анализ динамики, состава и структуры текущих расчетов с дебиторами и кредиторами

Анализ расчетов предприятия с дебиторами и кредиторами очень важен, так как большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение задолженности.

Дебиторская задолженность — это задолженность каких-либо предприятий и лиц в пользу данного предприятия.

Кредиторская задолженность — это задолженность данного предприятия другим предприятиям и лицам: по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, поставщикам, подрядчикам, персоналу и другим кредиторам.

Для улучшения финансового состояния современным организациям необходимо постоянно следить за соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, контролировать состояние расчётов по просроченным задолженностям.

Для этого анализа необходимо проследить динамику дебиторской и кредиторской задолженности; рассмотреть ее состав; выяснить сроки возникновения задолженности. Расчеты для проведения данного анализа представлены в таблице 4.

Таблица 4 — Динамика, состав и структура краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности

Следует сразу отметить, что у предприятия отсутствуют просроченные задолженности, что само по себе является положительным признаком.

Из полученных данных можно сделать вывод, что дебиторская задолженность увеличилась за изучаемый период на 5241807 тысяч рублей. В структуре произошли следующие изменения: расчеты с покупателями и заказчиками сократились на 1186018 тыс.руб. Значительно увеличились расчеты с прочими дебиторами на 6085390 тыс.руб. Рост дебиторской задолженности оценивается двояко и может иметь несколько причин: как расширение своей деятельности, увеличение объема продаж(положительная тенденция), так и неосмотрительная кредитная политика предприятия по отношению к покупателям, либо и банкротстве части покупателей(негативная тенденция).

В ситуации роста дебиторской задолженности предприятию следует разработать кредитную политику, позволяющую максимально эффективно использовать задолженность как инструмент увеличения продаж. Кроме того ускорить платежи по дебиторской задолженности можно путем совершенствования расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты, применения вексельной формы расчетов и т.д.

Читайте так же:  Способы замещения должностей муниципальных служащих

Кредиторская задолженность также увеличилась за изучаемый период на 4133391 тыс.руб. Это изменение вызвано в основном увеличением расчетов с поставщиками и подрядчиками на 5666740 тыс.руб. В тоже время расчеты по налогам и сборам уменьшились на 1106718 тыс.руб.

На данном предприятии кредиторская задолженность превышает дебиторскую, и их соотношение лежит в пределах нормы, не угрожая финансовой устойчивости компании.

Источник: http://studwood.ru/763297/ekonomika/analiz_dinamiki_sostava_struktury_tekuschih_raschetov_debitorami_kreditorami

Анализ динамики, состава и структуры дебиторской задолженности

Большое внимание при анализе активов должно быть уделено дебиторской задолженности, так как она является важной частью оборотных средств. Основными источниками информации для анализа дебиторской задолженности являются формы годовой бухгалтерской отчетности ООО «ВысотаРемСтрой»:

— форма №1 Бухгалтерский баланс (Приложение А);

— форма №2 Отчет о прибылях и убытках (Приложение Б);

— форма №5 Приложение к бухгалтерскому балансу (Приложение В).

Проанализируем изменение доли дебиторской задолженности в составе оборотных активов ООО «ВысотаРемСтрой» за 2012-2013 годы по данным формы №1 годовой бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» (Приложение А). Для этого используем данные таблицы 2.1.

Таблица 2.1 — Анализ изменения доли дебиторской задолженности в составе оборотных активов ООО «ВысотаРемСтрой» за 2012-2013 годы

Показатели На 01.01.2012 На 01.01.2013 Изменение, +/- Темп роста, %
1 Стоимость активов, млн. р. 1 269 2 905 1 636 228,9
2. Оборотные активы, млн. р. 1 941 1 489 429,4
3. Дебиторская задолженность, млн. р. 1 414 1 239 808,0
4. Удельный вес дебиторской задолженности в составе активов, % (стр.3×100 / стр.1) 13,8 48,7 34,9 352,9
5. Удельный вес дебиторской задолженности в составе оборотных активов, % (стр.3 × 100/ стр.2) 38,7 72,8 34,1 188,2

Источник: Собственная разработка на основании данных Приложения А.

Данные таблицы 2.1 свидетельствуют о том, что дебиторская задолженность имеет значительный удельный вес в составе оборотных активов предприятия. На начало 2012 года ее доля составила 38,7%. В течение 2012 года стоимость оборотных активов на предприятии увеличилась на 1489 млн. руб., при этом сумма дебиторской задолженности увеличилась на 1239 млн. руб. и на конец 2012 года составила 72,8% оборотных активов предприятия. Доля дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов увеличилась на 34,1 процентных пункта.

По состоянию на 1 января 2013 года дебиторская задолженность составляла 48,7% в общей стоимости активов предприятия, что на 34,9 процентный пункт выше, чем в 2012 году.

Таким образом, можно утверждать, что доля дебиторской задолженности в составе оборотных активов и общей стоимости имущества ООО «ВысотаРемСтрой» резко возросла в течение 2012 года.

Далее по данным бухгалтерского баланса (Приложение А) проанализируем состав и динамику дебиторской задолженности ООО «ВысотаРемСтрой» за 2012-2013 годы по данным таблицы 2.2.

Таблица 2.2 — Анализ состава и динамики дебиторской задолженности ООО «ВысотаРемСтрой» за 2012-2013 годы

Вид дебиторской задолженности На 01.01.2012 На 01.01.2013 Изменение, млн. р. Темп роста, %
1 Задолженность покупателей и заказчиков 1 409 1 253 903,2
2 Задолженность поставщиков и подрядчиков -16
3 Задолженность по налогам и сборам
4 Задолженность по расчетам с персоналом
5 Задолженность прочих дебиторов 166,7
6 Итого дебиторская задолженность 1 414 1 239 808,0
7 Итого просроченная дебиторская задолженность

Источник: Собственная разработка на основании данных Приложения А.

В соответствии с данными таблицы 2.2 в составе дебиторской задолженности предприятия можно выделить задолженность покупателей и заказчиков, поставщиков и подрядчиков, задолженность по налогам и сборам в виде излишне перечисленных сумм в бюджет, задолженность по расчетам с персоналом и прочих дебиторов.

Дебиторская задолженность ООО «ВысотаРемСтрой» в целом в течение 2012 года увеличилась на 1239 млн. руб. или почти в 8 раз, что следует считать отрицательной тенденцией для анализируемого предприятия.

В основном увеличение произошло за счет суммы задолженности покупателей и заказчиков за отгруженную продукцию, поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги на 1253 млн. руб. Задолженность прочих дебиторов также увеличилась, но совсем незначительно, на 2 млн. руб. или на 66,7%.

В тоже время к концу 2012 года исчезла задолженность поставщиков по перечисленным им авансам в счет поставки товарно-материальных ценностей на 16 млн. руб. Несмотря на то, что дебиторская задолженность по расчетам с поставщиками сократилась, влияние данного фактора оказалось незначительным на фоне общего роста дебиторской задолженности.

Переплаты по налогам и сборам в бюджет, а также задолженность по расчетам с персоналом на ООО «ВысотаРемСтрой» отсутствует.

В соответствие с данными таблицы 2.2 у ООО «ВысотаРемСтрой» не имеется просроченной дебиторской задолженности, что является положительным моментом в деятельности предприятия.

Неравномерное изменение суммы дебиторской задолженности по отдельным статьям в течение года привело к изменению ее структуры.

Структуру дебиторской задолженности ООО «ВысотаРемСтрой» за 2012-2013 годы рассмотрим по данным бухгалтерского баланса (Приложение А) и Приложения к бухгалтерскому балансу (Приложение В) в таблице 2.3.

Таблица 2.3 — Анализ состава и структуры дебиторской задолженности ООО «ВысотаРемСтрой» за 2012-2013 годы

Вид дебиторской задолженности На 01.01.2012 На 01.01.2013 Изменение структуры, %
млн. р. уд. вес, % млн. р. уд. вес, %
1 Задолженность покупателей и заказчиков 89,1 1 409 99,6 11,5
2 Задолженность поставщиков и подрядчиков 9,1 -9,1
3 Задолженность по налогам и сборам
4 Задолженность по расчетам с персоналом
5 Задолженность прочих дебиторов 1,8 0,4 -1,4
6 Итого дебиторская задолженность 100,0 1 414 100,0
Читайте так же:  Подсудность индивидуальных трудовых споров

Источник: Собственная разработка на основании данных Приложений А, В.

Основываясь на данных таблицы 2.3 можно утверждать, что основными должниками предприятия являются покупатели и заказчики, расчеты с которыми составляли на начало 2012 года 89,1% общей суммы дебиторской задолженности. К концу 2012 года удельный вес задолженности покупателей увеличился на 11,5 процентных пункта и составил 99,6%. Снизилась доля задолженности прочих дебиторов до 0,4% или на 1,4 процентных пункта.

Сокращение дебиторской задолженности поставщиков привело к снижению доли данной статьи в общей сумме дебиторской задолженности с 9,1% до 0%.

Таким образом, по состоянию на 1 января 2013 года дебиторская задолженность составляла 48,7% в общей стоимости активов предприятия, что на 34,9 процентный пункт выше, чем в 2011 году. Дебиторская задолженность имеет значительный удельный вес в составе оборотных активов предприятия. На начало 2012 года ее доля составила 38,7%. В течение 2012 года стоимость оборотных активов на предприятии увеличилась на 1489 млн. руб., при этом сумма дебиторской задолженности увеличилась на 1239 млн. руб. и на конец 2012 года составила 72,8% оборотных активов предприятия.

Дебиторская задолженность ООО «ВысотаРемСтрой» в целом в течение 2012 года увеличилась на 1239 млн. руб. или почти в 8 раз, что следует считать отрицательной тенденцией для предприятия.

В структуре дебиторской задолженности предприятия доминирует задолженность покупателей и заказчиков за отгруженную продукцию, поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. На 1 января 2013 года доля данной статьи в общей сумме расчетов с дебиторами достигла 99,6%.

Источник: http://megaobuchalka.ru/9/28240.html

Анализ динамики, состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности

Состояние, размеры и качество дебиторской и кредиторской задолженности оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации, поэтому их анализ имеет очень важное значение. В современных условиях рынка стабильность и эффективность работы предприятия во многом зависит от его способности погашать свои текущие и долговременные обязательства, а также вовремя получать причитающиеся ему средства от реализации продукции, работ и услуг. Для улучшения финансового состояния современным организациям необходимо постоянно следить за соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, контролировать состояние расчётов по просроченным задолженностям. Всё это требует проведения тщательного анализа дебиторской и кредиторской задолженности.

Аналитические данные для оценки структуры долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности исследуемого предприятия за 2008 г. представлены в таблице 5.

Таблица 5 Динамика, состав и структура краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности за 2008 г.

1. Краткосрочная дебиторская задолженность (ДЗ), всего, тыс. р.:

1.1 Покупатели и заказчики

— в% к краткосрочной ДЗ

1.2 Векселя к получению

— в% к краткосрочной ДЗ

1.3 Задолженность дочерних и зависимых обществ

— в% к краткосрочной ДЗ

1.4 Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал

— в% к краткосрочной ДЗ

1.5 Авансы выданные

— в% к краткосрочной ДЗ

1.6 Прочие дебиторы

— в% к краткосрочной ДЗ

2. ДЗ краткосрочная просроченная, тыс. р.

3. Удельный вес просроченной краткосрочной ДЗ в составе ДЗ краткосрочной,%

4. ДЗ краткосрочная просроченная свыше трех месяцев, тыс. р.

5. Удельный вес просроченной свыше трех месяцев ДЗ краткосрочной в составе всей просроченной ДЗ краткосрочной,%

1. Кредиторская задолженность (КЗ), всего, тыс. р.

1.1 Поставщики и подрядчики

1.2 КЗ срочная (задолженность перед бюджетом и перед государственными внебюджетными фондами)

1.3 Задолженность перед персоналом организации

1.4 Векселя к уплате

1.5 Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами

1.6 Авансы полученные

1.7 Прочие кредиторы

2. КЗ просроченная, тыс. р.

3. Удельный вес просроченной КЗ в составе КЗ,%

4. КЗ просроченная свыше трех месяцев, тыс. р.

5. Удельный вес просроченной свыше трех месяцев КЗ в составе всей просроченной КЗ,%

Данные аналитической таблицы 5 позволяют сделать следующие выводы о структуре, динамике и состоянии дебиторской и кредиторской задолженности:

за отчетный год произошло снижение как дебиторской задолженности, на 39313 тыс. р., так и кредиторской — на 38250 тыс. р.

в структуре краткосрочной дебиторской задолженности большую часть занимает задолженность покупателей и заказчиков, хотя а отчетный период ее величина существенно уменьшилась, с 50540 тыс. р. до 19141 тыс. р. Аналогично большую долю в структуре кредиторской задолженности занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками, на конец года — 95,8%.

сумма авансов выданных за 2008 г. увеличилась на 10,2% и составила 12175 тыс. р.

В целом качество дебиторской задолженности можно охарактеризовать как высокое, так как по состоянию на конец отчетного периода в ней отсутствует просроченная задолженность. Также отсутствие просроченной кредиторской задолженности положительно характеризует предприятие с точки зрения инвестиционной привлекательности, так как это означает наличие действенной политики по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью. Т.е., предприятие вовремя расплачивается со своими кредиторами, и это позволяет потенциальным кредиторам судить о нем как о платежеспособном.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://vuzlit.ru/1627812/analiz_dinamiki_sostava_struktury_debitorskoy_kreditorskoy_zadolzhennosti

Динамика состава и структуры дебиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here